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　　養(yǎng)老應(yīng)該靠政府還是靠自己?在這個(gè)問題上,，中國人的看法還真的與其他國家不同,。

　　美國智庫“戰(zhàn)略與國際研究中心”(CSIS)曾發(fā)布一份報(bào)告，公布了對(duì)東亞地區(qū)退休養(yǎng)老前景的問卷調(diào)查結(jié)果,。選擇養(yǎng)老靠“自己”的比例,，中國最低,， 為9%,，新加坡,、韓國、中國香港等地的比例均高于40%;選擇“政府”的比例,，中國最高,，為63%，其余參與問卷調(diào)查的國家和地區(qū)均低于40%;選擇“成 年子女或其他家庭成員”的比例,，中國同樣最低,，僅為4%,。

　　對(duì)此,，北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任鄭偉指出，養(yǎng)老僅靠政府并不現(xiàn)實(shí),。

　　2015年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示,，剔除財(cái)政補(bǔ)貼后,，全國職工養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)年收支缺口超過3000億元，比2014年的1321億 元顯著擴(kuò)大,，多地養(yǎng)老金支出遠(yuǎn)大于征繳收入額度,。根據(jù)中國社科院歷年《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告》數(shù)據(jù)，2015年,，有20個(gè)省份的可支付月數(shù)較上年有所下滑,。 總體降低的可支付月數(shù)意味著基金面臨著極大壓力。

　　在減稅降費(fèi),、為企業(yè)減負(fù)的政策要求下,，這種壓力還在加劇。

　　中國證監(jiān)會(huì)副主席李超在個(gè)人養(yǎng)老金制度與實(shí)踐國際研討會(huì)上表示,，“中國養(yǎng)老金體系的完善需要增量改革和存量改革并重,，其中增量改革要重點(diǎn)加快建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶為基礎(chǔ)的第三支柱養(yǎng)老金體系?！?/p>

　　中國社科院世界社會(huì)保障中心主任鄭秉文也認(rèn)為,，應(yīng)利用這次降費(fèi)率的機(jī)會(huì)，大力發(fā)展第三支柱,，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正成為退休人員的收入來源之一,，使退休收入結(jié)構(gòu)多樣化。

　　基本養(yǎng)老金“告急”

　　2050年中國將步入超老齡化社會(huì),，60歲以上人口比重將超過30%,，成為全球人口老齡化程度最高的國家。在過去十幾年中,，中國社保體系的改革聚焦于“擴(kuò)面”,，而非提高保障水平。

　　《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定“社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持廣覆蓋,、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針,，社會(huì)保險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)”。

　　與此同時(shí),，對(duì)多數(shù)人而言,，通過繳納社保而獲得的基本養(yǎng)老金是退休后的主要收入?！昂芏嗳说男膽B(tài)是交滿最低年限15年就不交了,。”一名養(yǎng)老領(lǐng)域的專家稱,。

　　許多企業(yè)為減少支出,，在繳納社保時(shí)少報(bào)員工工資,，做小社保基數(shù),。根據(jù)51社保網(wǎng)的調(diào)研,，超半數(shù)的企業(yè)未按照職工真實(shí)的工資核定，36%的企業(yè)統(tǒng)一按最低基數(shù)來申報(bào)社保,?；攫B(yǎng)老金的規(guī)律是多繳多得、長繳長得,，對(duì)于少繳短繳者,，退休時(shí)的養(yǎng)老金待遇無法滿足高期待。

　　根據(jù)中國社科院世界社保研究中心統(tǒng)計(jì),，2002年的養(yǎng)老金替代率為72.9%,，2005年降至57.7%，隨后平緩下滑為2011年的50.3%,，這已經(jīng)是連續(xù)多年調(diào)高退休待遇的結(jié)果,。

