稅改目的 稅收增負(fù)為危機減負(fù)
中國在稅收領(lǐng)域的諸多調(diào)整雖然有出于對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會公平正義的考慮,，但有很多稅收調(diào)整是為了更好地抵御通貨膨脹,。
在一般經(jīng)濟學(xué)理論中，宏觀稅負(fù)的輕重被認(rèn)為是調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的“杠桿”,，關(guān)系著社會資源和整體財富收入在國家與納稅人之間的分配格局,，甚至影響整體經(jīng)濟的運行。因此,，也就不難理解,，為什么普通消費者和專家學(xué)者會如此關(guān)注今年以來各種稅收措施和傳聞。
我國現(xiàn)在的稅負(fù)到底高不高,？一個側(cè)面的例子可以讓人們“略知一二”,。國外某雜志發(fā)布的2009年稅負(fù)痛苦指數(shù)排行顯示，按其方法測算,，中國稅負(fù)痛苦指數(shù)為159,，在65個國家和地區(qū)中，排列第二,，僅次于一個歐洲國家,，而該國家雖然稅負(fù)甚重，但社會福利卻很發(fā)達,。不過,，這種計算方法隨后被我國相關(guān)官員所否定。
“稅負(fù)高還是不高姑且不論,。但這背后反映了我國在稅負(fù)領(lǐng)域的兩種趨勢,。”中國人民大學(xué)商學(xué)院教授牛海鵬對《國際金融報》記者說,，“首先,，就是相關(guān)領(lǐng)域稅負(fù)的不斷加重，像資源稅的調(diào)整傳聞,。其次,，就是逐步取消各種不合理的稅費，像最近汽車購置稅優(yōu)惠取消,�,！�
牛海鵬進一步分析，更有意思的其實是支撐起我國相關(guān)稅負(fù)調(diào)整的原因,。其中一個原因是國家的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型,。比如，從資源稅調(diào)整傳聞到車船稅的征收,，再到取消汽車購置稅,，都或多或少反映了節(jié)能減排的思路,，“節(jié)能減排進而又將為我國‘低碳式’的經(jīng)濟發(fā)展模式作貢獻”。
“另一個原因是,，稅負(fù)的調(diào)整將讓社會更公平正義,。”牛海鵬說,，“比如,，汽車購置稅在市場人士眼中，本就是并不完全公正客觀的稅種,，故而取消將更好地調(diào)節(jié)社會資源,。再者，如個稅起征點的調(diào)高,，同樣將緩解社會上的種種爭議和矛盾,。”
事實上,，今年以來,，有關(guān)收入分配再改革的話題一直是社會集中討論的焦點，其中,，個稅起征點的調(diào)高就被認(rèn)為是拉近收入差距的舉措之一,，但相關(guān)部門遲遲未有改革之舉。
在分析人士看來,，稅負(fù)調(diào)整還有一個重要的原因是相關(guān)部門需要通過稅收政策的改變增加收入,，以更好地應(yīng)對金融危機帶來的負(fù)面影響。此前就曾有學(xué)者撰文指出,，政府集中的稅收收入還無法滿足迅速增長的公共支出需求,，“有必要隨著經(jīng)濟發(fā)展逐步合理提高稅收收入占GDP的比重”。數(shù)據(jù)顯示,，以2009年為例，中國稅收收入占GDP的17.7%,，約占政府收入的51%,。但也有觀點認(rèn)為，政府集中的稅收收入規(guī)模不宜再擴大,，應(yīng)讓利于民,。
中國價值指數(shù)首席研究員崔新生則指出，中國在稅收領(lǐng)域的諸多調(diào)整雖然有出于對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會公平正義的考慮,，但有很多稅收調(diào)整是為了更好地抵御通貨膨脹,，比如今年還在執(zhí)行的汽車購置稅優(yōu)惠舉措，上調(diào)個稅起征點的提議等,，都是出于擴大國內(nèi)消費考慮,。在投資拉動暫時受阻的情況下,，只有刺激國內(nèi)消費，才能一方面解決好貨幣超發(fā)問題,，一方面解決好社會矛盾,。
崔新生說：“‘iPad事件’，或許也是為了通過抑制對國外產(chǎn)品的購買需求,，以達到擴大國內(nèi)消費的目的,。”
稅改方向 全面衡量以民生為基
全部考慮民生,，未必合理,；但不考慮民生，又不能服眾,。應(yīng)該將目前的分類稅制過渡到綜合與分類相結(jié)合的稅制,。通過個人所得稅改革降低低端稅負(fù)，同時強化對高端的征收調(diào)節(jié),。
有觀點認(rèn)為,，“本來政府的稅收是國家的重要經(jīng)濟來源，無可厚非,。但繁重的稅收與畸形的稅收理念破壞了整個社會的和諧,。因此，稅收調(diào)整更應(yīng)該以民為本,，多多傾聽民眾意見”,。這其實也從側(cè)面點出了我國稅負(fù)調(diào)整需要注意的方向——考慮民生。
