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　　■商業(yè)保險(xiǎn)嬗變·短板

　　根據(jù)全國老齡辦數(shù)據(jù),，2020年我國老年人口將達(dá)2.48億,，老齡化水平為17％,。老齡化社會(huì)的加速到來使得養(yǎng)老保險(xiǎn)問題愈加重要和緊迫。

　　然而,，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在采訪中卻發(fā)現(xiàn),，當(dāng)前在我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大支柱中，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“有賬缺錢”,，企業(yè)年金“有名無實(shí)”,，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)“有心無力”，事關(guān)長久穩(wěn)定的養(yǎng)老問題隱患重重,。

趙乃育/繪

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國居民最主要的養(yǎng)老保障方式,，但記者在北京、江蘇,、安徽,、江西等多地采訪發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前社?；鹑笨诓粩鄶U(kuò)大,，未來養(yǎng)老資金嚴(yán)重不足。

　　職工養(yǎng)老征繳收入增長明顯低于支出增長,，養(yǎng)老基金收支缺口愈加明顯,，一些省份早已收不抵支。人社部6月30日發(fā)布的“2014年中國社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告”顯示,，在剔除財(cái)政補(bǔ)貼后,，全國養(yǎng)老金“虧空”正在逐年擴(kuò)大。而目前在全國30多個(gè)省份中,，其實(shí)已有18個(gè)省的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入是大于支出的,。國家人口發(fā)展戰(zhàn)略研究課題組預(yù)測，2019年我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)缺口將達(dá)1.21萬億元,。

　　除老齡化進(jìn)程加快外,，我國現(xiàn)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老金保險(xiǎn)模式（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）是造成基金蓄水池?zé)o水可蓄的主因。當(dāng)前,，社會(huì)統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金收入持續(xù)減少,，而退休職工養(yǎng)老金支付不斷增加,，養(yǎng)老金統(tǒng)籌收不抵支。同時(shí),，由于財(cái)務(wù)上實(shí)行基金混賬管理,，允許統(tǒng)、賬基金相互調(diào)劑使用,，使得個(gè)人賬戶積累被用于支付統(tǒng)籌賬戶不足部分,，形成了形式上個(gè)人積累，而實(shí)質(zhì)上空賬運(yùn)行的狀況,，后果是到該支付養(yǎng)老金時(shí),，有賬目記載而沒錢支付。

　　數(shù)據(jù)顯示,，我國個(gè)人賬戶理論記賬額2007年為1.2萬億元,，到2012年應(yīng)接近3萬億元；而空賬額度在2007年就突破1萬億元,，2012年突破2.6萬億元,，做實(shí)的個(gè)人賬戶額度2012年僅實(shí)現(xiàn)3396億元。

　　北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任,、北京大學(xué)中國保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心秘書長鄭偉表示,，隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施，如果近4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員未繳部分視同繳納,，將形成數(shù)萬億元的“缺空”,，對(duì)已經(jīng)緊繃的養(yǎng)老金總盤子帶來巨大壓力。隨之而來的,，是財(cái)政補(bǔ)貼逐年增加,，各級(jí)政府負(fù)擔(dān)日益沉重。

　　商保資產(chǎn)GDP占比不及美國1／40

　　在第一支柱面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，國際經(jīng)驗(yàn)中大多國家更倚重的第二支柱企業(yè)年金和第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國卻長期遇冷,。

　　一方面是企業(yè)年金“有名無實(shí)”。自2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金管理試行辦法》頒布以來,，我國企業(yè)年金規(guī)模有所增長,，但建立企業(yè)年金主體過于單一。

　　泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司江西分公司總經(jīng)理吳志遠(yuǎn)說,，企業(yè)年金主要集中在壟斷性行業(yè)和高盈利性國企,，且缺少全國統(tǒng)一、明確的稅收優(yōu)惠政策,，作用未能得到充分發(fā)揮,。

　　另一方面,，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)卻“有心無力”,。記者在采訪中發(fā)現(xiàn),，國外養(yǎng)老體系中普遍發(fā)揮主導(dǎo)作用的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在我國呈現(xiàn)小而弱態(tài)勢,，無力彌補(bǔ)社?；鸬牟蛔恪?/p>

