2019年業(yè)績變臉巨虧逾50億元懸疑未決,、近期消息面又無利好支撐的豫金剛石（鄭州華晶金剛石股份有限公司）,，7月以來股價連日走高,，并于14日“一”字漲停,?！督?jīng)濟參考報》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這家金剛石制造業(yè)龍頭企業(yè)被人為“掏空”的跡象明顯,，其業(yè)績變臉與公司實際控制人關系密切,。
業(yè)內(nèi)人士表示，近年來上市公司業(yè)績“爆雷”事件時有發(fā)生,，暴露出這些公司長期以來運作不規(guī)范,、治理結(jié)構(gòu)形同虛設等問題。上市公司是資本市場的基礎,，隨著我國上市公司數(shù)量穩(wěn)步增長,、類型日漸豐富，應進一步做好上市公司治理工作,，補足監(jiān)管短板,，保障投資者合法權(quán)益。
趙乃育 繪
財務怪象頻出
記者根據(jù)豫金剛石以往年報統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),，2010年至2018年公司累計實現(xiàn)凈利潤10.61億元,。為何豫金剛石一年的虧損額就接近此前九年凈利潤總和的五倍？
4月4日,，豫金剛石發(fā)布2019年度業(yè)績預告及業(yè)績快報修正公告,，在資本市場上引發(fā)強烈質(zhì)疑。根據(jù)該公告,，豫金剛石將2019年業(yè)績由盈利8040萬元修改為虧損51.5億元,。此后發(fā)布的2019年年報則顯示，該公司2019年虧損51.97億元,。
《經(jīng)濟參考報》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，該公司財務亂象頻出,，業(yè)績變臉事件疑點重重，與董事長郭留希,、河南華晶超硬材料股份有限公司（以下簡稱“河南華晶”）關系密切,。
一方面，該公司承擔多項擔保違約連帶責任,，造成大量預計負債,。豫金剛石2019年年報稱，報告期內(nèi),，公司實現(xiàn)營業(yè)收入9.55億元,，同比下降22.96%，歸屬于母公司股東的凈利潤為虧損51.97億元,，同比下降5493.97%,，主要由于公司針對涉訴情況計提預計負債、部分訴訟形成損失,，以及針對應收款項,、存貨、固定資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值金額較大所致,。
年報顯示,，2019年，豫金剛石計提預計負債27.91億元,，其中,，因“對外提供擔保”計提1.09億元,，因“未決訴訟”計提26.82億元,。
另一方面，豫金剛石部分實控人欠債卻由公司埋單,。2020年初,，鄭州市中級人民法院判令河南華晶向山西證券支付股票收益權(quán)回購價款5.61億元、違約金2237萬元以及自2019年9月3日至回購價款實際支付完畢之日以5.61億元為基數(shù)按照日萬分之五計收的違約金,，判令河南華晶向原告支付律師代理費102萬元,，判令鄭州高新科技企業(yè)加速器開發(fā)有限公司、郭留希對河南華晶所欠原告的上述債務承擔連帶保證責任,，鄭州華晶承擔差額補足責任,。年報顯示，豫金剛石全額計提這筆負債共計6.21億元,。
有董事會成員質(zhì)疑對部分資產(chǎn)計提減值的合理性,，懷疑公司資金被人以關聯(lián)交易的方式掏空。豫金剛石年報審計機構(gòu)亞太（集團）會計師事務所對年報出具保留意見，稱無法確定部分資產(chǎn)減值認定的合理性,，“無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以消除我們對管理層關聯(lián)方關系識別的疑慮”“無法判斷豫金剛石關聯(lián)方關系和關聯(lián)交易披露的完整性和準確性,，以及這些交易、資金往來可能對豫金剛石2019年度財務報表產(chǎn)生的影響”,。
此外,，豫金剛石部分款項疑似流向空殼公司。2018年12月27日,，河南農(nóng)投金控股份有限公司（以下簡稱“農(nóng)投金控”）向鄭州華晶出借1.35億元,，這筆錢最終流向河南廉之久貿(mào)易有限公司。記者通過“企查查”查詢發(fā)現(xiàn),，該公司注冊地位于居民區(qū),，無任何關聯(lián)企業(yè)，登記電話與該公司相同的河南企業(yè)共179家,，其中,，包括廉之久貿(mào)易公司在內(nèi)的174家企業(yè)參保人數(shù)在五人以下。