　　社平工資正在高速增長階段，2000年至2010年期間,，城鎮(zhèn)職工的工資水平年均增長近15%,，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法未緊跟工資增長速度。各地的養(yǎng)老基金過往未投資運(yùn)營,，僅僅存于銀行或購買國債,，難以跑贏CPI，更跑不贏工資增長率,。在這些因素的共同作用下,，替代率持續(xù)下降。

　　從全球看,，職工養(yǎng)老金體系普遍由三大支柱組成,，第一支柱為企業(yè)和員工強(qiáng)制繳納的基本養(yǎng)老金，第二支柱為企業(yè)與職工共同繳費(fèi)形成的企業(yè)年金,，第三支柱為個(gè)人自愿購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),。美國、英國第一支柱的替代率為30%左右,，第二,、第三支柱發(fā)展充分，共同發(fā)揮養(yǎng)老作用,。

　　但中國的三大支柱比例失衡,，多數(shù)人退休后只領(lǐng)取一份基本養(yǎng)老金。養(yǎng)老金融50人論壇秘書長、中國人民大學(xué)教授董克用稱,，希望中國將來一二三支柱的最終比例能變?yōu)?∶3∶3，整體替代率通過三支柱達(dá)到70%-80%,。

　　數(shù)據(jù)顯示,，美國第一支柱公共養(yǎng)老金、第二支柱企業(yè)養(yǎng)老金和第三支柱個(gè)人退休賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成比約為17%,、53%,、30%，企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過 80%;而中國第一支柱和第二支柱占比約為82%,、18%,，第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)幾乎可以忽略不計(jì)，這一模式導(dǎo)致政府在養(yǎng)老體系中負(fù)擔(dān)過大,。

　　上海工程技術(shù)大學(xué)金融系副教授王宇熹指出,，從全球趨勢(shì)看，各國政府在養(yǎng)老金責(zé)任中承擔(dān)的比例都在降低,，個(gè)人將承擔(dān)起越來越多的養(yǎng)老責(zé)任,。養(yǎng)老金第一支柱待遇需與經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相適應(yīng)，人們需要更好地為未來養(yǎng)老做好規(guī)劃和投資決策,。

　　養(yǎng)老金替代率,，即退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金相對(duì)于退休前工資的比例，是衡量退休前后的生活水平差異的主要參數(shù),。根據(jù)世界銀行的研究,，如果替代率能達(dá)到70%以上，退休后的生活福祉和退休前不會(huì)有太大變化,。

　　2005年的國務(wù)院文件將基本養(yǎng)老金的制度替代率設(shè)定為59.2%,，其預(yù)設(shè)是個(gè)人拿同期職工的平均工資，按此為基數(shù),，繳滿35年的社保,。由于基本養(yǎng)老金具有二次分配的效果，低收入者比高收入者能獲得更高的替代率,。

　　若僅僅打算依賴基本養(yǎng)老金度過未來的晚年生活,，或許也需要更加謹(jǐn)慎。目前中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率為42%,，2050年以后可能下降至25%左右,。

　　“這其中有45%的空間需要多個(gè)方面的保障來填補(bǔ)，包括銀行儲(chǔ)蓄,、房產(chǎn)投資和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等,。”鄭偉指出,。

　　在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的英國和美國,，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)占替代率的50%以上,，正是因?yàn)榇朔N原因，其養(yǎng)老金替代率可以達(dá)到或者接近70%的目標(biāo),。但目前中國市場(chǎng)上的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)卻不盡如人意,。

　　供給與需求矛盾

　　知名網(wǎng)絡(luò)問答社區(qū)知乎上，有人提出這樣一個(gè)問題：“年金型保險(xiǎn)真的很劃算嗎?”并以一種保險(xiǎn)產(chǎn)品為例,，指出給0歲寶寶購買,，年交5675元人民幣，連續(xù)交費(fèi)20年,，自交費(fèi)第二年末,，每?jī)赡攴颠€3500元，一直返至80周歲,，80周歲一次性給付10萬元,。

