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　　去年12月舉行的中央經(jīng)濟工作會議將“降成本”作為2016年經(jīng)濟工作的五大任務(wù)之一，其中提到，要降低社會保險費,，研究精簡歸并“五險一金”,。精簡歸并“五險一金”的政策導(dǎo)向系首次在中央工作層面正式提出。

　　“五險”即社會保險,，包括基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險,、工傷保險,、生育保險，“一金”則指住房公積金,?！拔咫U一金”作為企業(yè)人力成本支出的重要組成部分，一直因其名義費率太高而飽受詬病,。

　　那么“五險一金”繳費應(yīng)不應(yīng)該降,，有沒有降的條件，以及如何降呢,？目前,，“五險一金”費率歸并和調(diào)整箭在弦上，有業(yè)內(nèi)人士認為,，住房公積金有望成為降低“五險一金”費率的突破口,。

　　費率應(yīng)該降

　　社科院金融研究所秘書長郭金龍表示，在經(jīng)濟新常態(tài)下,，合理的“五險一金”費率是企業(yè)降成本的重要途徑之一,，與世界其他國家比，國內(nèi)“五險一金”費率的下降也是大的趨勢,。

　　“五險一金”的具體費率是多少,？以北京為例，根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，社會保險繳費基數(shù)為參保職工按照本人上一年月平均工資的60%至300%,，住房公積金繳費基數(shù)同樣。

　　目前北京“五險一金”繳費比例分別為：養(yǎng)老保險單位20%,，個人8%,；醫(yī)療保險單位9%+1%，個人2%+3元,；失業(yè)保險單位1%,，個人0.2%（農(nóng)業(yè)戶口不繳納）；生育保險單位0.8%，個人不繳費,；工傷保險單位0.3%,，個人不繳費；公積金單位12%,，個人12%,。

　　如果一個員工上一年月平均工資1萬元，按1萬元繳費基數(shù)算,，則其每月“五險一金”單位和個人繳費分別為4460元和2220元,，累計6680元，扣掉個稅實際到手工資7500元不到,，五險一金占其到手工資的近90%,，占企業(yè)薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工資的60%確定繳費基數(shù),，則該員工每月“五險一金”需繳費用為4008元,，占企業(yè)薪酬支出的31.62%。

　　社科院世界社保研究中心高慶波博士表示,，不管是個人繳費還是單位繳費部分,，對于企業(yè)來說，實際上都是一樣的成本支出,。單拿基本養(yǎng)老金來說,，中國的費率是28%，實際上繳費率只有百分之十七八,。

　　高慶波稱,，企業(yè)實際繳費率遠低于名義繳費率的原因主要是中國養(yǎng)老金費率確實太高，企業(yè)會想盡辦法降低繳費率,。

　　在經(jīng)濟新常態(tài)下,，大部分企業(yè)盈利水平也在逐漸下滑，減成本是維持企業(yè)生產(chǎn),、就業(yè)穩(wěn)定的重要方式,，而降低的“五險一金”費率也將更多地轉(zhuǎn)化成員工可直接支配收入，激發(fā)消費潛力,。

　　費率可以降

　　“五險一金”費率過高,，那么目前“五險一金”是否具備降的條件呢,？或者說,，降低了費率是否會影響社保系統(tǒng)及公積金系統(tǒng)的持續(xù)穩(wěn)健運營，答案應(yīng)該是否定的,。

　　根據(jù)財政部公布的2014年社會保險決算數(shù)據(jù),，2014年，全國社會保險基金總收入4.04萬億元,，總支出3.37萬億元,，當年收支結(jié)余6758億元,，年末滾存結(jié)余5.16萬億元。

　　在具體項上,，2014年除了基本養(yǎng)老保險基金繳費收入少于支出外,，基本醫(yī)療保險、工傷保險,、失業(yè)保險,、生育保險基金的繳費收入均大于支出，截至2014年末,，后四項基金滾存結(jié)余達1.74萬億元,，其中基本醫(yī)療保險基金的滾存結(jié)余就達1.13萬億元。

