針對陽煤化工因虛增42億元銷售收入收到證監(jiān)會四川監(jiān)管局4張罰單的信息,，《證券日報(bào)》此前曾進(jìn)行過相關(guān)報(bào)道，而由于公司被查出的問題較為嚴(yán)重,，因此,，引發(fā)了各界的討論。
12月3日,，本報(bào)記者致電四川證監(jiān)局詢問該局或證監(jiān)會是否將對陽煤化工有進(jìn)一步更嚴(yán)厲的處罰措施,、該案是否將被移交司法機(jī)關(guān)以及如何保護(hù)投資者合法權(quán)益等一系列問題，證監(jiān)局辦公室一位工作人員要求記者發(fā)過去具體的采訪提綱,。截至本報(bào)昨晚截稿時,，尚未收到四川證監(jiān)局對相關(guān)問題的相關(guān)答復(fù)。本報(bào)將持續(xù)關(guān)注事態(tài)的最新進(jìn)展,。
四川監(jiān)管局11月25日的調(diào)查結(jié)果顯示,，陽煤化工通過多份虛假合同將“風(fēng)險、報(bào)酬并未實(shí)際轉(zhuǎn)移出陽煤化工”的相關(guān)產(chǎn)品確認(rèn)為銷售收入和成本,，違反《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定,，多計(jì)收入約42億元，約占陽煤化工2012年銷售收入216億元的19.66%,。
除了通過虛假購銷合同虛增營業(yè)收入的問題,，四川監(jiān)管局還查出了陽煤化工存在內(nèi)幕交易防控及信息披露不符合規(guī)定、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用,、三會運(yùn)作不規(guī)范,、對外擔(dān)保信息披露不準(zhǔn)確等多方面問題。
在信披違規(guī)方面,，四川監(jiān)管局查出,，2013年2月22日至25日,，陽煤化工股票連續(xù)三個交易日達(dá)到漲幅限制。2013年2月27日,，陽煤化工公告稱,，“無應(yīng)披露未披露信息”。3月28日,，陽煤化工公告2012年年報(bào)同時公告每10股轉(zhuǎn)增15股的利潤分配預(yù)案,。
然而，四川證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn),，陽煤化工在2013年2月25日前多次討論利潤分配預(yù)案,。2月25日，經(jīng)陽煤化工總經(jīng)理馬安民,、董事會秘書楊印生,、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)等商議，初步擬定提出每10股轉(zhuǎn)增15股分配預(yù)案,，當(dāng)日陽煤化工做了內(nèi)幕信息知情人登記,。2月27日的公告內(nèi)容不實(shí)。
此外,，2013年1月9日,，陽煤化工董事會審議通過并對外披露審議同意為豐喜重裝提供4億元貸款提供擔(dān)保。2013年1月21日,，該項(xiàng)擔(dān)保實(shí)際發(fā)生時,，被擔(dān)保對象為豐喜重裝的全資子公司豐喜化工，與披露的被擔(dān)保主體不一致,。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定,。
對于陽煤化工財(cái)務(wù)造假等行為，四川證監(jiān)局11月25日開出了4張“罰單”：對公司要求其責(zé)令改正監(jiān)管措施;對公司出具警示函并記入證券期貨誠信檔案;對總經(jīng)理馬安民,、董事會秘書楊印生,、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)出具警示函;責(zé)令董事長裴西平、總經(jīng)理馬安民,、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)參加上交所或上市公司協(xié)會舉辦的最近一期上市公司董事、高管培訓(xùn),。
有不愿具名的律師向《證券日報(bào)》記者稱,，目前只是當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局的處罰，證監(jiān)會還未對此事做進(jìn)一步立案調(diào)查,�,！澳壳皢螐淖C監(jiān)局的處罰看，罰得太輕了,，該公司的違法違規(guī)成本幾乎可以忽略不計(jì);而且只警示了上市公司及其高管,，并未涉及到重組上市時的財(cái)務(wù)顧問、會計(jì)師事務(wù)所和律所等機(jī)構(gòu)”。
京博律師事務(wù)所的張新維律師也向《證券日報(bào)》記者表示,，陽煤化工“虛增銷售收入42億元”一事創(chuàng)下了迄今為止資本市場上金額最大的財(cái)務(wù)造假案�,，F(xiàn)在四川證監(jiān)局的調(diào)查結(jié)果只是認(rèn)定了該公司財(cái)務(wù)造假的事實(shí)，但證監(jiān)會的處罰還沒有出來,。