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　　●三中全會(huì)《決定》提出“完善個(gè)人賬戶制度”，取代十幾年的做實(shí)個(gè)人賬戶的表述,，意味著向名義賬戶（NDC）轉(zhuǎn)型,。

　　●提高激勵(lì)性的問題，是目前制度存在的主要問題,。按照真實(shí)的工資收入基數(shù),，每年收繳上來的錢還應(yīng)至少提高三分之一才對。激勵(lì)性不好,，是因?yàn)榇蠹也恢垃F(xiàn)在交的錢以后是否能拿回來,，它們之間關(guān)系松散，掛鉤不明確,、不緊密,。

　　●在這個(gè)制度結(jié)構(gòu)下，提高激勵(lì)性的作法只能是擴(kuò)大賬戶比例,，壓縮統(tǒng)籌比例,，這樣，就有可能增加制度的激勵(lì)和提高支付,、收入能力,，進(jìn)而提高制度的支付能力和可持續(xù)性。

　　●這輪改革中,，如果只是把空賬予以合法化,，而沒有擴(kuò)大NDC比例，那就意味著改革紅利浪費(fèi)了,，是“半拉子改革”,。

　　中國經(jīng)濟(jì)50人論壇、新浪財(cái)經(jīng)和清華經(jīng)管學(xué)院聯(lián)合舉辦的新浪·長安講壇第279期日前召開,。中國經(jīng)濟(jì)50人論壇特邀專家,、中國社會(huì)科學(xué)院美國研究所所長、世界社保研究中心主任鄭秉文發(fā)表了題為“中國養(yǎng)老保險(xiǎn)向NDC轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)與基本思路—基于三中全會(huì)《決定》的學(xué)習(xí)體會(huì)”的主題演講,。鄭秉文表示,，十八屆三中全會(huì)《決定》在城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方面的核心要義,，就是從“做實(shí)賬戶”轉(zhuǎn)向“名義賬戶”。我國實(shí)行了20多年的統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不可持續(xù),，尤其是難以做實(shí)賬戶,，所以必須深化改革?；救∠蛟谟谕ㄟ^擴(kuò)大個(gè)人賬戶提高激勵(lì)性,。鄭秉文強(qiáng)調(diào)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度首先要保證自我平衡,，它只是養(yǎng)老保障制度的一部分,，不應(yīng)目標(biāo)錯(cuò)配，過度承擔(dān)保障的功能,。

　　做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)基本告一段落

　　鄭秉文說,，在解決養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)的思路和路徑方面，十八屆三中全會(huì)通過的《決定》提出,，“完善個(gè)人賬戶制度,，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制，確保參保人權(quán)益,，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌,，堅(jiān)持精算平衡原則。推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革”,。目前我國推進(jìn)改革的重要依據(jù)就是這幾句話,。十幾年來，歷次文件強(qiáng)調(diào)的都是“繼續(xù)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)”,，但是《決定》不再要求做實(shí)個(gè)人賬戶,，而是要求完善它，這標(biāo)志著制度開始轉(zhuǎn)型,，做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)基本告一段落,。

　　“堅(jiān)持精算平衡原則”是專業(yè)術(shù)語，也是在黨的文獻(xiàn)當(dāng)中從來沒有出現(xiàn)過的重大突破,。它要求我們的保險(xiǎn)制度要有自我平衡的能力,，也就是說，財(cái)政的歸財(cái)政,，保險(xiǎn)的歸保險(xiǎn),；政府的歸政府，市場的歸市場,。它們之間的界限要相對清晰,，兩個(gè)制度才能都健康起來。

　　鄭秉文介紹說,，在社保制度研究中,，有一對最基本的概念,，一個(gè)是繳費(fèi)確定型制度（DC制度），一個(gè)是待遇確定型制度（DB制度）,。DC制度下，由賬戶繳費(fèi)資金量及其投資收益決定待遇水平,，賬戶資產(chǎn)在退休那一刻的多與少,，決定未來退休金的水平。DB制度則是先規(guī)定待遇水平,。這是最傳統(tǒng)的概念,，已經(jīng)形成半個(gè)多世紀(jì)了?！∽罱?5年又出現(xiàn)了新的概念,，一個(gè)是多了“F”（funded），一個(gè)是多了“N”（notional）,?！癋”是實(shí)際的錢，指積累,；“N”是指虛擬的,，沒有錢。因此,，DC就擴(kuò)展為FDC或NDC,。NDC就是名義賬戶，虛擬建一個(gè)賬戶,，多繳多得,，但是賬戶里沒有錢。

