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福耀玻璃董事長曹德旺被傳受低稅誘惑“跑了”的傳聞還不到一年,，狼真的來了,。
2017年12月20日,，美國國會參眾兩院通過30年來美國最大規(guī)模減稅法案,。兩天后，美國總統(tǒng)特朗普簽署1.45萬億美元減稅法案,，兌現(xiàn)“圣誕節(jié)將會得到大幅,、漂亮的減稅”的承諾。至此,，由減稅開啟的“國家模式競爭”成為全球競爭的旗手,，美國的這一舉動，讓全球的財政部都坐不住了,。
緊隨其后,，日本政府開始討論積極加薪和將投資的企業(yè)所得稅稅率降至25%左右;德國2017年1月宣布對稅制進行徹底改革，通過減稅政策每年為企業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展減負150億歐元;英國一系列減稅政策已于2017年4月生效,，企業(yè)所得稅和資本利得稅都在降低;法國2017年7月宣布,，2018年該國強制性征稅金額將減少約70億歐元;同月，印度在全國范圍內(nèi)推行統(tǒng)一的商品和服務稅;2018年即將進行總統(tǒng)大選的阿根廷也在近期宣布了減稅計劃,。
全球轟轟烈烈的減稅浪潮下,，中國何去何從?面對“美國降稅了，我們降不降?”的疑問,，中國財政科學研究院院長劉尚希給出的回答是,，中國一直在降稅。
從2017年全國兩會上李克強總理“再減少企業(yè)稅負3500億元”的喊話,，到營改增一年累計減稅近7000億,，減稅降費已讓市場有了切身感受。
當大家不再擔心曹德旺們“跑了”的時候,，人們更關(guān)心的是,，稅改如何讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，如何促進全國統(tǒng)一市場的形成,，從而形成一個公平的競爭環(huán)境。
全年減稅降費達萬億
中國什么時候開啟減稅周期?財政部笑而不語,。
事實上,，2017年全國兩會期間,，國務院總理李克強作政府工作報告時表示，2017年全年再減少企業(yè)稅負3500億元左右,、涉企收費約2000億元,，一定要讓市場主體有切身感受;一個月之后的4月19日，李克強在國務院常務會議上表示,，在一季度已出臺降費2000億元措施的基礎上,，進一步推出六大減稅舉措，預計再減稅3800億元,。
“力爭全年減稅降費能夠達到萬億元,。”3月15日,，李克強在答中外記者問時表示,。
在仔細研究過美國減稅法案的國家稅務總局稅收科學研究所副所長黃立新看來，號稱“美國史上最狠減稅”的《減稅與就業(yè)法案》,，其實含金量有限,。
“美國減稅法案給出的是10年減稅的數(shù)字，平均到每年實際減稅約1450億美元(約為9600億元),。2016年美國財政收入約3.5萬億美元(包括社保稅),，平均每年的減稅額占全年收入的比重為4.1%左右。這樣一個減稅規(guī)模固然可喜,，但實際上并沒有想象中的那么大,。2017年，我國提出了要為企業(yè)減稅降費1萬億元的目標,，這一減稅規(guī)模高于美國的減稅水平,。僅全面推開營改增試點一項改革措施，從2016年5月至2017年9月就為納稅人減稅10639億元,，占2016年稅收總收入(包括社保費)的比重為5.8%左右,，無論是減稅規(guī)模還是減稅幅度，我國都要高于美國,?！秉S立新告訴《華夏時報》記者。
近年來,，我國大力實施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,，積極推出了包括營改增、支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新,、支持創(chuàng)新發(fā)展,、改善民生等一系列減稅政策，大幅降低了納稅人的稅收負擔,。
不過,，中國與美國不同,，由于中國的稅制是以間接稅系為主，降稅并沒有美國那樣容易被企業(yè)感知到,。
“雖然中國稅制有其自身優(yōu)勢,，但此次美國稅改確實對中國造成了壓力，尤其是企業(yè)所得稅方面面臨不小挑戰(zhàn),?！鄙虾Ｘ斀?jīng)大學教授胡怡建表示。
事實上,，作為直接稅之一,，企業(yè)所得稅對企業(yè)造成的影響是巨大的。
中國減稅樣本
2017年夏天,，新疆的邊陲小城霍爾果斯火了,。
