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　　福耀玻璃董事長曹德旺被傳受低稅誘惑“跑了”的傳聞還不到一年,，狼真的來了,。

　　2017年12月20日,，美國國會參眾兩院通過30年來美國最大規(guī)模減稅法案,。兩天后，美國總統(tǒng)特朗普簽署1.45萬億美元減稅法案,，兌現(xiàn)“圣誕節(jié)將會得到大幅,、漂亮的減稅”的承諾。至此,，由減稅開啟的“國家模式競爭”成為全球競爭的旗手,，美國的這一舉動,，讓全球的財(cái)政部都坐不住了。

　　緊隨其后,，日本政府開始討論積極加薪和將投資的企業(yè)所得稅稅率降至25%左右;德國2017年1月宣布對稅制進(jìn)行徹底改革,，通過減稅政策每年為企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展減負(fù)150億歐元;英國一系列減稅政策已于2017年4月生效，企業(yè)所得稅和資本利得稅都在降低;法國2017年7月宣布,，2018年該國強(qiáng)制性征稅金額將減少約70億歐元;同月,，印度在全國范圍內(nèi)推行統(tǒng)一的商品和服務(wù)稅;2018年即將進(jìn)行總統(tǒng)大選的阿根廷也在近期宣布了減稅計(jì)劃。

　　全球轟轟烈烈的減稅浪潮下,，中國何去何從?面對“美國降稅了，我們降不降?”的疑問,，中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希給出的回答是,，中國一直在降稅。

　　從2017年全國兩會上李克強(qiáng)總理“再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元”的喊話,，到營改增一年累計(jì)減稅近7000億,，減稅降費(fèi)已讓市場有了切身感受。

　　當(dāng)大家不再擔(dān)心曹德旺們“跑了”的時(shí)候,，人們更關(guān)心的是,，稅改如何讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，如何促進(jìn)全國統(tǒng)一市場的形成,，從而形成一個(gè)公平的競爭環(huán)境,。

　　全年減稅降費(fèi)達(dá)萬億

　　中國什么時(shí)候開啟減稅周期?財(cái)政部笑而不語。

　　事實(shí)上,，2017年全國兩會期間,，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作報(bào)告時(shí)表示，2017年全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右,、涉企收費(fèi)約2000億元,，一定要讓市場主體有切身感受;一個(gè)月之后的4月19日，李克強(qiáng)在國務(wù)院常務(wù)會議上表示,，在一季度已出臺降費(fèi)2000億元措施的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步推出六大減稅舉措，預(yù)計(jì)再減稅3800億元,。

　　“力爭全年減稅降費(fèi)能夠達(dá)到萬億元,。”3月15日,，李克強(qiáng)在答中外記者問時(shí)表示,。

　　在仔細(xì)研究過美國減稅法案的國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長黃立新看來，號稱“美國史上最狠減稅”的《減稅與就業(yè)法案》,，其實(shí)含金量有限,。

　　“美國減稅法案給出的是10年減稅的數(shù)字,，平均到每年實(shí)際減稅約1450億美元(約為9600億元)。2016年美國財(cái)政收入約3.5萬億美元(包括社保稅),，平均每年的減稅額占全年收入的比重為4.1%左右,。這樣一個(gè)減稅規(guī)模固然可喜，但實(shí)際上并沒有想象中的那么大,。2017年,，我國提出了要為企業(yè)減稅降費(fèi)1萬億元的目標(biāo)，這一減稅規(guī)模高于美國的減稅水平,。僅全面推開營改增試點(diǎn)一項(xiàng)改革措施,，從2016年5月至2017年9月就為納稅人減稅10639億元，占2016年稅收總收入(包括社保費(fèi))的比重為5.8%左右,，無論是減稅規(guī)模還是減稅幅度,，我國都要高于美國?！秉S立新告訴《華夏時(shí)報(bào)》記者,。

　　近年來，我國大力實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,，積極推出了包括營改增,、支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、支持創(chuàng)新發(fā)展,、改善民生等一系列減稅政策,，大幅降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

　　不過,，中國與美國不同,，由于中國的稅制是以間接稅系為主，降稅并沒有美國那樣容易被企業(yè)感知到,。

　　“雖然中國稅制有其自身優(yōu)勢,，但此次美國稅改確實(shí)對中國造成了壓力，尤其是企業(yè)所得稅方面面臨不小挑戰(zhàn),?！鄙虾Ｘ?cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示。