公司治理形同虛設
記者進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn),，財務亂象反映出上市公司治理架構(gòu)形同虛設的問題,，內(nèi)設機構(gòu)沒有發(fā)揮好應有的決策、監(jiān)督職能,。
4月3日,，深交所向鄭州華晶發(fā)出關注函,，隨后河南證監(jiān)局發(fā)出警示函,、證監(jiān)會發(fā)出立案通知、農(nóng)投金控向鄭州高新區(qū)警方報案,，目前僅深交所公布了相關調(diào)查結(jié)果,。
公開信息顯示，該公司治理形同虛設,，重大決策程序不合規(guī),，比如發(fā)布年報、季報等重大事件,，獨董都不能及時獲得相關資料,。4月27日，豫金剛石發(fā)布2019年年報,，時任獨董王莉婷當天發(fā)布公告稱不保證報告真實性,，原因是“收到年度會議資料較晚（26日）”，27日上午9點還沒有看到審計報告,，沒有時間核實相關信息,。
實控人“失控”，上市公司被任意“操控”,。公告顯示,，截至5月28日鄭州華晶共涉訴訟（含仲裁）51項,，涉案金額合計48億多元，部分擔保未經(jīng)審批,，且部分訴訟相關擔保事項未經(jīng)公司董事會,、股東大會及相關決策程序?qū)徸h批準。公司一名董事介紹,，在收到法律文書之前不知道有這么多對外擔保和借款,，“郭留希辯稱部下每年有融資任務考核，因此有人偽造了他的簽印”,。
外部監(jiān)管查處不力,，化解問題的時機正在流失。受訪投資人和股權(quán)質(zhì)押出資人認為,，2018年底豫金剛石已經(jīng)出現(xiàn)財務異常,，有關部門本應適時介入，現(xiàn)在業(yè)績“爆雷”事件已過去三個多月,，警方尚未立案,，證監(jiān)會調(diào)查結(jié)果也未公布，只有深交所以“鄭州華晶業(yè)績預告,、業(yè)績快報披露不準確,，違規(guī)對外提供財務資助”為由，對豫金剛石及其董事長郭留希和總經(jīng)理劉永奇給予公開譴責處分,。
諸多懸疑未決,，公司股價卻一路走高，一位投資人擔心“怕是越高越危險”,。
巨額國資面臨損失
“財務狀況不見好轉(zhuǎn),，如果不能及時、妥善化解財務問題,，一旦觸發(fā)退市,，國資將直接或間接遭受巨大損失，損害中小投資者利益,?！比A福證券（間接出資人）一位負責人說，建議盡快出臺化解方案,。
豫金剛石管理層提供的一份融資清單顯示,，公司股權(quán)和股權(quán)質(zhì)押融資總金額48多億元，占總股本58.61%,，出資人包括湖北宏泰,、農(nóng)投金控、鄭州銀行、興業(yè)銀行,、浙商銀行等,，這些出資人的股東中不少都屬國資。
產(chǎn)能相對先進的行業(yè)龍頭業(yè)績“爆雷”,，讓市場頗感意外,。據(jù)了解，世界上90%的人造金剛石產(chǎn)能在中國,，而中國的70%以上集中在鄭州華晶等三家企業(yè),。其中，鄭州華晶年產(chǎn)寶石級金剛石200多萬克拉,，700萬克拉寶石級鉆石項目早在去年一季度已部分投產(chǎn),。
與此同時，這一事件也暴露出部分上市公司內(nèi)部治理不完善等問題,。業(yè)內(nèi)人士認為,，近年來上市公司業(yè)績“爆雷”不斷，突顯上市公司提升公司治理能力的重要性和緊迫性,。在我國金融市場開放力度持續(xù)加大的背景下,，亟待健全國內(nèi)資本市場機制，防堵資本市場漏洞,，提升監(jiān)管能力,。
鄭州警方介紹，該事件情況復雜,、涉案金額多,，目前尚未立案，但已對此高度關注,；河南證監(jiān)局表示,，證監(jiān)會正在調(diào)查，暫未掌握調(diào)查進度,；《經(jīng)濟參考報》記者多次聯(lián)系豫金剛石高層了解情況，截至發(fā)稿仍未獲得有效答復,?！?/p>
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上市公司是資本市場的基礎,，隨著我國上市公司數(shù)量增長,、類型日漸豐富，應進一步做好上市公司治理工作,，補足監(jiān)管短板,，保障投資者合法權(quán)益。
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