上市公司虛增業(yè)績(jī)?cè)偬碇匕醢咐?/P>
11月25日，陽(yáng)煤化工(600691)收到四川監(jiān)管局4份處罰決定,。該決定顯示陽(yáng)煤化工2012年虛增營(yíng)收高達(dá)42.47億元,，這或創(chuàng)下資本市場(chǎng)收入虛增紀(jì)錄。
不僅如此,，在去年“借殼”東新電碳的報(bào)告書(shū)中,，陽(yáng)煤化工也動(dòng)了“手腳”。另外,，該公司還涉嫌向多方泄露2012年年度“10轉(zhuǎn)15”利潤(rùn)分配方案,，對(duì)外卻稱(chēng)“無(wú)應(yīng)披露的重大事項(xiàng)”。為此,，四川監(jiān)管局決定對(duì)公司及公司部分高管予以警示,，但未予立案。
與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行虛假交易
四川監(jiān)管局在《采取責(zé)令改正措施的決定》中指出,，經(jīng)查,，在2012年期間，陽(yáng)煤化工旗下的多家公司,，曾與陽(yáng)煤化工大股東旗下的公司數(shù)次進(jìn)行虛假交易,。即簽訂購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售合同后存在票據(jù)和資金流轉(zhuǎn),，但產(chǎn)品仍存儲(chǔ)在倉(cāng)庫(kù)之中,，并沒(méi)有真正銷(xiāo)售，卻被陽(yáng)煤化工確認(rèn)為收入及成本,。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn),，陽(yáng)煤化工旗下參與這些交易的有子公司豐喜集團(tuán)、河北正元,、齊魯一化,、孫公司豐喜國(guó)貿(mào)及運(yùn)銷(xiāo)分公司，大股東陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán)旗下參與交易的主要是太原國(guó)貿(mào),、陽(yáng)泉集團(tuán)國(guó)貿(mào)公司,。交易金額高達(dá)42.47億元，占陽(yáng)煤化工2012年收入216億元的19.66%,。
四川監(jiān)管局還指出,，在陽(yáng)煤化工“借殼”東新電碳的《重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)》中，也存在多計(jì)收入和成本的情形,。資料顯示,，陽(yáng)煤化工“借殼”東新電碳的交易于2012年8月獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，并于當(dāng)年底完成。
陽(yáng)煤化工之所以敢如此膽大妄為,，四川監(jiān)管局認(rèn)定責(zé)任在大股東陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán),；陽(yáng)煤集團(tuán)化工產(chǎn)業(yè)局負(fù)責(zé)對(duì)交易的目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程等作出了具體安排,，并在匯報(bào)時(shí)向陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán)提出增加交易鏈條,、避免貿(mào)易收入被抵銷(xiāo)的建議。為此,，四川監(jiān)管局責(zé)令陽(yáng)煤化工,、陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán)進(jìn)行整改，并將之記入證券期貨誠(chéng)信檔案,。
涉嫌提前泄露高送轉(zhuǎn)
陽(yáng)煤化工不僅大幅虛增收入,，還涉嫌泄漏內(nèi)幕信息及虛假陳述，除了股民上當(dāng)外,，連上交所也“中招”,。
四川監(jiān)管局指出，陽(yáng)煤化工于今年3月28日披露2012年年度利潤(rùn)分配方案,。在此之前公司曾多次開(kāi)會(huì)討論,，最終于2月25日初步擬訂為“10轉(zhuǎn)15”，決策方為公司總經(jīng)理馬安民,、董事會(huì)秘書(shū)楊印生,、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)等,。
該利潤(rùn)分配方案尚未披露,，上述高管居然就此事向財(cái)務(wù)顧問(wèn)宏源證券(8.22, 0.00,
0.00%)、股東北京安控投資進(jìn)行了咨詢(xún),，還向大股東進(jìn)行了匯報(bào),，卻只進(jìn)行過(guò)一次知情人登記；多次會(huì)議未作記錄也未進(jìn)行外部知情人登記,。
就在高管們討論分配方案期間,，2月22日～25日，陽(yáng)煤化工連續(xù)兩個(gè)交易日漲停,。2月27日陽(yáng)煤化工發(fā)布股票交易異常波動(dòng)公告,，稱(chēng)“無(wú)應(yīng)披露而未披露重大事項(xiàng)或與該事項(xiàng)有關(guān)的籌劃、商談,、意向,、協(xié)議等應(yīng)予披露而未披露的、對(duì)股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的信息”,。
5月8日,，陽(yáng)煤化工在《2012年年報(bào)事后審核意見(jiàn)回復(fù)的公告》中還欺騙交易所，稱(chēng)公司2012年利潤(rùn)分配方案由董秘于3月5日提出建議，3月10日總經(jīng)理,、董事會(huì)秘書(shū),、財(cái)務(wù)總監(jiān)共同向公司董事長(zhǎng)作了匯報(bào)并獲同意，隨即交由董事會(huì)審核通過(guò),、披露,。
四川監(jiān)管局認(rèn)定陽(yáng)煤化工在2月27日公告中所說(shuō)的
“無(wú)應(yīng)披露的重大事項(xiàng)”不實(shí)，認(rèn)定其《2012年年報(bào)事后審核意見(jiàn)回復(fù)的公告》披露不實(shí),。故該局決定對(duì)上市公司以及馬安民,、楊印生、王強(qiáng)出具警示函,，并將之記入證券期貨誠(chéng)信檔案,。
四川監(jiān)管局的這4份決定書(shū)或也解開(kāi)了投資者的一個(gè)疑惑，為什么10月14日至11月1日期間陽(yáng)煤化工股票會(huì)出現(xiàn)“15連陰”的走勢(shì),，相信投資者應(yīng)該有了答案,。