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“建立健全多層次養(yǎng)老保障制度，既可增加人民群眾的收入,，提高人民群眾的幸福感,、獲得感和安全感，還能減輕基本養(yǎng)老保險制度的負擔,，提高企業(yè)的市場競爭力,，有利于拉動內(nèi)需和促進經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型?！比珖f(xié)委員,、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文日前在接受《經(jīng)濟參考報》記者專訪時表示，在目前養(yǎng)老保險制度的“三支柱”中,，商業(yè)養(yǎng)老保險作為相對短板亟待補齊,。
當前我國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”的體系。其中“第一支柱”是基本養(yǎng)老保險制度,，“第二支柱”是企業(yè)年金和職業(yè)年金,，“第三支柱”是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。
第一支柱方面,，我國目前已經(jīng)形成城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民兩大制度平臺,，截至2017年底，全國參加基本養(yǎng)老保險超過9億人,，積累基金4.6萬多億元,。第二支柱企業(yè)（職業(yè)）年金取得了積極進展。截至2017年底,，全國已經(jīng)有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,，參加職工人數(shù)達到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元,?！奥殬I(yè)年金正隨著機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革逐步建立，積累基金估計也有幾千億元了,?！编嵄恼f,。
不過鄭秉文也坦言，目前企業(yè)年金參與人數(shù)太少,，擴大參與率仍是當前甚至在未來較長時期內(nèi)企業(yè)年金面對的一個最大挑戰(zhàn),。
“總的來看，當前‘第一支柱’突飛猛進,，‘第二支柱’積極跟進,，‘第三支柱’仍是相對短板?！编嵄母嬖V《經(jīng)濟參考報》記者,，養(yǎng)老保障體系不同層次和多個支柱的組合本身就是“政府+市場”的混合體，其題中應有之意就是要處理好政府和市場的關系問題,。比如,，如果過度倚重“第一支柱”，輕視“第二支柱”和“第三支柱”,，就是重政府,、輕市場的表現(xiàn)，反之亦然,。這都意味著“第一支柱”與“第二支柱”,、“第三支柱”之間發(fā)展失衡，意味著在社保體系建設中沒有處理好政府和市場的關系,?！叭绾卧诖_保‘第一支柱’基礎不動搖的前提下,，通過政策創(chuàng)新做大做強‘第二支柱’和‘第三支柱’,，適時調(diào)整養(yǎng)老保障‘三大支柱’的結(jié)構比重，顯得至關重要,?！编嵄恼f。
此次兩會,，鄭秉文共帶來了四個提案,，分別是《積極應對老齡化，建立“三老”服務協(xié)調(diào)機制的建議》,、《盡快建立基本養(yǎng)老保險精算報告制度的建議》,、《稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點需要注意的幾個問題》、《關于盡快修改社會保險法的建議》,。其中關于稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的提案主要針對的就是“第三支柱”,。
“10年來，商業(yè)養(yǎng)老保險始終處于呼之欲出、箭在弦上的狀態(tài),?！编嵄恼f，直到2017年7月,，國務院辦公廳發(fā)布了《關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》（以下簡稱《若干意見》）,。“這是一個里程碑,，意味著孕育整整10年的延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險終于呱呱墜地,，也意味著多層次養(yǎng)老保障體系有了重大突破?！?/p>
鄭秉文認為,，《若干意見》為商業(yè)養(yǎng)老保險制度設定了近期實現(xiàn)的主要目標：到2020年，基本建立運營安全穩(wěn)健,、產(chǎn)品形態(tài)多樣、服務領域較廣,、專業(yè)能力較強,、持續(xù)適度盈利、經(jīng)營誠信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險體系,。鄭秉文解釋稱,，上述“主要目標”具體可分解為“五個主要目標”：商業(yè)養(yǎng)老保險成為個人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的主要承擔者、企業(yè)發(fā)起的商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的重要提供者,、社會養(yǎng)老保障市場化運作的積極參與者,、養(yǎng)老服務業(yè)健康發(fā)展的有力促進者、金融安全和經(jīng)濟增長的穩(wěn)定支持者,。
根據(jù)《若干意見》的規(guī)定,，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險即將開展試點。作為社保領域?qū)＜?，鄭秉文比照幾年前實施的個人稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的實施情況,，對開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險提出四點建議。
首先,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險應采取稅前工資“比例扣除制”,，不宜采取稅前工資“限額扣除制”。鄭秉文認為,，稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的稅優(yōu)政策采取的是稅前工資“限額扣除制”,，規(guī)定按2400元的限額標準每年在個人所得稅前予以扣除。但由于“限額扣除制”并非每年根據(jù)社會平均工資增長幅度予以動態(tài)指數(shù)化調(diào)整,，所以,，在當前社會平均工資每年增幅約10%的情況下，稅優(yōu)力度實際上呈逐年衰減趨勢,，這不利于大力發(fā)展稅優(yōu)型商業(yè)健康保險,。
“建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在每年公布社會平均工資的基礎上采取‘比例扣除制’,，以保持稅優(yōu)激勵性不受工資增長的負面影響，避免出現(xiàn)稅優(yōu)力度衰減的情況發(fā)生,?！编嵄恼f。
其次,，鄭秉文建議,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前工資扣除比例應高一些?！岸悆?yōu)型商業(yè)健康保險扣除限額是每年2400元,，每月僅為200元，相當于制度建立之初的2016年全國城鎮(zhèn)在崗職工平均工資的5%左右,。這樣的稅優(yōu)力度很有限,，難以充分調(diào)動個人購買健康保險產(chǎn)品的積極性，尤其對中高收入家庭來講,，吸引力不是很大,。這是一個教訓，建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前工資扣除比例至少為社會平均工資的10%,，這樣可為不同收入水平群體提供更多的選擇范圍,，既考慮到低收入群體，也照顧到高收入群體,，滿足不同收入群體的多樣性需求,。”
第三,，針對試點范圍,，鄭秉文認為稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點范圍不應小于稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的試點范圍?！爱斈陠佣悆?yōu)型商業(yè)健康保險試點的范圍為每個?。ㄗ灾螀^(qū)）選擇一個城市，一起步全國試點范圍就是31個城市（含4個直轄市）,，效果很好,，這31個城市立即成為拉動31個省（自治區(qū)）的動力源,，這個新生事物的社會認知度很快得以提高,。”他表示,，這是一個經(jīng)驗,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點范圍不應少于健康保險的試點范圍，如果每省選擇一個城市，讓試點城市以點帶面,，能夠迅速帶動全省,，最大限度地縮短全社會對延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險的認知期。
第四,，鄭秉文建議試點過渡期不超過一年半,。“稅優(yōu)型商業(yè)健康保險于2016年1月正式啟動,，2017年7月就推廣到全國范圍,，其試點過渡期僅為一年半。實踐證明,，一年半的試點過渡期是符合實際的,，取得的效果較為理想?！编嵄恼f,，早在10年前的2007年，有關部門,、相關地方政府和保險機構就開始倡導和推動出臺延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險,，其產(chǎn)品設計和后臺支持已有10年的積累。因此,，建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點過渡期不超過一年半，然后推向全國,。
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