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近幾年來,，預(yù)付卡市場在全球迅速發(fā)展,。2010 年是全球預(yù)付卡市場爆發(fā)式增長的一年，市場規(guī)模達到
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億美元,。而當(dāng)年我國預(yù)付卡規(guī)模已突破了14000億元,，成為僅次于美國的全球第二大市場,。
預(yù)付卡是以盈利為目的發(fā)行、在發(fā)行機構(gòu)制定范圍內(nèi)購買商品或服務(wù)的卡,，又分為多用途預(yù)付卡和單用途預(yù)付卡兩類,，分別歸央行和商務(wù)部監(jiān)管。在我國,，禮品卡種類是預(yù)付市場的一個主要推動因素,，市場對零售和企業(yè)禮品卡的需求不斷增長。為了抓住這一增長機遇,，企業(yè)紛紛進軍預(yù)付卡市場,，尤其大力拓展二三線城市；并考慮實現(xiàn)支付方式的多元化,，如在線和手機支付等,。預(yù)付卡的特性決定它容易受到企業(yè)歡迎。對預(yù)付卡發(fā)卡企業(yè)而言,，首先可以獲得巨額的備付金進行資本化運作,；其次，預(yù)付卡可按稅率較低的商品開具商業(yè)發(fā)票,；第三,，卡消費者放棄的卡押金、卡內(nèi)剩余金額,，都會沉淀成為發(fā)卡公司的純利潤,，成為監(jiān)管政策落地前發(fā)卡企業(yè)的主要收入來源。此外,，多用途預(yù)付卡發(fā)卡企業(yè)還可以通過商戶返傭,、售卡手續(xù)費,、延期手續(xù)費以及其他增值服務(wù)收費。
也因此,，在預(yù)付卡市場迅猛發(fā)展的同時,，也帶來諸多引起爭議的問題。預(yù)付卡成為促進消費購物的重要工具,，但同時也成為“灰色經(jīng)濟”的源泉,。而當(dāng)前這個市場已經(jīng)形成穩(wěn)固的利益鏈條，如發(fā)卡商家得到巨額的預(yù)收資金,；黃牛倒賣可以賺錢,；部分人可以變相行賄受賄；企業(yè)以購物卡形式發(fā)放福利和避稅等,。尤其是我國預(yù)付卡管理雖然不斷完善,，但仍不能從根本上杜絕相關(guān)的風(fēng)險。例如,，從社會角度來看,，預(yù)付卡可能成為洗錢工具、隱蔽行賄,、公款消費的手段,，或者用于員工福利和偷稅漏稅。從消費者保護來看,，在沉淀資金安全,、用卡方便和退卡自由等方面也有許多不足。
預(yù)付卡在全球的風(fēng)靡,，基于多方面原因,，如有利于商業(yè)促銷和商家現(xiàn)金回流，構(gòu)成新型商業(yè)模式,；順應(yīng)電子商務(wù)的迅猛發(fā)展,；增加了購物者的使用便利，尤其是沒有信用卡和支票的中低收入者,；可以作為人際往來中的禮品等,。我國的多用途和單用途預(yù)付卡，通常對應(yīng)于國外的開放型和封閉型預(yù)付卡,。當(dāng)然,，在國外不是問題的預(yù)付卡，在我國卻蘊含風(fēng)險,，歸根結(jié)底,，不在于預(yù)付卡本身，而是我國還具有產(chǎn)生灰色經(jīng)濟和腐敗的土壤,。要解決這些問題,，也有從治本到治標的不同對策,。
回顧歷史，早在1991年,，國務(wù)院辦公廳就發(fā)布了《關(guān)于禁止發(fā)放使用各種代幣購物券的通知》。此后1993,、1998,、2001、2010年分別出臺了相關(guān)約束規(guī)定,，尤其是著眼于防治用卡腐敗,。雖然2011年和2012年，相關(guān)部門出臺了更細致的管理規(guī)定,，但是在實踐中,，其可行性和落實程度還比較低。具體來看,，對預(yù)付卡發(fā)行環(huán)節(jié)的實名制,，有很多規(guī)避手段，如1萬元這一實名登記門檻可通過“化整為零”來避開,。同時,，預(yù)付卡的管理涉及工商、稅務(wù),、財政,、央行、商務(wù)流通領(lǐng)域等多部門,，這也使得監(jiān)管渠道不暢,，一些具體環(huán)節(jié)更缺乏操作性。實際上,，現(xiàn)有規(guī)定中的“實名購卡制”,、“限額購卡制”、“非現(xiàn)金購卡制”都很容易被隱性突破,。
從最為治本的角度來看,，預(yù)付卡本身與腐敗和違規(guī)并無必然聯(lián)系，如果構(gòu)建了類似發(fā)達經(jīng)濟體的制度環(huán)境,，則預(yù)付卡根本不會成為灰色交易的載體,。例如，金融實名制,、財產(chǎn)申報制度,、嚴格的現(xiàn)金管理、非現(xiàn)金支付的法律約束等等,，這些都是防止預(yù)付卡被用于非合法化的制約手段,。
其次,，借鑒國外預(yù)付卡市場的監(jiān)管經(jīng)驗，促進監(jiān)管主體的統(tǒng)一性,，增加監(jiān)管規(guī)則的可操作性,，明確監(jiān)管執(zhí)法權(quán)力，并且落實對不同主體的責(zé)任追究,。此外,，還需要構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)付卡聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，及時有效地反映相關(guān)動態(tài),。最終目的,，就是為了搭建市場準入監(jiān)管、日常動態(tài)監(jiān)管與違規(guī)追責(zé)相結(jié)合的監(jiān)管體系,。
再具體一點,，鑒于大額預(yù)付卡主要由各類單位和企業(yè)購買，所以還可以從這個角度入手,。如從規(guī)范財務(wù)制度的層面出發(fā),，嚴格約束購卡支出的入賬；嚴查公款購卡行為,，加大企業(yè)賬目的核實與發(fā)票查驗,，從源頭堵住可能的漏洞。再如,，加強審計,，并對出具虛假發(fā)票、挪用公款購卡進行公款消費等行為加大檢查力度等,。
如果上述措施短期內(nèi)難有重大進展,，那么從最為治標的視角看，考慮到可跨地區(qū),、跨行業(yè),、跨法人使用的多用途預(yù)付卡由于幾乎等同現(xiàn)金，因此與腐敗和送禮的關(guān)聯(lián)性最大,，因此不妨列出條文嚴格限制最高面額,，如在1000元下，無論記名還是不記名,；或者嚴格落實購買的實名制,。由于多用途卡的規(guī)模遠低于單用途卡，因此限制最高面額,、采用實名制這對于用卡消費來說影響有限,，而且在特定過渡時期能起到試點和示范作用，應(yīng)能有助于推動整個預(yù)付卡市場的規(guī)范發(fā)展,。
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