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　　去年12月舉行的中央經(jīng)濟(jì)工作會議將“降成本”作為2016年經(jīng)濟(jì)工作的五大任務(wù)之一,，其中提到,，要降低社會保險(xiǎn)費(fèi)，研究精簡歸并“五險(xiǎn)一金”,。精簡歸并“五險(xiǎn)一金”的政策導(dǎo)向系首次在中央工作層面正式提出,。

　　“五險(xiǎn)”即社會保險(xiǎn),，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn),，“一金”則指住房公積金,。“五險(xiǎn)一金”作為企業(yè)人力成本支出的重要組成部分,，一直因其名義費(fèi)率太高而飽受詬病,。

　　那么“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)應(yīng)不應(yīng)該降,，有沒有降的條件，以及如何降呢,？目前,，“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率歸并和調(diào)整箭在弦上，有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,，住房公積金有望成為降低“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率的突破口,。

　　費(fèi)率應(yīng)該降

　　社科院金融研究所秘書長郭金龍表示，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,，合理的“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率是企業(yè)降成本的重要途徑之一,，與世界其他國家比，國內(nèi)“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率的下降也是大的趨勢,。

　　“五險(xiǎn)一金”的具體費(fèi)率是多少,？以北京為例，根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為參保職工按照本人上一年月平均工資的60%至300%,，住房公積金繳費(fèi)基數(shù)同樣。

　　目前北京“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例分別為：養(yǎng)老保險(xiǎn)單位20%,，個人8%,；醫(yī)療保險(xiǎn)單位9%+1%，個人2%+3元,；失業(yè)保險(xiǎn)單位1%,，個人0.2%（農(nóng)業(yè)戶口不繳納）；生育保險(xiǎn)單位0.8%,，個人不繳費(fèi),；工傷保險(xiǎn)單位0.3%，個人不繳費(fèi),；公積金單位12%,，個人12%。

　　如果一個員工上一年月平均工資1萬元,，按1萬元繳費(fèi)基數(shù)算,，則其每月“五險(xiǎn)一金”單位和個人繳費(fèi)分別為4460元和2220元，累計(jì)6680元,，扣掉個稅實(shí)際到手工資7500元不到,，五險(xiǎn)一金占其到手工資的近90%，占企業(yè)薪酬支出的46.22%,。如果按上一年度月平均工資的60%確定繳費(fèi)基數(shù),，則該員工每月“五險(xiǎn)一金”需繳費(fèi)用為4008元，占企業(yè)薪酬支出的31.62%,。

　　社科院世界社保研究中心高慶波博士表示,，不管是個人繳費(fèi)還是單位繳費(fèi)部分,，對于企業(yè)來說，實(shí)際上都是一樣的成本支出,。單拿基本養(yǎng)老金來說,，中國的費(fèi)率是28%，實(shí)際上繳費(fèi)率只有百分之十七八,。

　　高慶波稱,，企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)率遠(yuǎn)低于名義繳費(fèi)率的原因主要是中國養(yǎng)老金費(fèi)率確實(shí)太高，企業(yè)會想盡辦法降低繳費(fèi)率,。

　　在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,，大部分企業(yè)盈利水平也在逐漸下滑，減成本是維持企業(yè)生產(chǎn),、就業(yè)穩(wěn)定的重要方式,，而降低的“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率也將更多地轉(zhuǎn)化成員工可直接支配收入，激發(fā)消費(fèi)潛力,。

　　費(fèi)率可以降

　　“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率過高,，那么目前“五險(xiǎn)一金”是否具備降的條件呢？或者說,，降低了費(fèi)率是否會影響社保系統(tǒng)及公積金系統(tǒng)的持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)營,，答案應(yīng)該是否定的。

　　根據(jù)財(cái)政部公布的2014年社會保險(xiǎn)決算數(shù)據(jù),，2014年，全國社會保險(xiǎn)基金總收入4.04萬億元,，總支出3.37萬億元,，當(dāng)年收支結(jié)余6758億元，年末滾存結(jié)余5.16萬億元,。

　　在具體項(xiàng)上,，2014年除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)收入少于支出外，基本醫(yī)療保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)收入均大于支出,，截至2014年末,，后四項(xiàng)基金滾存結(jié)余達(dá)1.74萬億元，其中基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的滾存結(jié)余就達(dá)1.13萬億元,。