　　據(jù)專家介紹,，美國第一支柱公共養(yǎng)老金,、第二支柱企業(yè)養(yǎng)老金和第三支柱個(gè)人退休賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成比約為17％：53％：30％，企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過80％,；而我國第一支柱和第二支柱占比約為82％：18％,，第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)幾乎可以忽略不計(jì)，這一模式導(dǎo)致政府在養(yǎng)老體系中負(fù)擔(dān)超過80％,。

　　新華保險(xiǎn)總裁萬峰說,，截至2012年底，我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)總資產(chǎn)2078億美元,，占GDP比重僅為2.52％,。而同期美國養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)16.85萬億美元，占GDP比重為108％,。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)之弱勢可見一斑,。

　　與捉襟見肘的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)形成鮮明對(duì)比的是，我國居民儲(chǔ)蓄面廣量大,。萬峰說,，美國儲(chǔ)蓄存款占GDP比重不足5％，我國卻高達(dá)近80％,，長期以來的個(gè)人“積蓄養(yǎng)老”仍為主流,。“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口放大,，居民個(gè)人積蓄卻在銀行長期趴窩,。”

　　鄭偉計(jì)算認(rèn)為,，若將我國居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款,、理財(cái)資金的5％轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)，就是3.17萬億元,；轉(zhuǎn)化10％,，是6.34萬億元……“經(jīng)過十幾、二十年,，就能積累數(shù)十萬億養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn),，應(yīng)對(duì)老齡化高峰帶來的養(yǎng)老金挑戰(zhàn)。”

　　亟須深挖商保潛力彌補(bǔ)社保不足

　　業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,，國家宜通過政策引導(dǎo),，深挖商保潛力，彌補(bǔ)社?；鹬蛔?，推動(dòng)我國從“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”向“保險(xiǎn)養(yǎng)老”、從“政府養(yǎng)老”向“社會(huì)養(yǎng)老”轉(zhuǎn)型,。

　　微調(diào)財(cái)稅政策,，調(diào)動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展積極性。人保壽險(xiǎn)江蘇分公司副總經(jīng)理趙忠良認(rèn)為,，稅收優(yōu)惠撬動(dòng)作用明顯,。“可以考慮擴(kuò)大覆蓋面,，將個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出直接抵扣個(gè)人所得稅,，或者稅前列支。同時(shí),，無論是個(gè)人還是企業(yè)購買補(bǔ)充養(yǎng)老,、醫(yī)療都要有稅收優(yōu)惠引導(dǎo)政策，以吸引投保人以數(shù)倍甚至數(shù)十倍資金投入養(yǎng)老儲(chǔ)蓄,，以較小優(yōu)惠形成較大的養(yǎng)老金積累,。”趙忠良說,。

　　人保財(cái)險(xiǎn)執(zhí)行副總裁王和則認(rèn)為,，國家在稅收政策上也要對(duì)保險(xiǎn)公司給予優(yōu)惠，以鼓勵(lì)其推出相應(yīng)的產(chǎn)品,。

　　完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律保障體系,。萬峰建議通過立法鼓勵(lì)企業(yè)和居民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)。如加拿大,，立法強(qiáng)制雇主和雇員參加企業(yè)年金計(jì)劃,，雇主和雇員各按工資5％繳納保險(xiǎn)費(fèi)，居民還可按收入的18％購買養(yǎng)老保險(xiǎn),，雇主和雇員繳費(fèi),、個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)均實(shí)行遞延稅收政策。此外,，一些國家,、地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理均有法律規(guī)定，防止被擠占,、挪用及管理不當(dāng)出現(xiàn)虧空風(fēng)險(xiǎn),。

　　“幾乎所有國家都有養(yǎng)老保險(xiǎn)參與者退出約束機(jī)制,，即參與者不到法定領(lǐng)取年齡而退出，要補(bǔ)交以往的稅收優(yōu)惠,，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的穩(wěn)定性,。”萬峰說,。

　　王和認(rèn)為，我國需迫切改變“政府養(yǎng)老”體系建設(shè)思路,，向“社會(huì)養(yǎng)老”轉(zhuǎn)型,。具體而言，就是加大企業(yè)年金,、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展力度,，逐步提高第二、第三支柱在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的占比,，使其在一定時(shí)期內(nèi)超過50％,，形成“社會(huì)養(yǎng)老”為主，“政府養(yǎng)老”為輔的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,。