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中國證監(jiān)會和美國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的首次跨境會計監(jiān)管合作，很有可能會在一家大型中國光伏企業(yè)——阿斯特太陽能上得到實現(xiàn),。
據(jù)媒體報道，證監(jiān)會已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關(guān)程序,，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證監(jiān)會提供底稿,。同時，中國證監(jiān)會也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會計底稿,。這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關(guān)公司會計底稿,，標(biāo)志著中美會計審計跨境執(zhí)法合作邁出了實質(zhì)性步伐和重要一步。
《經(jīng)濟(jì)參考報》記者了解到,，這家公司很可能就是在納斯達(dá)克上市的中國大型光伏企業(yè)——阿特斯太陽能(CSIQ,，2006年11月在納斯達(dá)克上市，募資凈額8984萬美元),，而美國證監(jiān)會(SEC)的調(diào)查,，也是一宗自2010年以來的陳年舊案。
公開資料顯示,，2010年6月1日,，阿特斯太陽能收到了來自SEC的傳票，要求其遞交與2009年部分銷售相關(guān)文件,，受這個消息的影響,，該公司股票當(dāng)天重挫16%。阿特斯太陽能在稍后的公告中表示,，該公司將推遲發(fā)布2010年第一季度財報,，源于該公司董事會審計委員會發(fā)起的一項調(diào)查。公告稱,，審計委員會已經(jīng)聘請外部律師和法務(wù)會計來幫助審查傳票中所提到的交易,。不過，受到彼時中美跨境會計監(jiān)管尚未達(dá)成任何協(xié)議,，SEC對于阿斯特太陽能的相關(guān)調(diào)查也始終沒有任何結(jié)果,。
2012年12月，SEC以違反證券條例為名,，起訴了德勤,、普華永道、畢馬威,、安永以及BDO的中國分支,。本周一(7月8日)，SEC試圖說服法官對上述機(jī)構(gòu)執(zhí)行制裁,，理由是這些事務(wù)所拒絕向監(jiān)管者提供相關(guān)的審計資料,，阻礙了其對于在美國上市中國企業(yè)的欺詐調(diào)查。據(jù)路透報道,，在SEC舉行的聽證會中,，一位SEC官員在證詞里指控德勤沒有交出相應(yīng)的審計記錄,，造成對一家大型中國太陽能公司長達(dá)三年的金融欺詐調(diào)查陷入停滯狀態(tài)。這家公司,，正是阿斯特太陽能,。《經(jīng)濟(jì)參考報》記者就此致電阿斯特太陽能的蘇州總部,，其表示對此事并不清楚。
據(jù)了解,，在SEC提出要求之后,，德勤立刻向中國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了19箱關(guān)于阿斯特太陽能的審計資料。但至今,，中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未與SEC共享這些資料,。稍早之前的5月7日，中國證監(jiān)會,、財政部和美國公眾公司會計監(jiān)察委員會簽署執(zhí)法合作備忘錄,，該諒解備忘錄為各方就提供和交換與兩國各自管轄范圍內(nèi)調(diào)查相關(guān)的審計文件建立了一個合作的框架。具體地說,，今后涉及具體執(zhí)法案件需要調(diào)取上市公司審計文件時,，經(jīng)美方提出申請后，中方可為其提供會計底稿,。
稍早之前,，阿斯特太陽能公布了一季度財報，其當(dāng)期組件發(fā)貨量340MW,，上季度為404MW,；凈營收為2.64億美元，上季度為2.95億美元,；毛利潤率9.7%,，上季度為5.0%；第一季度末現(xiàn)金,、現(xiàn)金等價物和限制性資金余額為6.06億美元,，上季度為5.64億美元。阿特斯董事長兼首席執(zhí)行官瞿曉鏵在5月28日的第一季度的財報公告電話會議中指出,，其預(yù)計該公司在2013年回歸全年盈利,，將是第一批回歸盈利的主要公司之一。數(shù)據(jù)顯示,，自今年3月份以來,，阿特斯太陽能股價表現(xiàn)強(qiáng)勁，累計上漲了207%,，目前已經(jīng)回到了每股12美元上方,。
中國證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，確實涉及財務(wù)欺詐的上市公司將依法處理，但對好的上市公司應(yīng)該還之以清白,，維護(hù)中國企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國企業(yè)境外上市創(chuàng)造良好的環(huán)境,。稍早之前，來自安永的數(shù)據(jù)顯示,，自2011年第三季度以來，中國企業(yè)赴美上市就已處于冰凍狀態(tài),，今年上半年則只有一家企業(yè)在美上市,。
有投資者表示，隨著中美會計審計跨境執(zhí)法合作的深入,，一些問題中概股公司將被市場淘汰,，而遵守市場法規(guī)、業(yè)績良好的中概股公司將再度獲得投資者的追捧,。而資本市場也將為眾多優(yōu)質(zhì)的中國公司重新打開赴美上市的窗口,。
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