先成立貿(mào)易公司向稅務(wù)部門申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票,，將非法收購(gòu)的稀土進(jìn)行“身份漂白”，再將稀土出售給有出口配額的大企業(yè),，完成交易后將公司注銷迅速閃人,。這形成當(dāng)下極為盛行的稀土黑色交易利益鏈。
稀土,，被譽(yù)為“工業(yè)黃金”,，我國(guó)年產(chǎn)稀土10萬(wàn)噸左右，其中3萬(wàn)噸是具有高附加值的南方離子性稀土,，該品種廣泛分布于我國(guó)的江西,、廣東,、福建、廣西,、云南等地,。近年來，隨著稀土價(jià)格大幅提高,，受利益驅(qū)使,，違法開采、黑市交易,、偷逃稅款等現(xiàn)象在部分地區(qū)十分嚴(yán)重,。
日前，工信部,、國(guó)土部,、稅務(wù)總局等8部委組織聯(lián)合檢查組趕赴廣東等地，嚴(yán)查稀土交易黑色利益鏈,。
披貿(mào)易企業(yè)“馬甲”無進(jìn)貨來源
記者隨檢查組在廣東省河源市,、梅州市、揭陽(yáng)市等地調(diào)查發(fā)現(xiàn),，貿(mào)易企業(yè)非法經(jīng)營(yíng)稀土礦產(chǎn)品情況嚴(yán)重,。
表現(xiàn)一：稀土貿(mào)易企業(yè)無法提供進(jìn)貨來源。檢查組抽查了11家稀土貿(mào)易企業(yè),，這些貿(mào)易企業(yè)的稀土礦產(chǎn)品合計(jì)進(jìn)貨量1560噸,，銷售約3657噸，涉及金額約6.5億元,，但有2000多噸不能提供來源,。這些礦產(chǎn)品在開具了稀土專用增值稅發(fā)票后，主要銷售給中鋁(江蘇)公司,、江陰加華,、信豐縣包鋼新利(包鋼稀土下屬企業(yè))等冶煉分離企業(yè)及其他貿(mào)易企業(yè)。
檢查組重點(diǎn)檢查了7家貿(mào)易企業(yè),，其中的5家已經(jīng)注銷稅務(wù)和工商登記,，人去樓空。這些貿(mào)易企業(yè)具有相似點(diǎn)：一是辦公場(chǎng)地小,，均隱蔽在偏僻的民居中,，有的頻繁更換辦公地點(diǎn);二是經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，一般在正式注冊(cè)一年左右時(shí)間后就申請(qǐng)注銷;三是公司的購(gòu)銷發(fā)票均不完備,，存在缺乏進(jìn)項(xiàng)或進(jìn)項(xiàng)不明的問題,。
和平縣衡泰礦業(yè)有限公司主要從事稀土貿(mào)易，從2012年4月至今年7月,，在1年多的時(shí)間里進(jìn)行了5單交易之后就消失了,，經(jīng)查,，5單生意的銷售額共達(dá)6654萬(wàn)元，納稅1118萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不明,。
“經(jīng)查，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不明的企業(yè)涉嫌違法從私人手中收購(gòu)稀土,，例如,，梅縣粵大地礦業(yè)有限公司的礦產(chǎn)品來源均為個(gè)體戶�,！睓z查組的一位同志說,。“由于一些貿(mào)易企業(yè)已注銷,，法人失蹤,，加上地方存在保護(hù)傾向，給查處工作帶來一定難度,�,！�
表現(xiàn)二：以貿(mào)易為名進(jìn)行違法開采。梅州市平遠(yuǎn)縣的4家貿(mào)易企業(yè)聲稱與平遠(yuǎn)華企稀土有限公司簽訂了承包開采協(xié)議,，銷售量合計(jì)1357噸,。但根據(jù)礦產(chǎn)資源法規(guī)定，稀土采礦證嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包,。
平遠(yuǎn)縣提供的材料顯示,，2012年6月1日至2013年7月30日間，健躍,、永達(dá),、嘉裕、晟源四家貿(mào)易公司以“承包車間”的方式進(jìn)行稀土開采,。但平遠(yuǎn)華企證實(shí),，早在2010年12月20日，平遠(yuǎn)華企公司就已對(duì)上述公司下達(dá)了停產(chǎn)通知,，此后再未與其他公司及個(gè)人簽訂轉(zhuǎn)包協(xié)議。檢查組認(rèn)為,，平遠(yuǎn)縣的4家公司存在嚴(yán)重的以貿(mào)易為名進(jìn)行違法開采的行為,。