這個在無數(shù)影視劇的片尾曲中低調(diào)出現(xiàn)在“出品方”字幕中的地名，借著30多位明星,、千余家公司的東風,，瞬間出現(xiàn)在民眾的視線中。截至2017年6月23日,，有1476家影視傳媒企業(yè)落戶霍爾果斯口岸,，注冊率年均增長50%以上。
事實上,，這些明星和傳媒公司,，正是沖著企業(yè)所得稅的減稅而去?；魻柟固峁┑膬?yōu)惠政策是：享受企業(yè)所得稅“5免5減半”,，即前5年企業(yè)所得稅地方和中央不收，后5年地方政府不收,。其次,，當年留存開發(fā)區(qū)財政的增值稅、營業(yè)稅,、所得稅總額在300萬-500萬元,、500萬-1000萬元、1000萬-2000萬元,、2000萬元以上的,，分別按留存總額20%、25%,、30%,、35%的比率予以扶持，其中軟硬件開發(fā)企業(yè)增值稅享受即征即退,。
這是全國唯一的“5免5減半”,，為難以取得發(fā)票的影視公司節(jié)省了大量的稅收支出,，也讓更多原本計劃去境外“免稅天堂”注冊的公司有了新的選擇,。
不過,，在以間接稅增值稅為主要減稅手段的中國減稅中，面臨更多“亂收費”困擾的制造業(yè),，對減稅后降低企業(yè)成本的感受不深,。
曹德旺一句“除了人工，美國什么成本都比中國便宜”,，讓中國的減稅壓力倍增;杭州娃哈哈集團董事長宗慶后在接受媒體采訪時說,，“中國稅負確實太高了”，“亂七八糟的稅太多了,，光我們就要繳500多種費,，2016年1到11月份，已經(jīng)繳了4000多萬了,，這還算少的,，有些國企還有其他的費”，更是將減稅政策推到風口浪尖,。
對于此,，李克強在政府工作報告中，將“減稅”,、“降費”,、“降成本”，一項一項做出了詳細規(guī)定,。到了年末,，對稅收格外敏感的外資企業(yè)終于嗅到了不一樣的空氣。
商務部公布的數(shù)據(jù)顯示,，11月實際使用外資金額(FDI)1249.2億元,，同比增長90.7%;我國新設立外商投資企業(yè)4641家，同比增長161.5%,。商務部發(fā)言人高峰在發(fā)布會上表示,，11月當月實際使用外資實現(xiàn)較快增長，得益于11月新設企業(yè)數(shù)大幅增長,。這在一定程度上說明了減稅的效果,。
事實上，隨著中國自貿(mào)區(qū)的鋪開,，免稅,、低稅已經(jīng)增加了中國的競爭力，在此基礎之上的自貿(mào)港,，將成為更重要的吸引外資政策之一,。
中央經(jīng)濟工作會議指出,，要促進貿(mào)易平衡，更加注重提升出口質(zhì)量和附加值,，積極擴大進口,，下調(diào)部分產(chǎn)品進口關(guān)稅;大力發(fā)展服務貿(mào)易，繼續(xù)推進自由貿(mào)易試驗區(qū)改革試點,，有效引導支持對外投資,。
“隨著2018年全球復蘇‘換擋提速’，全球市場尤其是新興市場所蘊含的發(fā)展機會,，將匹配中國對外資本輸出的投資需求,。通過向外謀求國際產(chǎn)能合作，以及引入全球優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品倒逼國內(nèi)產(chǎn)能升級,，開放型經(jīng)濟體制的建設將加速中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級,。”工銀國際首席經(jīng)濟學家程實表示,。
中國經(jīng)濟的對內(nèi)供給側(cè)改革和對外貿(mào)易便利化,，構(gòu)成了相輔相成的共生關(guān)系，而這一切,，在降稅的背景下,，達到了完美的平衡。
苦修內(nèi)功
盡管美國減稅讓全世界都進入“備戰(zhàn)”狀態(tài),，但是,，中國民眾卻已經(jīng)不像以往那樣，風吹草動就擔心“曹德旺們”跑了,。
一個原因或許在于,，曹德旺10億美元的美國工廠，遭遇了國內(nèi)企業(yè)很難適應的“滑鐵盧”,，不過這也讓擔心有錢人撤離中國的輿論逐漸平息了下來,。這種“滑鐵盧”在“走出去”的企業(yè)身上都發(fā)生過，只是沒有一次像這次一樣,，清晰地攤在陽光下,。
事實上，高福利和低效率,，也被認為是特朗普減稅計劃中,，對美國企業(yè)回流的吸引力有限的原因之一。就在美國國會批準稅改議案后幾個小時,，一些美國公司就快速做出反應,，承諾加大投資和為員工加薪。美國富國銀行和五三銀行表示，將最低工資提高到每小時15美元,，美國電話電報公司(AT&T)則表示向20萬美國員工發(fā)放人均1000美元獎金,。