“客觀來說,，全部考慮民生,，未必合理；但不考慮民生,，又不能服眾,。所以，這需要相關(guān)部門從中權(quán)衡,�,！睂Υ耍袊嗣翊髮W(xué)商學(xué)院教授牛海鵬說,，“特別是消費者爭議很大的稅收改革,，相關(guān)部門需要及時進行溝通，進行解釋說明,。至少要讓消費者獲得知情權(quán),。”
但從目前情況看,，減低中低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)仍是坊間重要的呼聲,。
對此,，中國財政部財政科學(xué)研究所所長賈康認(rèn)為，應(yīng)該將目前的分類稅制過渡到綜合與分類相結(jié)合的稅制,。通過個人所得稅改革降低低端稅負(fù),，同時強化對高端的征收調(diào)節(jié)。
“當(dāng)然,，更需要注意的是,，相關(guān)的稅負(fù)調(diào)整不能造成向一方傾斜的局面�,！迸：ｙi說,，“此外，調(diào)整時,，還需要相關(guān)部門進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，避免出現(xiàn)‘打架’的情況�,！�
值得注意的是,，曾有報道以收入分配為話題稱，“當(dāng)前,，我國國民收入分配格局存在向政府和企業(yè)傾斜的趨勢”,。數(shù)據(jù)顯示，以美國為例,，美國居民在收入分配中所占比重高于中國15.9%,，而政府和企業(yè)的分配所占比重分別低于中國11.1%與5.4%。因此,，“中國居民在國民收入分配中所占份額過低,，嚴(yán)重制約了居民消費水平的提高”。
企業(yè)的呼聲同樣不可忽視,�,！皩τ谥袊钠髽I(yè)來說，相關(guān)部門或可建立評估機制,，對成本進行分析和測算,。”專家認(rèn)為,，“這樣，企業(yè)就可以提前預(yù)警,。當(dāng)然,，稅負(fù)的調(diào)整也將加速企業(yè)轉(zhuǎn)型升級�,！�
《人民日報》撰文認(rèn)為,，稅制改革的推進,，應(yīng)當(dāng)全面衡量、綜合考慮,，以不增加,、或進一步減輕企業(yè)和居民的總體稅負(fù)為前提。該文章稱,，“有些稅種必須要做‘加法’,，也有一些稅種相應(yīng)要做‘減法’。比如,，個人所得稅改革是‘十二五’稅改的重頭戲,，關(guān)系到廣大群眾的切身利益，社會上‘減稅’的呼聲也很高,。如何建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,，加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度，進一步減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān),，在這方面還有很多文章可做,。還有，當(dāng)前稅收體制下,，服務(wù)業(yè)的企業(yè)稅負(fù)很重,，營業(yè)稅有很多是重復(fù)征收的。如何從制度上解決貨物與勞務(wù)稅收政策不統(tǒng)一問題,，逐步消除重復(fù)征稅,，促進服務(wù)業(yè)發(fā)展，也應(yīng)當(dāng)成為下一步稅制改革重點解決的問題,�,！�
美國
想只掏富豪錢，難,！
奧巴馬曾經(jīng)明確表示,，不會給中產(chǎn)階級家庭增加稅負(fù)負(fù)擔(dān)。然而,，美國政府當(dāng)前的財政狀況已經(jīng)把他逼到失信邊緣,。一場應(yīng)該“從誰的口袋里再多掏出點錢的”爭論正在美國民主黨和共和黨之間展開。
目前,，美國政府的財政赤字規(guī)模高達GDP的9%,。公眾持有的聯(lián)邦政府債券占GDP的62%。為了改變這種局面,，美國政府亟待削減開支或增加相當(dāng)于2%
GDP的稅收,，在2015年前穩(wěn)定聯(lián)邦債務(wù)規(guī)模。剩下的問題是，加誰的稅,。
上周起,，美國民主黨和共和黨在參眾兩院就究竟向誰加稅展開正面交鋒。布什政府提出的全面減稅政策今年年底到期,，奧巴馬政府希望只讓年收入不超過25萬美元的家庭或年收入不超過20萬美元的個人繼續(xù)享受減稅,，而不是全體富人集體減稅。奧巴馬政府認(rèn)為,，繼續(xù)給富人減稅將在今后10年減少7000億美元稅收,，進而加劇美國政府財政赤字。
然而,，奧巴馬和民主黨的主張沒有得到共和黨支持,。多數(shù)民主黨人指責(zé)共和黨人“同百萬富翁和千萬富翁站在一起”，共和黨以給這些富人減稅“綁架”中產(chǎn)階級永久性減稅,。共和黨人則辯解,，他們拒絕給任何人加稅，是因為那將拖累經(jīng)濟復(fù)蘇,。
有美國媒體評價稱,，美國的稅制充斥著令人費解的各式減免和遞延稅收迷局，它不僅讓稅務(wù)咨詢業(yè)興旺,，也耗費了經(jīng)濟增長的能量,。其實，只要取締這類畸形活動,，在不提高稅收和開辟新稅種的前提下,，擴增的稅源每年約可帶來1萬億美元稅收。