　　這類一年一返或幾年一返的保險(xiǎn)稱為年金險(xiǎn)，是個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種,。而上述商業(yè)保險(xiǎn)的年收益率為復(fù)利1.88%,，低于銀行六個(gè)月定期存款利率。數(shù)據(jù)顯示,，目前市場(chǎng)中商業(yè)保險(xiǎn)的平均年收益大多在2%-3.5%左右,，而同期的通脹率為3.5%。

　　國內(nèi)一家保險(xiǎn)公司人士向《財(cái)經(jīng)》記者透露,，公眾購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)多會(huì)考慮其收益情況,，而忽視保險(xiǎn)產(chǎn)品最本質(zhì)的“保障”特征?；诖朔N原因,，中國人均長期壽險(xiǎn)保單持有量?jī)H為0.1份，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家1.5份以上的水平,。

　　2014年,，國務(wù)院提出新的“保險(xiǎn)國十條”，致力于推動(dòng)中國從“保險(xiǎn)大國”走向“保險(xiǎn)強(qiáng)國”,，要把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱,。并提出到2020年，保險(xiǎn)深度要達(dá)到5%,，保險(xiǎn)密度達(dá)到每人3500元,。

　　保險(xiǎn)深度是指保費(fèi)收入占GDP比重，反映保險(xiǎn)業(yè)在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中的地位;保險(xiǎn)密度是指人均保險(xiǎn)費(fèi)額,，反映人們參加保險(xiǎn)的程度,。2010年發(fā)達(dá)國家保 險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)密度已達(dá)2000美元-3000美元，保險(xiǎn)深度在12%左右。而截至2012年底,，中國保險(xiǎn)密度僅為1143.8元,，保險(xiǎn)深度不到3%。

　　較低的收益鉗制了大眾購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的熱情,，順帶磨滅了人們對(duì)未來不確定性的認(rèn)知,。

　　32歲的楊嬌在北京打拼八年后與丈夫購買了一套兩居室，每月需要還8000元的貸款,，對(duì)于購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題,，她坦承更傾向于進(jìn)行收益較高的投資行為,，而對(duì)于養(yǎng)老問題,，她表示“將來的事情交給將來處理吧，車到山前必有路”,。

　　楊嬌的選擇代表了大多數(shù)在快節(jié)奏的生活中優(yōu)先選擇當(dāng)下安身立命的人群,，甚至有媒體曾公開發(fā)表報(bào)道稱如果不是“有錢人”，購買養(yǎng)老保險(xiǎn)并不是好的選擇,。

　　對(duì)此,，上述保險(xiǎn)公司人士表示，安全性與收益之間的矛盾會(huì)始終存在,，需要公眾在購買產(chǎn)品時(shí)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在,，并指出風(fēng)險(xiǎn)把控是保險(xiǎn)公司的首要任務(wù)，但同時(shí)會(huì)把握好尺度以免其推出的產(chǎn)品不被市場(chǎng)認(rèn)可,。

　　鄭偉認(rèn)為,，目前市場(chǎng)上的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品過于保守，如何平衡穩(wěn)健發(fā)展與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力之間的關(guān)系,，是保險(xiǎn)公司面臨的難題,。

　　國內(nèi)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的險(xiǎn)種多為分紅型、固定型,、返還型等,，其中多數(shù)險(xiǎn)種制定了領(lǐng)取保險(xiǎn)金額的固定年限，如自60歲之后的15年,、20年,，之后則不再享有相應(yīng)的保障。這一特征也令部分人產(chǎn)生顧慮,，即購買的保險(xiǎn)產(chǎn)品是否能切實(shí)保障晚年的生活,。

