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2月27日,、5月10日,，證監(jiān)會(huì)兩次揮出重拳打擊綠大地、萬(wàn)福生科造假案,，造假的大股東,、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及參與造假的人員受到了罰款、市場(chǎng)禁入以及取消從業(yè)資格等處罰,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為上市公司的中介機(jī)構(gòu)之一,，在企業(yè)上市的造假中當(dāng)然難脫干系，理應(yīng)受到懲罰,。證監(jiān)會(huì)認(rèn)定深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司在綠大地欺詐發(fā)行上市時(shí)未勤勉盡責(zé),，沒(méi)收深圳鵬城業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)，并處60萬(wàn)罰款,，撤銷深圳鵬城的證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員廖福澍、姚國(guó)勇給予警告并分別處以10萬(wàn)罰款,，實(shí)施終身禁入措施,。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所在萬(wàn)福生科發(fā)行上市審計(jì)和2011年年度報(bào)告的審計(jì)中,，未勤勉盡責(zé),，擬對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)收業(yè)務(wù)收入138萬(wàn)元，并處以2倍的罰款,，撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,。對(duì)簽字會(huì)計(jì)師王越、黃國(guó)華給予警告,，并分別處10萬(wàn)元,、13萬(wàn)元罰款,，均采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。對(duì)簽字會(huì)計(jì)師鄒宏文給予警告,并處3萬(wàn)元罰款,。
從歷來(lái)對(duì)上市公司造假案的處罰看,，這次對(duì)萬(wàn)福生科造假案的處罰堪稱有史以來(lái)證監(jiān)會(huì)開(kāi)出的最嚴(yán)厲罰單。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所被譽(yù)為上市公司的“看門人”,，“獨(dú)立,、客觀、公正”是其安身立命之本,。上市公司虛增利潤(rùn),、隱瞞重大事項(xiàng)、提前確認(rèn)收入,、偽造銀行對(duì)賬單等等的造假行為,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其中扮演了不光彩的角色,。從早期的鄭百文,、銀廣夏到最近的綠大地、萬(wàn)福生科,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與造假事件的暴露,，讓市場(chǎng)投資者對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)生了嚴(yán)重的信任危機(jī)。
是什么原因讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所敢于罔顧職業(yè)道德,，冒險(xiǎn)參與財(cái)務(wù)造假,？其根源在于一是受利益的驅(qū)使，二是違法后受的處罰太輕,，三是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在分所管理,、獨(dú)立性、項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面存在較多問(wèn)題,。因此,，要遏制及根除會(huì)計(jì)師事務(wù)所的造假行為，有關(guān)各方必須聯(lián)手行動(dòng),，實(shí)施綜合治理,。
完善相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)定造假者承擔(dān)民事賠償責(zé)任的相關(guān)條款,，加大處罰力度,，中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員一旦違規(guī)造成重大損失就要追究其責(zé)任，乃至罰得傾家蕩產(chǎn),，讓企圖造假者望而卻步,。目前，我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用缺失行為的懲戒條款不明確，缺少可操作性,，以至中介機(jī)構(gòu)違規(guī)違法后,，往往“重重舉起，輕輕放下”,。這也助長(zhǎng)了一部分職業(yè)道德低下的機(jī)構(gòu)和人員在利益驅(qū)使下冒險(xiǎn)的氣焰,。
建立健全信用體系建設(shè)，建立上市公司,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的個(gè)人信用記錄,，并向全社會(huì)公開(kāi)，接受各方的監(jiān)督,，強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的審查，實(shí)行中介機(jī)構(gòu)退出機(jī)制,，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的從業(yè)人員實(shí)行“市場(chǎng)禁入”的嚴(yán)厲處罰,。
投資者在急切呼喚，讓良好的會(huì)計(jì)信用回歸證券市場(chǎng),！
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