高收入對工人充滿誘惑力，對工廠則不是好消息,。美國企業(yè)將利潤轉(zhuǎn)化為員工福利,，這和中國的減稅模式有很大差別。
在中國,，在降低企業(yè)負擔時,，以財政手段保證員工福利不降低，是一個重要內(nèi)涵,，比如年初提到的，降低職工基本養(yǎng)老保險費率和住房公積金繳費比率,，全年為企業(yè)減負1000億元,，就是在員工社保、公積金福利不縮水的前提下,，對企業(yè)進行的減負,。其他諸如繼續(xù)推進營改增、擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍,、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例等措施,，則是直接減免企業(yè)壓力。
不僅是上游的企業(yè),，在下游的貿(mào)易環(huán)節(jié),，減稅也在進行中。經(jīng)國務院關(guān)稅稅則委員會審議,，并報經(jīng)國務院批準,，繼2017年12月1日降低部分消費品進口關(guān)稅之后，自2018年1月1日起,，我國還將對其他進出口關(guān)稅進行部分調(diào)整,。統(tǒng)籌考慮產(chǎn)業(yè)發(fā)展和出口情況變化，將取消鋼材,、綠泥石等產(chǎn)品的出口關(guān)稅,，適當降低三元復合肥、磷灰石,、煤焦油,、木片、硅鉻鐵,、鋼坯等產(chǎn)品的出口關(guān)稅,。
這對我國處于低迷狀態(tài)的鋼鐵業(yè)來說，是個極大的利好。
一邊是稅收做減法,，一邊是財政體系不斷發(fā)生微調(diào),。
過去5年，財稅領(lǐng)域改革多點突破,，不斷向縱深推進?，F(xiàn)代預算制度主體框架基本確立。新預算法頒布施行,。在推進預算公開,、實行中期財政規(guī)劃管理、完善轉(zhuǎn)移支付制度,、加強地方政府性債務管理等方面,，一系列重大改革舉措密集推出、落地實施,。
這一年,，稅收制度改革取得重大進展。營改增全面鋪開;資源稅從價計征改革全面推進;環(huán)境保護稅法制定出臺;健全地方稅體系改革工作穩(wěn)步推進;財政體制進一步完善;出臺推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革的指導意見,，重點領(lǐng)域財政事權(quán)和支出責任劃分改革積極推進;全面推開營改增試點后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案出臺實施,。
而在未來，房地產(chǎn)稅立法,、個人所得稅改革即將落地,，環(huán)境保護稅法正式實施。
“接下來的工作重點,，將圍繞十九大報告中提出的加快建立現(xiàn)代財政制度來進行,，建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào),、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系;建立全面規(guī)范透明,、標準科學、約束有力的預算制度,，全面實施績效管理;深化稅收制度改革,，健全地方稅體系?！必斦坎块L肖捷指出,。
按照2017年中央經(jīng)濟工作會議要求，要充分調(diào)動各方面干事創(chuàng)業(yè)的積極性,，有力有序做好經(jīng)濟工作,。要創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控，實施好積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,，健全經(jīng)濟政策協(xié)調(diào)機制,，保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。
在中國財政科學研究院院長劉尚希看來,，下一步,，減并增值稅多檔稅率的問題應該提上日程。
面對全球競爭,，中國苦修內(nèi)功,，更多的減稅措施正在路上。
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