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近期,，隨著上市銀行年報(bào)的陸續(xù)發(fā)布,，圍繞著銀行資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性的質(zhì)疑與討論,，成為時(shí)下的一個(gè)焦點(diǎn)話題。雖然商業(yè)銀行按照監(jiān)管當(dāng)局要求，對(duì)其信貸資產(chǎn)進(jìn)行五級(jí)分類(lèi),，但其五級(jí)分類(lèi)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性,，卻無(wú)法通過(guò)格式化的年度財(cái)務(wù)報(bào)告而得以充分揭露。這仿佛就是一個(gè)妙齡女子,，始終戴著面紗,，難以窺其真容，不免讓市場(chǎng)人士有些許惆悵,。
貸款五級(jí)分類(lèi),，準(zhǔn)確地說(shuō)，是一個(gè)舶來(lái)品,。這是西方國(guó)家商業(yè)銀行通過(guò)多年歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理論所總結(jié)得到的一種信貸資產(chǎn)質(zhì)量劃分的準(zhǔn)則,。它主要通過(guò)相對(duì)復(fù)雜分類(lèi)，使得監(jiān)管當(dāng)局和銀行經(jīng)營(yíng)管理層更加清晰地了解商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)情況,。
早在上世紀(jì)90年代,，我國(guó)商業(yè)銀行就引入了貸款五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，并將原“兩逾一呆”劃入不良貸款的作法加以改變,。按照商業(yè)銀行不良貸款界定準(zhǔn)則,，正常、關(guān)注類(lèi)貸款不屬于不良貸款,，而次級(jí),、可疑和損失類(lèi)貸款才劃入不良貸款。應(yīng)該說(shuō),，貸款五級(jí)分類(lèi)在提高我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性上貢獻(xiàn)突出,，同時(shí)也使得我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)與國(guó)際接軌。
但也應(yīng)該看到,，貸款五級(jí)分類(lèi)主觀能動(dòng)性較大,。特別是關(guān)注類(lèi)貸款和次級(jí)類(lèi)貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)模糊。理論上,，關(guān)注類(lèi)貸款劃分的準(zhǔn)則是,，“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素,，如這些因素繼續(xù)下去,，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過(guò)5％,�,！倍渭�(jí)貸款主要是指，“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題,，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息,，需要通過(guò)處理資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款本息,。貸款損失的概率在30％~50％�,！�
在實(shí)務(wù)中,，貸款五級(jí)分類(lèi)主要還是依靠業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀認(rèn)識(shí)，這就有可能為商業(yè)銀行各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層粉飾業(yè)績(jī)創(chuàng)造了一定有利條件,。在現(xiàn)行商業(yè)銀行激勵(lì)機(jī)制約束下,，若不良貸款比例偏高，不僅會(huì)降低當(dāng)期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),，而且會(huì)嚴(yán)重影響到經(jīng)營(yíng)層業(yè)績(jī)考核,，績(jī)效兌現(xiàn)大幅縮水或泡湯。因此,，商業(yè)銀行各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層主觀上都有可能,，在關(guān)注類(lèi)和次級(jí)類(lèi)不良貸款的劃分上，傾向于選擇有利于自身利益最大化的劃分行為,。
我國(guó)商業(yè)銀行曾有過(guò)兩次周期性不良貸款大幅增加的記錄,，分別是1999年和2004年進(jìn)行的兩次不良貸款的大規(guī)模剝離。2008年應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)以來(lái),，在2009~2011年期間我國(guó)投放了將近30萬(wàn)億的貸款,。按照貸款質(zhì)量劣變遷徙一般3~5年的周期性規(guī)律，2013年我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性大大增加,。事實(shí)上,，隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力的增大，去年以來(lái)部分行業(yè)不良貸款暴露的風(fēng)險(xiǎn)可能明顯增加,。2012年,，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額由一季度末的4382億元連續(xù)上升至四季度末的4929億元，其中,，次級(jí)類(lèi)貸款余額上升更為明顯,，由一季度末的1801億元連續(xù)上升至四季度末的2176億元。
雖然當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)熱度指數(shù)有所上升,，3月份匯豐中國(guó)制造業(yè)PMI預(yù)覽指數(shù)升至50以上,，但并不能因此放松對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變的警惕性。部分行業(yè)如鋼鐵貿(mào)易貸款,、光伏行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)暴露,，政府融資平臺(tái)貸款和房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)依然較大,，值得高度關(guān)注,。當(dāng)務(wù)之急,，還是要提高信貸質(zhì)量評(píng)價(jià)科學(xué)性和準(zhǔn)確度,，從而可以真實(shí)掌握信貸資產(chǎn)質(zhì)量,。所以說(shuō),，揭開(kāi)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)的面紗，對(duì)防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要,。
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