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為促進轄區(qū)上市公司進一步提高信息披露質(zhì)量,，提升規(guī)范運作水平,，增強透明度,，上海市證監(jiān)局從審計監(jiān)管,、年報審核入手,，以風(fēng)險為導(dǎo)向,，繼續(xù)加強對上市公司的現(xiàn)場監(jiān)管力度,，并督促上市司及時整改存在的問題,。
據(jù)了解,，2012年度,，上海市證監(jiān)局共對39家上市公司實施年報專項檢查，約占轄區(qū)公司總數(shù)的20%,；此外,，還對21家上市公司開展了其他形式的現(xiàn)場監(jiān)管。針對發(fā)現(xiàn)的問題,，共對52家次上市公司及6家次控股股東(含實際控制人)采取下發(fā)問詢函,、關(guān)注函、警示函,、責(zé)令改正及責(zé)令公開說明等監(jiān)管措施,；對2家上市公司進行立案稽查,。
上海市證監(jiān)局表示，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題可以歸為公司治理,、信息披露,、內(nèi)幕信息管理、內(nèi)部控制,、會計處理等五個方面,。
公司治理。上市公司股東大會,、董事會,、監(jiān)事會運作規(guī)范方面，如三會檔案保存不完整,、股東大會計票未嚴(yán)格遵循議事規(guī)則,、董事會專門委員會未按相關(guān)工作細則召開會議、獨立董事未參加股東大會現(xiàn)場述職等,。二是上市公司獨立性方面,，如控股股東經(jīng)營層直接兼任上市公司重要子公司高管、或直接參與上市公司控股子公司的投資決策和業(yè)務(wù)運作,。三是上市公司關(guān)聯(lián)交易方面,，如關(guān)聯(lián)董事對關(guān)聯(lián)事項未回避表決，對關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保未提交董事會審議等,�,！ �
信息披露。一是及時性方面,，如未在法定期限內(nèi)披露簽署的重要債務(wù)和解協(xié)議,、未充分披露重要參股公司投資的信托理財產(chǎn)品風(fēng)險及損失,、未按關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定及時披露控股股東受讓公司債權(quán)事項,。二是準(zhǔn)確性方面，如在涉及公司股價重大影響事件的披露上,，對事件的進展階段披露模棱兩可,，存在誤導(dǎo)性。三是完整性方面,，如年報未披露年審機構(gòu)提供的服務(wù)類別,、支付的報酬及服務(wù)年限，未對報告期有重大變化的財務(wù)指標(biāo)進行分析說明,，未將公司擁有控制權(quán)的子公司納入合并報表等,。
內(nèi)幕信息管理。一是制度建設(shè)與執(zhí)行方面,，如未根據(jù)證監(jiān)會[2011]30號公告要求及時修訂公司內(nèi)幕信息管理制度,、未對重大投資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項進行內(nèi)幕信息知情人登記,、未按規(guī)定記錄知情人知悉內(nèi)幕信息的時間、地點,、方式,、內(nèi)容以及內(nèi)幕信息所處階段等事項。二是投資者接待方面,，如下屬子公司高管私自接受機構(gòu)投資者調(diào)研并透露對股價有重大影響的尚未公開信息,，未按要求對投資者調(diào)研情況予以記錄留痕。
內(nèi)部控制規(guī)范,。一是制度建設(shè)與執(zhí)行方面,，如對關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)沒有制定相應(yīng)制度且未形成控制記錄、對外擔(dān)保超過董事會授權(quán)的額度,、違反內(nèi)部管理制度將公司資金劃入個人賬戶,、重大合同簽訂未嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序等。二是子公司管控方面,，如對重要子公司缺乏必要的管理制度,，導(dǎo)致子公司在證券投資、閑置資金存放,、貨款回收,、重大信息匯報等方面存在較大隱患。
會計處理,。一是會計政策制定與應(yīng)用方面,，如未明確新產(chǎn)品研發(fā)支出資本化的時點、未建立財務(wù)核銷制度,、上市發(fā)行費用的列報范圍與證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定不符等,。二是會計核算方面，如將已不存在的實物資產(chǎn)長期掛賬在建工程,、收入確認(rèn)不符合一貫性原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,、對存在重大影響的聯(lián)營企業(yè)的投資收益確認(rèn)存在差錯等。
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