　　鄭秉文表示,，我國20年以前建立的統(tǒng)賬結(jié)合制度,，賬戶里是要看到錢的。但是NDC賬戶里邊沒有實(shí)際的錢,，錢可以被看作是拿去“投資”了,，“投資”的對象是老一代退休人口，為他們支付了養(yǎng)老金,。

　　統(tǒng)賬結(jié)合制度不可持續(xù)

　　他表示,，之所以現(xiàn)在要全面深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，首先是因?yàn)槲覈B(yǎng)老保險(xiǎn)制度正處于待遇提高最快和財(cái)政補(bǔ)貼最多的歷史時(shí)期,，老百姓的胃口被吊得很高,。從2005年開始每年上調(diào)10%，肯定不可持續(xù),。

　　其次,，我國目前正處于參數(shù)調(diào)整,、完善制度和結(jié)構(gòu)改革的三項(xiàng)任務(wù)疊加期。

　　“參數(shù)調(diào)整”所說的參數(shù)主要是三個(gè)：繳費(fèi)率,、替代率和贍養(yǎng)率,。其中，贍養(yǎng)率很難升降,。我國的人口老齡化,，導(dǎo)致贍養(yǎng)率從新中國建國初期6個(gè)人養(yǎng)1個(gè)提高到目前的3個(gè)人養(yǎng)1個(gè)，預(yù)計(jì)到2050年就成了2個(gè)人養(yǎng)1個(gè),。

　　要想保持制度財(cái)務(wù)平衡,，可以考慮的做法是提高繳費(fèi)水平或是降低退休一代的待遇。但是,，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)28%的繳費(fèi)率,，加起來其他4險(xiǎn)，加上企業(yè)年金12%,，加上住房公積金的兩個(gè)12%,，一共74%。中國已經(jīng)成了全世界繳費(fèi)水平最高的國家之一,，不能再提高了,。

　　替代率降低同樣不容易。因?yàn)樯鐣?huì)胃口已經(jīng)被吊高了,，要降一定要有個(gè)說法,。那就只能動(dòng)退休年齡，通過它來調(diào)節(jié)贍養(yǎng)率了,。全世界的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)也都是這樣,。

　　從我國實(shí)行的統(tǒng)賬結(jié)合制度本身來看，也面臨困境,，亟須改革,。

　　第一，它的便攜性不好,。因?yàn)榻y(tǒng)籌層次低下導(dǎo)致異地轉(zhuǎn)續(xù)關(guān)系復(fù)雜,，并由此派生出很多難以克服的制度缺陷。

　　第二,，可及性很差,。它是全世界最復(fù)雜的一個(gè)制度，很難吸引農(nóng)民工很痛快地加入進(jìn)來,。

　　第三,，可靠性不好。待遇水平年年在變化，正常的調(diào)節(jié)機(jī)制缺位導(dǎo)致替代率不斷下降,，連續(xù)10年的行政干預(yù)不利于制度的長期建設(shè),。

　　第四，激勵(lì)性很差,。當(dāng)前繳費(fèi)與未來收益的關(guān)系太松弛,，誰也不知道自己交的錢能不能拿回來，于是大家都想從制度上拿好處卻不愿做貢獻(xiàn),。

　　第五,，公平性問題。涉及到縱向和橫向的公平性,。前者指退休第一年和退休第十年拿的錢沒有給出精確的替代率預(yù)期；后者指不同人群之間,、地域之間,、部門之間、城鄉(xiāng)之間,，制度太粗放,。

　　第六，收益性很差,。投資體制建立不起來,，完全靠銀行存款。

　　第七,，繳費(fèi)收入和財(cái)政補(bǔ)貼的替代性很差,，宏觀資金運(yùn)用效率低下，制度運(yùn)行成本十分高昂,。因?yàn)椴话l(fā)達(dá)省份沒有錢發(fā)養(yǎng)老金,，所以國家每年要給那些不發(fā)達(dá)省份投錢。然而,，不發(fā)達(dá)省份沒有錢是因?yàn)槿丝谙蛲饬鲃?dòng),，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都交給發(fā)達(dá)地區(qū)了。結(jié)果就是把財(cái)政的錢最終置換成了發(fā)達(dá)地區(qū)銀行的養(yǎng)老保險(xiǎn)存款,。而且這些財(cái)政的錢因?yàn)檗D(zhuǎn)成了養(yǎng)老保險(xiǎn)存款,，只能放到國有銀行享受2%的存款利率，就導(dǎo)致效益低下,，制度運(yùn)營成本非常高,。