　　在鄭偉看來，這種保險(xiǎn)產(chǎn)品只是名義上被稱為“保險(xiǎn)”,，實(shí)則與養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有直接關(guān)系,，其具備的更多是銀行儲(chǔ)蓄的特征。“養(yǎng)老保險(xiǎn)是要與生命的不確定性 掛鉤的,，基于生命來進(jìn)行產(chǎn)品的設(shè)計(jì),，其主要特點(diǎn)集中在領(lǐng)取的階段，即產(chǎn)品對(duì)長壽人群確實(shí)可以提供保障的前提下如何應(yīng)對(duì)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn),?！彼硎尽?/p>

　　而對(duì)于令保險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)控制問題,，國外一些保險(xiǎn)公司采取的則是養(yǎng)老保險(xiǎn)再保險(xiǎn)的方式,，將集中的風(fēng)險(xiǎn)分散。此外,，部分國家在討論通過養(yǎng)老保險(xiǎn)的證券化,，將其風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至資本市場(chǎng)。

　　從這一層面來看,，中國保險(xiǎn)產(chǎn)品過于簡(jiǎn)單,，其設(shè)計(jì)及服務(wù)水平與公眾需求存在差距，其業(yè)務(wù)亟須擴(kuò)展與提升,。

　　對(duì)于供需雙方之間存在的矛盾,，前述保險(xiǎn)公司人士表示，中國的保險(xiǎn)業(yè)起步于20世紀(jì)90年代,，目前在政策制定,、監(jiān)管、從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等多個(gè)方面存在不足,，且公眾意識(shí)較低,，這些因素均導(dǎo)致了中國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)仍處于初級(jí)發(fā)展階段。

　　用稅優(yōu)激勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)

　　從全球來看,，激勵(lì)補(bǔ)充養(yǎng)老金發(fā)展的主要手段是稅收優(yōu)惠,，即在繳納和投資環(huán)節(jié)免收一定的個(gè)人所得稅。以美國的IRA(個(gè)人退休賬戶)為例,，個(gè)人在稅收 申報(bào)時(shí),，可扣除存入IRA的款項(xiàng)，每年能夠享受稅優(yōu)的最高額度為5500美元,，這既能激勵(lì)中等收入者犧牲當(dāng)前的消費(fèi)來增加儲(chǔ)蓄,，又能防止這種優(yōu)惠政策成為 高收入人群的稅收庇護(hù)所。

　　個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及稅收的環(huán)節(jié)可分為繳費(fèi),、基金積累和養(yǎng)老金領(lǐng)取三個(gè)階段,，國際上通行的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策有直接減免(TEE)和個(gè)稅遞延 (EET)兩種模式。前者因?yàn)樵诶U費(fèi)階段征稅,，公眾會(huì)因?yàn)闊o法享受稅收優(yōu)惠帶來的當(dāng)前利益而去選擇更具吸引力的投資產(chǎn)品,。后者僅在領(lǐng)取階段收稅,，雖犧牲了 當(dāng)期的稅收，但對(duì)個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)效果最強(qiáng),。

　　商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率位于前八位的國家中,，加拿大、英國,、美國等均采用了EET模式,，并且其覆蓋率遠(yuǎn)高于其他國家。

　　對(duì)此,，鄭偉認(rèn)為,，采用稅收優(yōu)惠激勵(lì)個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，擴(kuò)大商業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋率,，才能很好地起到對(duì)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用,。

　　在中國，因?yàn)閭€(gè)人收入賬戶系統(tǒng)不完善等原因,，如果采用“遞延型”稅收優(yōu)惠模式,，在養(yǎng)老金領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅存在困難,，尤其對(duì)于以個(gè)體經(jīng)營者為代表的自由就 業(yè)群體,。同時(shí)，有人擔(dān)憂,，在當(dāng)前財(cái)政壓力較大的前提下,，此種模式會(huì)造成大量的財(cái)政收入損失。因此,，中國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍實(shí)行TEE模式,。雖然上海在 2014年開始試點(diǎn)EET模式，但是由于各部門之間對(duì)于稅收優(yōu)惠額度存在分歧,，試點(diǎn)政策遲遲無法落地,。