表現(xiàn)三：以“稀土回收”為名非法倒賣礦產(chǎn)品。檢查組發(fā)現(xiàn),，揭西縣東成陶瓷原料有限公司本是一家陶瓷生產(chǎn)企業(yè),，但其稀土原料產(chǎn)量每年達(dá)1000噸。該公司聲稱稀土原料來自瓷土及陶瓷釉料廢料,，但沒能提供合理的原料購(gòu)入證明,，開具的多為農(nóng)作物補(bǔ)償款發(fā)票,，金額達(dá)400多萬(wàn)元。
地方政府默許縱容
據(jù)國(guó)家稅務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)顯示,，我國(guó)稀土企業(yè)有1594戶,，涉及開采、冶煉分離和貿(mào)易,，其中冶煉分離企業(yè)有400多戶,，貿(mào)易企業(yè)1100多戶。
“在這1100多戶貿(mào)易企業(yè)當(dāng)中,，我們發(fā)現(xiàn)許多都是皮包公司,，從事著為非法盜采稀土‘洗白身份’的工作�,！敝袊�(guó)稀土協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)王曉鐵說,，我國(guó)稀土冶煉分離產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能有40萬(wàn)噸，但每年只有不到10萬(wàn)噸的指令性生產(chǎn)計(jì)劃,。冶煉分離企業(yè)嚴(yán)重“吃不飽”,，導(dǎo)致了黑市交易的巨大需求。
“只要待售的稀土開了增值稅發(fā)票,，其身份就合法化了,。”國(guó)家稅務(wù)總局的一位專家說,，雖然我國(guó)從去年開始實(shí)行專用的稀土增值稅發(fā)票,，但由于稀土不是專營(yíng)商品，所以并沒有強(qiáng)制性要求,，目前只要是開出普通增值稅發(fā)票的,，仍算做合法交易�,！皢螐亩愂辗矫嬗枰员O(jiān)管難度很大,。”該專家建議,，應(yīng)將稀土列為專營(yíng)商品,，以加強(qiáng)監(jiān)管。同時(shí),，地方稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稀土企業(yè)“進(jìn)項(xiàng)”部分的審核,，對(duì)于無進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)應(yīng)禁止開票。
“地方政府的縱容是非法稀土貿(mào)易存在的重要原因,�,！睓z查組的一位成員舉例分析，“營(yíng)改增”之后,，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以用來抵扣稅金,，但由于沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或抵扣較少,，這些貿(mào)易企業(yè)基本上按銷售額進(jìn)行“高額”納稅。和平縣恒泰礦業(yè)有限公司銷售金額6600萬(wàn)元,，上繳稅金1120萬(wàn)元;梅縣區(qū)粵大地礦業(yè)有限公司銷售金額3566萬(wàn)元,，上繳稅金456萬(wàn)元。和平縣和梅縣區(qū)屬于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣區(qū),，縣財(cái)政收入每年僅有2億元左右,，僅從該貿(mào)易企業(yè)開具的發(fā)票中就能獲得較大稅收。
“此外,，平遠(yuǎn)縣僅有平遠(yuǎn)華企持有合法采礦證,，其余4家貿(mào)易企業(yè)均為當(dāng)?shù)卣才胚M(jìn)入，打著平遠(yuǎn)華企公司的名義從事非法開采,，給華企的正常開采秩序造成較大沖擊,，但考慮到財(cái)政稅收，當(dāng)?shù)卣畬?duì)貿(mào)易企業(yè)的非法行為采取默許甚至縱容態(tài)度,�,！边@名檢查組的同志說。
工信部稀土辦的一位負(fù)責(zé)人稱：“以前是從生產(chǎn)環(huán)節(jié)開始查,，現(xiàn)在則是從流通領(lǐng)域開始倒查,，一直要追查到源頭�,！�
工信部稀土辦的負(fù)責(zé)人說,，對(duì)于稀土的盜采濫挖，國(guó)家有礦產(chǎn)資源法,，但針對(duì)分離冶煉和貿(mào)易流通環(huán)節(jié),，卻還沒有十分明晰有效的法律�,！皣�(guó)家應(yīng)加快相關(guān)立法,，對(duì)稀土的開采、分離冶煉,、貿(mào)易進(jìn)行全流程監(jiān)管,。”