　　第八，制度長期難以定性,，做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)沒有盡頭,。

　　提高制度的激勵(lì)性

　　鄭秉文認(rèn)為，三中全會(huì)《決定》提出“完善個(gè)人賬戶制度”，取代十幾年的做實(shí)個(gè)人賬戶的表述,，意味著向NDC轉(zhuǎn)型,。

　　除了轉(zhuǎn)向NDC以外，全面深化改革的其他內(nèi)容是什么呢,？

　　鄭秉文認(rèn)為,，是提高激勵(lì)性的問題，這是目前制度存在的主要問題,。沒有激勵(lì)性,，大家都不按真實(shí)工資作為基數(shù)去繳費(fèi)，各種手腳和跑冒滴漏出現(xiàn)在各個(gè)環(huán)節(jié),。制度的實(shí)際收入并沒有實(shí)際費(fèi)率那么高,，這是公開的秘密，按照真實(shí)的工資收入基數(shù),，每年收繳上來的錢還應(yīng)至少提高三分之一才對,。激勵(lì)性不好，是因?yàn)榇蠹也恢垃F(xiàn)在交的錢以后是否能拿回來,，他們之間關(guān)系松散,，掛鉤不明確、不緊密,。

　　當(dāng)初之所以引入個(gè)人賬戶,、建立起全世界唯一的統(tǒng)賬結(jié)合制度，目的就是為了調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性,，實(shí)行多繳多得,，減少社會(huì)統(tǒng)籌大鍋飯的因素。統(tǒng)賬結(jié)合的比例,，現(xiàn)在是個(gè)人交8%進(jìn)個(gè)人賬戶,，單位交20%進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌，總的繳費(fèi)比例是28%,。

　　在這個(gè)制度結(jié)構(gòu)下,，提高激勵(lì)性的做法只能是擴(kuò)大賬戶比例，壓縮統(tǒng)籌比例,，這樣,，就有可能增加制度的激勵(lì)和提高支付、收入能力,，進(jìn)而提高制度的支付能力和可持續(xù)性,。

　　在以前，由于強(qiáng)調(diào)要做實(shí)個(gè)人賬戶,，賬戶越大需要的資金就越多,，所以，賬戶比例從1997年的11%降到了2005年底8%。就是說,，那時(shí)我國沒有條件擴(kuò)大賬戶比例,，因?yàn)閿U(kuò)大賬戶與做實(shí)賬戶是相矛盾的。現(xiàn)在不用做實(shí)了,，擴(kuò)大賬戶比例的條件也就具備了,。

　　鄭秉文認(rèn)為，在這輪改革中,，如果只是從做實(shí)賬戶改為名義賬戶,，與參保人沒關(guān)系，老百姓沒得實(shí)惠,，制度激勵(lì)性沒有提高,，所以，這輪改革的目的就只完成了一半,，只實(shí)現(xiàn)了國家的目的,，而沒有把擴(kuò)大賬戶規(guī)模的機(jī)會(huì)有效利用起來，沒有完成惠及民生和提高制度可持續(xù)性的重要目的,。

　　那么。擴(kuò)大到多少呢,？比如,，至少擴(kuò)大到2005年之前的11%，當(dāng)時(shí),，是為了容易做實(shí)才降到8%,；或擴(kuò)大到16%，甚至20%,?？傊~戶比例越大,，社會(huì)統(tǒng)籌部分就相應(yīng)縮小,，相對應(yīng)地應(yīng)該是17%、12%和8%,，就是說,，在總體繳費(fèi)28%不變的框架內(nèi)進(jìn)行此消彼長的改革。

　　如果在這輪改革中,，賬戶不但沒有擴(kuò)大,，反而縮小，比如,，縮小到5%或3%,，賬戶變成一個(gè)點(diǎn)綴，那么，統(tǒng)賬結(jié)合的意義就改變了,，評價(jià)也就改變了,，對當(dāng)前制度存在的問題的判斷也就發(fā)生了逆轉(zhuǎn)。那就意味著：賬戶越小,，就說明越需要弱化多繳多得,，相反，需要擴(kuò)大再分配因素,，強(qiáng)調(diào)大鍋飯因素,。

　　鄭秉文認(rèn)為，這樣的改革顯然是與三中全會(huì)的判斷和規(guī)定完全相悖的,，與事實(shí)是相悖的,，與全世界的改革潮流相悖，與人口老齡化的要求相悖,，將貽害無窮,。我們當(dāng)前的制度再分配已經(jīng)十分不像樣子了，經(jīng)過11年的連續(xù)上調(diào),，甚至都已經(jīng)出現(xiàn)“倒掛”了（退休金高于工資）,，所以，大家才一窩蜂地千方百計(jì)去爭取提前退休,，提高退休年齡才那么難,。