　　在鄭秉文看來，采取EET模式的“跨期稅入”,，從長遠(yuǎn)來看,，當(dāng)期的“稅入損失”是一個(gè)“稅入轉(zhuǎn)換”，于政府財(cái)政而言,，EET只是推遲了稅入時(shí)點(diǎn),，并 沒有減少遠(yuǎn)期稅入，反而可能增加,?！爸袊丝诶淆g化的高峰期發(fā)生在2030年以后，EET可使這筆財(cái)政收入‘轉(zhuǎn)移’到人口老齡化高峰時(shí)期,，用以緩解和應(yīng)對(duì) 老齡化帶來的養(yǎng)老保障財(cái)務(wù)壓力,，同時(shí)也可使之‘轉(zhuǎn)移’到未來經(jīng)濟(jì)穩(wěn)態(tài)時(shí)期,，從這一角度看，EET可以被視為一個(gè)財(cái)政的‘長期稅入儲(chǔ)備工具’,?！彼赋觥?/p>

　　2015年,，中國公布的商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策,，在試點(diǎn)地區(qū)最高每年有2400元予以免征個(gè)人所得稅。

　　但“先試先行”的稅優(yōu)健康險(xiǎn),，銷售情況卻稍顯慘淡,。有報(bào)道稱，投入市場(chǎng)半年后,，人保健康,、陽光人壽和泰康養(yǎng)老的個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入分別僅為100萬余元。

　　優(yōu)惠額度偏小及僅納稅人可以購買的門檻限制,，直接導(dǎo)致了這款保險(xiǎn)產(chǎn)品的“叫好不叫座”,。

　　而對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)的稅優(yōu)政策比例，目前國家相關(guān)部門仍在協(xié)調(diào)中,，稅優(yōu)政策何時(shí)出臺(tái)及將有多大程度的優(yōu)惠仍存在諸多不確定性,。

　　除去稅優(yōu)政策，中國在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面正在做額外的嘗試和探索,，包括制定養(yǎng)老保險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品,。如保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與社區(qū)合作及參與醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的養(yǎng)老模式，但均在極窄的范圍內(nèi)推進(jìn),。

　　從更廣義的層面來看,，目前養(yǎng)老領(lǐng)域的服務(wù)缺失是主要問題，傳統(tǒng)保險(xiǎn)產(chǎn)品更多的是保障財(cái)務(wù)問題,，如何共同保障財(cái)務(wù)與服務(wù)問題值得探討,。

　　在全球老齡化程度最為嚴(yán)重的日本，2000年實(shí)施了“介護(hù)保險(xiǎn)”制度,。該制度覆蓋居住在日本45歲以上的人群,，其中65歲以上為第一保險(xiǎn)者，40歲-65歲為第二保險(xiǎn)者,。

　　“介護(hù)保險(xiǎn)”的保險(xiǎn)金由中央政府和縣級(jí)政府承擔(dān)50%,，町、村承擔(dān)12.5%,，被保險(xiǎn)者承擔(dān)12.5%,。其服務(wù)內(nèi)容則包括介護(hù)服務(wù)、器具租借購置和設(shè)施改建兩大類,。

　　這種制度設(shè)計(jì)將物質(zhì)保障和服務(wù)保障進(jìn)行了統(tǒng)一,，由全社會(huì)來承擔(dān)和化解由于社會(huì)變遷而帶來的老年人生活風(fēng)險(xiǎn),。

　　近幾年，中國社會(huì)福利制度改革的一個(gè)重要特征,，是剝離政府直接參與福利服務(wù)具體事務(wù)的功能,，鼓勵(lì)和扶持社會(huì)團(tuán)體和私人參與福利服務(wù)的供給。但相較于 日本,，中國部分社會(huì)保障制度的設(shè)計(jì)比較粗糙,，如何構(gòu)建多元化服務(wù)供給主體格局，以滿足公眾多元化,、分層次的服務(wù)需求,，仍任重道遠(yuǎn)。