按照《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計署2013年5月至9月對中國投資有限責(zé)任公司(以下簡稱中投公司)2012年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計,。重點審計了其境外投資業(yè)務(wù),、所屬中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司及其控(參)股的中國建銀投資有限責(zé)任公司、中投發(fā)展有限責(zé)任公司,、中國銀河金融控股有限責(zé)任公司,、國泰君安證券股份有限公司、中國銀河證券股份有限公司,、中投信托有限責(zé)任公司,、國泰基金管理有限公司等7家企業(yè)(以下分別簡稱匯金公司、建銀投資,、中投發(fā)展,、銀河金控、國泰君安,、銀河證券,、中投信托、國泰基金),，并對審計范圍內(nèi)的重大事項作了必要延伸,。
一、基本情況及審計評價意見
中投公司成立于2007年9月,，是國有獨資公司,。據(jù)中投公司合并財務(wù)報表反映，至2012年底,，中投公司資產(chǎn)總額5751.78億美元,，負債總額792.61億美元，所有者權(quán)益4959.17億美元,；當(dāng)年實現(xiàn)投資收益830.52億美元,，凈利潤773.99億美元,。
審計結(jié)果表明，中投公司成立以來,，不斷建立健全投資制度,，積極拓展外匯儲備運用渠道和方式，多元化投資局面初步形成,；在境內(nèi)主要發(fā)揮匯金公司的出資人代表職責(zé),，積極推動國有金融機構(gòu)改制。但審計也發(fā)現(xiàn),，中投公司境外投資管理和風(fēng)險控制,、境內(nèi)所屬企業(yè)及財務(wù)管理等方面存在一些不規(guī)范問題。
二,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)境外投資管理不規(guī)范,，有的形成損失或面臨損失風(fēng)險。2008年至2013年,，中投公司境外投資中,，6個損失項目、4個浮虧項目和2個面臨損失風(fēng)險項目存在管理人員失職,、盡職調(diào)查不深入和投后管理不到位等問題,；其他部分項目存在選聘外部管理人不夠規(guī)范、未及時委派管理人員等問題,。
(二)對境內(nèi)機構(gòu)管控不到位,，一些機構(gòu)存在違規(guī)操作問題。
1.匯金公司2011年未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，直接按成本價轉(zhuǎn)讓所持國泰君安股權(quán),，少獲應(yīng)得收益12.62億元。
2.中投發(fā)展作為中投公司城鎮(zhèn)化投資平臺,，經(jīng)營定位以土地一級開發(fā)為主,，但實際運轉(zhuǎn)中大量進行二級開發(fā)，至2013年3月底累計投入82.82億元用于房地產(chǎn)開發(fā),。
3.國務(wù)院要求建銀投資向?qū)崢I(yè)轉(zhuǎn)型,，但2009年至2012年，建銀投資仍將大量資金投入房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè),，用于實業(yè)方面的投資僅占33%,。而且，該公司2011年未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，買入上海銀行股份有限公司股份2.96億股,。
4.銀河金控2012年未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，出讓銀河證券股份6.29億股,。
5.中投信托2011年以來,，為“四證”不全房地產(chǎn)項目發(fā)行信托計劃融資9.49億元，其中2012年發(fā)生3.49億元,。
(三)財務(wù)管理比較薄弱,，部分收支及賬戶管理不合規(guī)。
1.中投公司部分私募基金投資收回的資金未納入法定賬簿核算,，至2012年末形成賬外資金1004萬美元,。
2.中投公司2011年至2013年5月間，在已為員工繳納基本醫(yī)療保險和購買補充醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上,，又為職工個人實名購買重大疾病商業(yè)保險并代繳個人所得稅共計3689.73萬元,，其中2012年發(fā)生1350.68萬元。
3.中投公司2012年違反內(nèi)部規(guī)定程序或在無相關(guān)業(yè)務(wù)依據(jù)的情況下,，支付中介費用877.31萬美元,。
4.中投公司至2012年底，有66個休眠銀行賬戶未及時清理,。
5.匯金公司至2011年底,，有24.92億元應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入賬內(nèi)核算，僅在財務(wù)報表附注中披露,。
6.國泰基金2010年以來,，使用假發(fā)票套取資金4330.04萬元，用于賬外支付銷售人員獎勵,，其中2012年發(fā)生1793.25萬元,。
此外，中投公司還存在人事管理與責(zé)任追究制度執(zhí)行不嚴格,、信息系統(tǒng)管理薄弱,、境外投資會計政策不夠?qū)徤饕约奥毠ば匠隀C制不完善等問題。
三,、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，中投公司正在組織進行整改，目前已制定,、修訂工作制度和業(yè)務(wù)流程29項,，完善工作機制7項，并對相關(guān)責(zé)任人進行了處理,。具體整改結(jié)果由中投公司向社會公告,。審計發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀事項，已移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理,。