　　也就是說,，除了基本養(yǎng)老保險,，其它四項費率都有下降空間，2015年,，失業(yè)保險,、工傷保險、生育保險費率均進行了一定幅度下調(diào),，累計下調(diào)幅度近2%,。

　　對于基本養(yǎng)老金來說，目前正面臨著人口老齡化的壓力,，下調(diào)費率確實比較困難,。高慶波稱，這需要頂層設(shè)計綜合考慮,，如養(yǎng)老金投資運營,；研究實施延遲退休，延長繳費年限,，縮短領(lǐng)取年限,；研究實施國資劃轉(zhuǎn)社保，充實養(yǎng)老金等,。在綜合改革措施實施后,，如果養(yǎng)老替代率維持現(xiàn)在水平不變，養(yǎng)老金實際繳費率可以降到16%左右,，繳費率∶替代率在1∶3左右,。

　　對于住房公積金，住建部數(shù)據(jù)顯示,，2014年,，全國住房公積金繳存額1.30萬億元，年末繳存總額7.49萬億元，扣除提取后的繳存余額3.70萬億元,。2014年繳存額遠高于提取額,。

　　未來，隨著人們收入的增加,，住房類支出占個人消費支出的比重將不斷下降,，繳費率存在一定下降空間。

　　費率如何降,？

　　如何降低“五險一金”費率,，答案應(yīng)該先易后難。首先將公積金,、失業(yè)保險,、生育保險、工傷保險等有下調(diào)空間的,，費率直接下調(diào),；其次是為目前沒有下調(diào)空間的養(yǎng)老金，通過改革,，創(chuàng)造費率下調(diào)條件,。

　　其實，國內(nèi)在2015年已經(jīng)拉開了社保費率下調(diào)的序幕,，失業(yè)保險費率由3%統(tǒng)一降至2%,，工傷保險平均費率由1%降至0.75%，生育保險費率從不超過1%降到不超過0.5%,。

　　此外,，2015年11月20日，國務(wù)院法制辦公布《住房公積金管理條例》的修訂送審稿,。送審稿對住房公積金提取范圍進行擴容,，同時明確規(guī)定住房公積金繳費上限為12%，之前是原則上不超過12%,。繳納下限仍為5%,。

　　明確住房公積金繳費上限實際上也是一定程度的降低費率，對于之前的少量“超標”繳費企業(yè)是一種約束,。

　　而有業(yè)內(nèi)人士表示,，公積金的下調(diào)可能會是降低“五險一金”的重要突破口，雖然給了上下限,，但是住房公積金的繳費還是非常靈活的,。送審稿也提到，對繳存住房公積金確有困難的單位,，可經(jīng)職工代表大會或工會討論通過,，并經(jīng)相關(guān)單位核準后，可降低繳存比例或者緩繳,；待單位經(jīng)濟效益好轉(zhuǎn)后,，再提高繳存比例或者補繳緩繳。

　　中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對證券時報記者稱,，相對于社會保險,，住房公積金是現(xiàn)行收入，提取更加靈活,。此外,，因為住房公積金繳費可以稅前抵扣，所以對個人來說都更有繳費動力,。

　　而對于基本養(yǎng)老金來說,，更多地是需要與其它改革方案的配合聯(lián)動。

　　2015年中央經(jīng)濟工作會議也提到研究精簡歸并“五險一金”,。此前,，也有消息稱，將生育保險和醫(yī)療保險合并,。高慶波稱,，如果“五險”內(nèi)部資金可以打通，是比較前衛(wèi)的突破,，統(tǒng)一征繳,，分別發(fā)放，養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌也是未來改革的方向,。

　　社科院金融研究所秘書長郭金龍也認為,，提高社會保險的管理運營效率，如更高效的資金歸集,、投資運營,、發(fā)放，有助于降低社會保險整體費率,。