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　　隨著老齡化加速到來,，我國基本養(yǎng)老保險支出壓力與日俱增，因此,，業(yè)界有關(guān)逐漸擺脫基本養(yǎng)老保險“依賴癥”,，強化第二、第三養(yǎng)老保障支柱作用的呼聲愈發(fā)響亮,。日前,，中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2015》（以下簡稱《報告》）中更進一步提出，目前,，我國商業(yè)養(yǎng)老保險相比基本養(yǎng)老保險,、年金這兩大支柱來說明顯“瘸腿”，我國人均保費收入僅不到200元,，與退休前工資相比,，替代率也僅有1.1%。

　　公開資料顯示,，在我國,，養(yǎng)老保障體系“三支柱”框架正逐漸清晰，第一支柱,、第二支柱分別是基本養(yǎng)老保險,、企業(yè)年金，而第三支柱就是此前民眾相對陌生的商業(yè)養(yǎng)老保險,。近八年來,，國務(wù)院、保監(jiān)會多次發(fā)布文件提及我國將出臺稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策,，第三支柱的短板正在逐漸被政府,、社會所重視。不過,，《報告》在分析目前我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀時,，用了與其他兩支柱“差距懸殊”來形容。具體來說,，《報告》明確,，我國商業(yè)養(yǎng)老保險資本占GDP比重、保險替代率,、密度,、深度四方面規(guī)模都非常小，比如目前我國商業(yè)養(yǎng)老保險資產(chǎn)占GDP比重僅2.6%,，而美國則高達42.5%,，而且我國商業(yè)養(yǎng)老保險替代率（養(yǎng)老金占退休前工資收入比重）僅為1.1%,，人均保費收入僅為185.56元。

　　究其原因,，業(yè)界普遍將觀點鎖定在了稅收優(yōu)惠政策始終沒有落地上,。中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文更直言，目前,，我國第一支柱基本養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策自該制度誕生起就開始實施了,；第二支柱企業(yè)年金的優(yōu)惠政策目前除了需要對一些細節(jié)進行完善補充外，也基本完整,；但對于第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險,，稅收優(yōu)惠卻留下了惟一的空白。此外,，目前商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品過于小眾化也是《報告》直指的一項問題,。“目前,，保險機構(gòu)常常采取銷售養(yǎng)老保險產(chǎn)品將養(yǎng)老地產(chǎn)開發(fā)成本的回收提前到投保期的做法,，但這一產(chǎn)品需要投保人有很強的支付能力，商業(yè)養(yǎng)老保險目標市場呈現(xiàn)明顯的小眾化特征,?！?/p>

　　實際上，近年來,，各界有關(guān)我國社保費率過高致使企業(yè),、個人繳費負擔(dān)過重的觀點層出不窮，尤其是養(yǎng)老保險等“五險一金”的大頭費率常年居高不下,，更是給未來養(yǎng)老金池子留下了較大的隱形支出負擔(dān),。去年7月，人社部松口養(yǎng)老費率有下調(diào)可能后,，人們都在尋求能夠降低費率卻不降保障力的新方法,，與此同時，中央在各種表態(tài)中反復(fù)提及年金,、商業(yè)養(yǎng)老保險這兩項制度，可見,，逐漸強化第二三支柱在養(yǎng)老保障中的占比已成未來政策主流趨勢,。

　　對于相對“先天”不足的商業(yè)養(yǎng)老保險，《報告》從稅收政策角度建議,，考慮到我國實行的是分類個人所得稅制,，未來改革的目標也是綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制，還考慮到個稅起征點將逐年提高,、納稅人規(guī)模逐漸縮小等因素,，建議政府對商業(yè)養(yǎng)老保險實行“雙向稅優(yōu)”政策,，增加繳費人群自愿選擇空間。即在實行“延稅型”的退休領(lǐng)取時納稅的同時,，設(shè)立“免稅型”賬戶,，對賬戶實行稅后繳費，但在退休領(lǐng)取時實行全免的政策,，對投資收益和繳費均免征個稅,。

　　此外，鄭秉文還建議,，作為一個新業(yè)態(tài),，商業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶在試點期間，一方面應(yīng)開發(fā)“個人商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶”平臺,，另一方面,，保險業(yè)應(yīng)積極研發(fā)產(chǎn)品，建立“保險產(chǎn)品超市”,，為賬戶持有人逐步提供基于傳統(tǒng)險,、分紅險、萬能險等種類的系列產(chǎn)品,，滿足不同風(fēng)險偏好賬戶持有人的需求,。