　　也就是說,，除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其它四項(xiàng)費(fèi)率都有下降空間,，2015年,，失業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)率均進(jìn)行了一定幅度下調(diào),，累計(jì)下調(diào)幅度近2%,。

　　對于基本養(yǎng)老金來說，目前正面臨著人口老齡化的壓力,，下調(diào)費(fèi)率確實(shí)比較困難,。高慶波稱，這需要頂層設(shè)計(jì)綜合考慮,，如養(yǎng)老金投資運(yùn)營,；研究實(shí)施延遲退休，延長繳費(fèi)年限,，縮短領(lǐng)取年限,；研究實(shí)施國資劃轉(zhuǎn)社保，充實(shí)養(yǎng)老金等,。在綜合改革措施實(shí)施后,，如果養(yǎng)老替代率維持現(xiàn)在水平不變，養(yǎng)老金實(shí)際繳費(fèi)率可以降到16%左右,，繳費(fèi)率∶替代率在1∶3左右,。

　　對于住房公積金，住建部數(shù)據(jù)顯示,，2014年,，全國住房公積金繳存額1.30萬億元，年末繳存總額7.49萬億元,，扣除提取后的繳存余額3.70萬億元,。2014年繳存額遠(yuǎn)高于提取額。

　　未來,，隨著人們收入的增加,，住房類支出占個人消費(fèi)支出的比重將不斷下降，繳費(fèi)率存在一定下降空間,。

　　費(fèi)率如何降,？

　　如何降低“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率，答案應(yīng)該先易后難,。首先將公積金,、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn)等有下調(diào)空間的,，費(fèi)率直接下調(diào)；其次是為目前沒有下調(diào)空間的養(yǎng)老金，通過改革,，創(chuàng)造費(fèi)率下調(diào)條件,。

　　其實(shí)，國內(nèi)在2015年已經(jīng)拉開了社保費(fèi)率下調(diào)的序幕,，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由3%統(tǒng)一降至2%,，工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率由1%降至0.75%，生育保險(xiǎn)費(fèi)率從不超過1%降到不超過0.5%,。

　　此外,，2015年11月20日，國務(wù)院法制辦公布《住房公積金管理?xiàng)l例》的修訂送審稿,。送審稿對住房公積金提取范圍進(jìn)行擴(kuò)容,，同時明確規(guī)定住房公積金繳費(fèi)上限為12%，之前是原則上不超過12%,。繳納下限仍為5%,。

　　明確住房公積金繳費(fèi)上限實(shí)際上也是一定程度的降低費(fèi)率，對于之前的少量“超標(biāo)”繳費(fèi)企業(yè)是一種約束,。

　　而有業(yè)內(nèi)人士表示,，公積金的下調(diào)可能會是降低“五險(xiǎn)一金”的重要突破口，雖然給了上下限,，但是住房公積金的繳費(fèi)還是非常靈活的,。送審稿也提到，對繳存住房公積金確有困難的單位,，可經(jīng)職工代表大會或工會討論通過,，并經(jīng)相關(guān)單位核準(zhǔn)后，可降低繳存比例或者緩繳,；待單位經(jīng)濟(jì)效益好轉(zhuǎn)后,，再提高繳存比例或者補(bǔ)繳緩繳。

　　中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對證券時報(bào)記者稱,，相對于社會保險(xiǎn)，住房公積金是現(xiàn)行收入,，提取更加靈活,。此外，因?yàn)樽》抗e金繳費(fèi)可以稅前抵扣,，所以對個人來說都更有繳費(fèi)動力,。

　　而對于基本養(yǎng)老金來說，更多地是需要與其它改革方案的配合聯(lián)動,。

　　2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會議也提到研究精簡歸并“五險(xiǎn)一金”,。此前，也有消息稱,，將生育保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)合并,。高慶波稱,，如果“五險(xiǎn)”內(nèi)部資金可以打通，是比較前衛(wèi)的突破,，統(tǒng)一征繳,，分別發(fā)放，養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌也是未來改革的方向,。

　　社科院金融研究所秘書長郭金龍也認(rèn)為,，提高社會保險(xiǎn)的管理運(yùn)營效率，如更高效的資金歸集,、投資運(yùn)營,、發(fā)放，有助于降低社會保險(xiǎn)整體費(fèi)率,。