　　所以，這輪改革中,，如果只是把空賬予以合法化,，而沒有擴(kuò)大NDC比例，那就意味著“改革紅利”浪費(fèi)了,，是“半拉子改革”,。試問，不擴(kuò)大賬戶比例,、如何才能實(shí)現(xiàn)多繳多得呢,？

　　他介紹說，養(yǎng)老金制度誕生之初并沒有賬戶,，就是大家交錢供退休的人用,。后來引入了個(gè)人賬戶，有四個(gè)目的：一是以真金白銀的實(shí)物形態(tài),，為未來退休預(yù)先建立一個(gè)資產(chǎn)池,，以應(yīng)對人口老齡化的沖擊；二是加強(qiáng)當(dāng)前個(gè)人繳費(fèi)與未來養(yǎng)老金權(quán)益的密切聯(lián)系,，增強(qiáng)激勵(lì)性,，構(gòu)建一個(gè)精算中性的儲(chǔ)蓄載體,；三是提高儲(chǔ)蓄率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,；四是養(yǎng)老基金通過建立個(gè)人賬戶,，進(jìn)入資本市場進(jìn)行投資，以避免現(xiàn)收現(xiàn)付制條件下帶來明顯財(cái)政因素的養(yǎng)老基金對資本市場的巨大沖擊,。

　　在這四個(gè)建立賬戶的目的中,，第四條對我國不管用。第三條也不適用,，因?yàn)橹袊?3%的國民儲(chǔ)蓄率幾乎是全世界最高,，無需養(yǎng)老基金再去推高。第一條與我國也沒有關(guān)系,，因?yàn)樽鰧?shí)個(gè)人賬戶遇到了“艾倫條件”的制約,。所以只剩下第二條，它就是一個(gè)計(jì)賬計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的憑據(jù),。如果大家一起擠兌銀行,，銀行肯定要破產(chǎn)。但是養(yǎng)老基金不能去擠兌,，退休年齡的分布是既定的,，所以這個(gè)制度比銀行在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代面臨的擠兌等問題還容易控制。我們加強(qiáng)精算中性的目的能達(dá)到就不錯(cuò)了,。所以,，養(yǎng)老金制度實(shí)行NDC是可行的。

　　他表示,，擴(kuò)大個(gè)人賬戶符合當(dāng)前的改革取向,，養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一要義就是自我平衡,。不應(yīng)將養(yǎng)老“保險(xiǎn)”制度視同為養(yǎng)老“保障”制度,，養(yǎng)老“保險(xiǎn)”不應(yīng)包打天下，更不應(yīng)目標(biāo)錯(cuò)配,?！氨ｋU(xiǎn)”不是“保障”，它只是“保障”的一個(gè)組成部分而已,。不應(yīng)該讓“養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”去承擔(dān)“養(yǎng)老保障制度”的功能,。“保障”還包括很多其他的制度,，“保險(xiǎn)”不要越俎代庖,。

　　問與答

　　問：請問，應(yīng)如何處理好社保領(lǐng)域里政府和市場的關(guān)系,？

　　鄭秉文：我認(rèn)為主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是制度內(nèi)部多層次的關(guān)系問題,。

　　第一支柱國家舉辦,，第二支柱半市場化，第三支柱市場化,。三個(gè)支柱的比例匹配是否得當(dāng),？這些年，第一支柱得到了充分,、長足的發(fā)展,。第二支柱是從2004年開始改造為信托制的，進(jìn)行市場化運(yùn)作,，十多年來發(fā)展非常慢,，與當(dāng)初的預(yù)期差距非常大。就我國目前情況來看,，這個(gè)本應(yīng)以市場為基礎(chǔ)的制度還沒有真正發(fā)展起來,。第三支柱是完全個(gè)人化、市場化的養(yǎng)老保障制度,，我們至今還沒有出臺(tái)完整的政策,。要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)和構(gòu)建多層次與多支柱的制度目標(biāo)，明確在大力發(fā)展國家舉辦的第一支柱即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí),，要最大限度地促進(jìn)發(fā)展以市場為基礎(chǔ)的第二支柱即企業(yè)年金和以市場為導(dǎo)向的第三支柱即個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn),，促進(jìn)退休收入來源結(jié)構(gòu)的多元性。

