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近日,，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）正式發(fā)布,，業(yè)內(nèi)期盼已久的個人養(yǎng)老金制度終于落地。這是我國在推進多層次,、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)過程中邁出的重要一步,。隨著相關(guān)政策和配套措施逐漸到位，個人養(yǎng)老金制度必將深刻影響居民生活的各個方面,。
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體系分為三個支柱,，第一支柱是政府主導的基本養(yǎng)老保險,，第二支柱是面向城鎮(zhèn)職工的企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是針對個人的商業(yè)養(yǎng)老保險,。然而,，多年來我國養(yǎng)老保險制度一直依賴基本養(yǎng)老保險這“一條腿”走路，第二支柱和第三支柱發(fā)展滯后,。此次《意見》的發(fā)布意味著,，我國形成了真正意義上的養(yǎng)老第三支柱，是一次具有里程碑意義的巨大突破,。
早在2008年,，我國就已經(jīng)提出要“研究養(yǎng)老保險延遲納稅等優(yōu)惠政策”的建議。10年后,，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品正式落地,，并開始試點,，2021年試點范圍擴大,。這些之前的改革大多圍繞“保險產(chǎn)品”展開，而此次《意見》的發(fā)布則突破了“保險產(chǎn)品”的范疇,，將養(yǎng)老問題直接融入社會保障的制度體系之中,。這對于我國建設(shè)多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系具有重大現(xiàn)實意義,。
《意見》有兩個突出亮點：一是個人賬戶制度,。養(yǎng)老個人賬戶，就是每個參與者都享有一個專屬的個人養(yǎng)老賬戶,，每年或每月的繳費直接存入此賬戶,，并可通過此賬戶進行儲蓄或投資，可隨時查詢資產(chǎn)構(gòu)成和資產(chǎn)余額,。投資選擇也由參與者自行決定,，除了領(lǐng)取時間有限制外，其他方面和一般的投資賬戶基本類似,。通過賬戶內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策,，吸引有需求的居民提前為養(yǎng)老進行儲蓄，不僅解決了個人退休后收入的現(xiàn)金流問題,，也緩解了社會基本養(yǎng)老保險的基金壓力和企業(yè)年金的流動性問題,。
二是參加范圍。按照《意見》規(guī)定,，參與人員的范圍并沒有局限于城鎮(zhèn)職工,，而是面向絕大多數(shù)的城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村居民。人社部最新數(shù)據(jù)顯示,，截至2021年底,，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)合計約為10.29億,，全人口占比約72.8%。如此寬泛的參加范圍,，極大保證了有意愿居民參與個人養(yǎng)老金的可能性,。這是一個具有重大意義的制度突破，實現(xiàn)了真正的制度統(tǒng)一和制度公平,。
關(guān)于個人養(yǎng)老金的未來發(fā)展,，還有三個方面值得期待。
首先是稅收制度,?！兑庖姟穼Χ愂罩贫鹊拿枋鲚^為模糊，尚未給出具體的細則,。而稅收優(yōu)惠政策的力度將直接影響居民的個人參與意愿,，從而影響整個制度效果。因此,，未來個人養(yǎng)老金在不同階段的稅收政策制定將變得十分重要,。
其次是投資模式。個人養(yǎng)老金賬戶的一個特點就是投資靈活,，持有人可以在銀行理財,、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險,、公募基金等相對穩(wěn)健的金融產(chǎn)品中自主選擇,。這保證了個人養(yǎng)老金賬戶的投資穩(wěn)健性和潛在增值能力。由于不同金融機構(gòu)的投資運營能力將影響制度的實際效果,，未來在投資細則的制定上要格外謹慎,。
第三是繳費水平。目前規(guī)定的個人養(yǎng)老金繳費上限為每年12000元,，這與之前試點的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的上限類似,，保持了連續(xù)性。但從過去幾年試點看,，不同城市的經(jīng)濟水平不盡相同,，養(yǎng)老需求也有很大區(qū)別。期待未來這一限額會根據(jù)試點情況分省市動態(tài)調(diào)整,。
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