　　事實(shí)上,，作為直接稅之一,，企業(yè)所得稅對企業(yè)造成的影響是巨大的。

　　中國減稅樣本

　　2017年夏天,，新疆的邊陲小城霍爾果斯火了,。

　　這個(gè)在無數(shù)影視劇的片尾曲中低調(diào)出現(xiàn)在“出品方”字幕中的地名，借著30多位明星,、千余家公司的東風(fēng),，瞬間出現(xiàn)在民眾的視線中,。截至2017年6月23日，有1476家影視傳媒企業(yè)落戶霍爾果斯口岸,，注冊率年均增長50%以上,。

　　事實(shí)上，這些明星和傳媒公司,，正是沖著企業(yè)所得稅的減稅而去,。霍爾果斯提供的優(yōu)惠政策是：享受企業(yè)所得稅“5免5減半”,，即前5年企業(yè)所得稅地方和中央不收,，后5年地方政府不收。其次,，當(dāng)年留存開發(fā)區(qū)財(cái)政的增值稅,、營業(yè)稅、所得稅總額在300萬-500萬元,、500萬-1000萬元、1000萬-2000萬元,、2000萬元以上的,，分別按留存總額20%、25%,、30%,、35%的比率予以扶持，其中軟硬件開發(fā)企業(yè)增值稅享受即征即退,。

　　這是全國唯一的“5免5減半”,，為難以取得發(fā)票的影視公司節(jié)省了大量的稅收支出，也讓更多原本計(jì)劃去境外“免稅天堂”注冊的公司有了新的選擇,。

　　不過,，在以間接稅增值稅為主要減稅手段的中國減稅中，面臨更多“亂收費(fèi)”困擾的制造業(yè),，對減稅后降低企業(yè)成本的感受不深,。

　　曹德旺一句“除了人工，美國什么成本都比中國便宜”,，讓中國的減稅壓力倍增;杭州娃哈哈集團(tuán)董事長宗慶后在接受媒體采訪時(shí)說,，“中國稅負(fù)確實(shí)太高了”，“亂七八糟的稅太多了,，光我們就要繳500多種費(fèi),，2016年1到11月份，已經(jīng)繳了4000多萬了,，這還算少的,，有些國企還有其他的費(fèi)”,，更是將減稅政策推到風(fēng)口浪尖。

　　對于此,，李克強(qiáng)在政府工作報(bào)告中,，將“減稅”、“降費(fèi)”,、“降成本”,，一項(xiàng)一項(xiàng)做出了詳細(xì)規(guī)定。到了年末,，對稅收格外敏感的外資企業(yè)終于嗅到了不一樣的空氣,。

　　商務(wù)部公布的數(shù)據(jù)顯示，11月實(shí)際使用外資金額(FDI)1249.2億元,，同比增長90.7%;我國新設(shè)立外商投資企業(yè)4641家,，同比增長161.5%。商務(wù)部發(fā)言人高峰在發(fā)布會上表示,，11月當(dāng)月實(shí)際使用外資實(shí)現(xiàn)較快增長,，得益于11月新設(shè)企業(yè)數(shù)大幅增長。這在一定程度上說明了減稅的效果,。

　　事實(shí)上,，隨著中國自貿(mào)區(qū)的鋪開，免稅,、低稅已經(jīng)增加了中國的競爭力,，在此基礎(chǔ)之上的自貿(mào)港，將成為更重要的吸引外資政策之一,。

　　中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出,，要促進(jìn)貿(mào)易平衡，更加注重提升出口質(zhì)量和附加值,，積極擴(kuò)大進(jìn)口,，下調(diào)部分產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅;大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易，繼續(xù)推進(jìn)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)改革試點(diǎn),，有效引導(dǎo)支持對外投資,。

　　“隨著2018年全球復(fù)蘇‘換擋提速’，全球市場尤其是新興市場所蘊(yùn)含的發(fā)展機(jī)會,，將匹配中國對外資本輸出的投資需求,。通過向外謀求國際產(chǎn)能合作，以及引入全球優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品倒逼國內(nèi)產(chǎn)能升級,，開放型經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)將加速中國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級,。”工銀國際首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家程實(shí)表示。

　　中國經(jīng)濟(jì)的對內(nèi)供給側(cè)改革和對外貿(mào)易便利化,，構(gòu)成了相輔相成的共生關(guān)系,，而這一切，在降稅的背景下,，達(dá)到了完美的平衡,。

　　苦修內(nèi)功

　　盡管美國減稅讓全世界都進(jìn)入“備戰(zhàn)”狀態(tài)，但是,，中國民眾卻已經(jīng)不像以往那樣,，風(fēng)吹草動就擔(dān)心“曹德旺們”跑了。