　　二是制度外部與財(cái)政的關(guān)系問題,。社保和財(cái)政這兩個(gè)制度的邊界是否完全清晰呢,？不是那樣。從1998年以來,，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政補(bǔ)貼累計(jì)已經(jīng)超過2萬億,。我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度離不開財(cái)政制度，這也是沒有處理好政府和市場關(guān)系的一個(gè)重要表現(xiàn),。如果財(cái)政制度體現(xiàn)的是政府的話,，保險(xiǎn)制度顯然體現(xiàn)的是市場,。要進(jìn)一步廓清養(yǎng)老保險(xiǎn)與公共財(cái)政的關(guān)系,，厘清兩個(gè)制度的邊界,，正確認(rèn)識和明確他們各自的功能定位，給出養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的短期和長期可持續(xù)的預(yù)測結(jié)果,，明確財(cái)政介入的幅度和制度的正常繳費(fèi)收入不能支撐制度自我平衡的原因和缺口,。

　　問：我想問一個(gè)關(guān)于現(xiàn)在機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌的問題?？偫碚f6月底是要到位的,，據(jù)您了解，大概什么時(shí)候能夠真正完成,？

　　鄭秉文：我估計(jì)制度運(yùn)轉(zhuǎn)是完不成的,，還需一段時(shí)間,。只是完成了個(gè)人繳費(fèi)和調(diào)整工資，還有很長的路要走,。比如,，籌備和建立機(jī)構(gòu)，等等,。

　　問：關(guān)于做大個(gè)人賬戶的問題,。精算平衡的方向?qū)崿F(xiàn)了，這個(gè)賬戶本身的增值就變成國家的承諾了,，能完成嗎,？

　　鄭秉文：NDC以什么為基準(zhǔn)，是以社會(huì)平均工資增長率為基準(zhǔn),。在這個(gè)設(shè)計(jì)里,，是以社會(huì)平均工資增長率80%來算的，沒有完全低估它,，效果也是非常好的,。這個(gè)制度激勵(lì)性非常好，現(xiàn)在的利率銀行是2%,，到那時(shí)候是8%,。很奇妙的是，即使這樣制度還是會(huì)平衡,，一直到2090年,。

　　問：延遲退休是應(yīng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不足的對策。這是不是唯一的對策,，可不可以通過制度設(shè)計(jì)增加財(cái)政補(bǔ)貼,，能不能不采取延遲退休的辦法呢？

　　鄭秉文：增加投資的收益率是一個(gè)辦法,，增加財(cái)政投入也是一個(gè)辦法,，毫無疑問，推遲退休年齡也是一個(gè)辦法,。我覺得,，所有辦法都去使用才會(huì)發(fā)揮作用,。但是,，改革投資體制受到的反對恐怕更厲害，因?yàn)橛邢喈?dāng)一部分人不理解,，以為投資體制改革就是單純地炒股票,。養(yǎng)老保險(xiǎn)資金是養(yǎng)命錢，不能打水漂,。所以,，2011年投資體制改革最終束之高閣了,。其實(shí)，投資體制改革是后臺(tái)的事,，和老百姓的待遇水平?jīng)]有關(guān)系,。所有國家的投資體制都分幾種，但都屬后臺(tái),，與前臺(tái)關(guān)系不是太大,。這種改革在我們國家受到了一定的質(zhì)疑。說明我們改革當(dāng)中最大的敵人有兩個(gè),，一個(gè)是我們的屁股,，我們的屁股就是部門之間的博弈，是最大的敵人,，使改革方案變來變?nèi)?，使改革?jīng)常磕磕絆絆的,。再有一個(gè)是我們的腦袋,，就是我們的認(rèn)識和觀念。網(wǎng)絡(luò)批評得厲害,，甚至導(dǎo)致改革流產(chǎn),，其中一個(gè)原因就是大家對投資改革的認(rèn)識不足，不了解情況,。全世界的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金沒有一個(gè)國家是就存在銀行里的,，存銀行就能心安理得嗎？存銀行貶值這個(gè)責(zé)任應(yīng)該誰負(fù)呢,？

　鄭秉文簡介

　　鄭秉文,，中國社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任、美國研究所所長,，人力資源和社會(huì)保障部咨詢專家委員會(huì)委員,，全國社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)委員。研究領(lǐng)域主要為福利國家,，社會(huì)保障制度比較,，社保基金投資和企業(yè)年金等,。代表作有《鄭秉文自選集》（三卷）,、《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2014》、《國際社會(huì)保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)》,、《社會(huì)保障的發(fā)展歷程與前沿探索》等,。