　　一個(gè)原因或許在于,，曹德旺10億美元的美國工廠,，遭遇了國內(nèi)企業(yè)很難適應(yīng)的“滑鐵盧”，不過這也讓擔(dān)心有錢人撤離中國的輿論逐漸平息了下來,。這種“滑鐵盧”在“走出去”的企業(yè)身上都發(fā)生過,，只是沒有一次像這次一樣，清晰地?cái)傇陉柟庀隆?/p>

　　事實(shí)上,，高福利和低效率,，也被認(rèn)為是特朗普減稅計(jì)劃中，對美國企業(yè)回流的吸引力有限的原因之一,。就在美國國會批準(zhǔn)稅改議案后幾個(gè)小時(shí),，一些美國公司就快速做出反應(yīng)，承諾加大投資和為員工加薪,。美國富國銀行和五三銀行表示，將最低工資提高到每小時(shí)15美元,，美國電話電報(bào)公司(AT&T)則表示向20萬美國員工發(fā)放人均1000美元獎(jiǎng)金,。

　　高收入對工人充滿誘惑力，對工廠則不是好消息,。美國企業(yè)將利潤轉(zhuǎn)化為員工福利,，這和中國的減稅模式有很大差別。

　　在中國,，在降低企業(yè)負(fù)擔(dān)時(shí),，以財(cái)政手段保證員工福利不降低，是一個(gè)重要內(nèi)涵,，比如年初提到的,，降低職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率和住房公積金繳費(fèi)比率，全年為企業(yè)減負(fù)1000億元,，就是在員工社保,、公積金福利不縮水的前提下，對企業(yè)進(jìn)行的減負(fù)。其他諸如繼續(xù)推進(jìn)營改增,、擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍,、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等措施，則是直接減免企業(yè)壓力,。

　　不僅是上游的企業(yè),，在下游的貿(mào)易環(huán)節(jié)，減稅也在進(jìn)行中,。經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會審議,，并報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，繼2017年12月1日降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅之后,，自2018年1月1日起,，我國還將對其他進(jìn)出口關(guān)稅進(jìn)行部分調(diào)整。統(tǒng)籌考慮產(chǎn)業(yè)發(fā)展和出口情況變化,，將取消鋼材,、綠泥石等產(chǎn)品的出口關(guān)稅，適當(dāng)降低三元復(fù)合肥,、磷灰石,、煤焦油、木片,、硅鉻鐵,、鋼坯等產(chǎn)品的出口關(guān)稅。

　　這對我國處于低迷狀態(tài)的鋼鐵業(yè)來說,，是個(gè)極大的利好,。

　　一邊是稅收做減法，一邊是財(cái)政體系不斷發(fā)生微調(diào),。

　　過去5年,，財(cái)稅領(lǐng)域改革多點(diǎn)突破，不斷向縱深推進(jìn)?，F(xiàn)代預(yù)算制度主體框架基本確立,。新預(yù)算法頒布施行。在推進(jìn)預(yù)算公開,、實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理,、完善轉(zhuǎn)移支付制度、加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理等方面,，一系列重大改革舉措密集推出,、落地實(shí)施。

　　這一年,，稅收制度改革取得重大進(jìn)展,。營改增全面鋪開;資源稅從價(jià)計(jì)征改革全面推進(jìn);環(huán)境保護(hù)稅法制定出臺;健全地方稅體系改革工作穩(wěn)步推進(jìn);財(cái)政體制進(jìn)一步完善;出臺推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見，重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革積極推進(jìn);全面推開營改增試點(diǎn)后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案出臺實(shí)施。

　　而在未來,，房地產(chǎn)稅立法,、個(gè)人所得稅改革即將落地，環(huán)境保護(hù)稅法正式實(shí)施,。

　　“接下來的工作重點(diǎn),，將圍繞十九大報(bào)告中提出的加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度來進(jìn)行，建立權(quán)責(zé)清晰,、財(cái)力協(xié)調(diào),、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系;建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué),、約束有力的預(yù)算制度,，全面實(shí)施績效管理;深化稅收制度改革，健全地方稅體系,?！必?cái)政部部長肖捷指出。

　　按照2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會議要求,，要充分調(diào)動各方面干事創(chuàng)業(yè)的積極性,，有力有序做好經(jīng)濟(jì)工作。要?jiǎng)?chuàng)新和完善宏觀調(diào)控,，實(shí)施好積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,，健全經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)機(jī)制，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間,。

　　在中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚?？磥恚乱徊?，減并增值稅多檔稅率的問題應(yīng)該提上日程,。

　　面對全球競爭，中國苦修內(nèi)功,，更多的減稅措施正在路上。

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