近日,，財政部官方網(wǎng)站披露《我國上市公司2012年實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報告
》，該報告稱,，在2244家已披露2012年內(nèi)部控制評價報告的上市公司中,，有8家上市公司披露存在內(nèi)部控制重大缺陷，3家上市公司的內(nèi)部控制評價結(jié)論為無效,。而《存在內(nèi)部控制重大缺陷》和《內(nèi)部控制評價結(jié)論為無效》的兩份名單中,，北大荒都赫然在列。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等相關(guān)規(guī)定,，“重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合”,。
有會計師向《證券日報》記者稱,，上市公司作為公眾公司，內(nèi)部控制存在重大缺陷,，還存在信披違規(guī),，這不僅會給投資者造成重大投資風(fēng)險，也可能遭到證監(jiān)會的處罰,；從會計師事務(wù)所的審計工作看,，主要看該公司提出的整改措施能否彌補內(nèi)控存在的缺陷。
內(nèi)控存在重大缺陷 違規(guī)金額近7.4億元
中瑞岳華會計師事務(wù)所出具的《北大荒內(nèi)部控制審計報告》顯示,，報告期內(nèi),，北大荒及其子公司管理層存在逾越管理權(quán)限審批使用資金的行為，按照相關(guān)規(guī)定,，拆借資金,、對外提供財務(wù)資助超過總經(jīng)理的審批權(quán)限，應(yīng)提交董事會審批,，但管理層未將該事項提交董事會審議,。存在人為拆分同類交易，逾越內(nèi)部控制的行為,；借款金額大,，應(yīng)履行而未履行總經(jīng)理辦公會集體決策程序。
其中,，北大荒子公司黑龍江黛旸投資管理有限公司向哈爾濱喬仕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供拆借款5億元,，其中1.9億元被該公司挪用,，按合同約定有1.6億元逾期未收回；子公司北大荒龍墾麥芽有限公司向哈爾濱中青房地產(chǎn)開發(fā)有限公司等四家房地產(chǎn)公司提供借款1.94億元,，其中1.48億元逾期未收回,；子公司北大荒鑫亞經(jīng)貿(mào)有限公司被黑龍江省雞東縣忠旺糧庫占用資金2394萬元未收回；子公司北大荒龍墾麥芽有限公司通過關(guān)聯(lián)方黑龍江省二九一農(nóng)場向秦皇島弘企房地產(chǎn)開發(fā)有限公司拆借資金2000萬元,。共涉及違反相關(guān)規(guī)定使用的金額近7.4億元,，其中有超過3.3億元逾期未收回。
業(yè)內(nèi)人士稱,，相對于該公司去年取得的業(yè)績而言,，違規(guī)審批金額達(dá)到令人咋舌。北大荒2012年年報披露,，報告期內(nèi)歸屬上市公司股東凈利潤為-1.88億元,，同比下降143%；實現(xiàn)營業(yè)收入13.56億元,，同比增長2%,。而年報稱，北大荒報告期內(nèi)資產(chǎn)減值損失同比增加5.05億元,，主要原因系本公司對收回有困難房地產(chǎn)拆借資金作了大額的減值計提及鑫亞公司壓縮貿(mào)易規(guī)模對往來款項及存貨進(jìn)行清查而計提了大額減值準(zhǔn)備所致,。
另外，2013年半年報顯示,，上半年,，公司累計實現(xiàn)營業(yè)總收入49.46億元，同比減少34.63億元,，下降
41.19%,；實現(xiàn)歸屬上市公司股東凈利潤只有0.47億元，同比大幅減少2.38億元,。
事實上,，對于北大荒的2012年度財務(wù)報告，信永中和會計師事務(wù)所也出具了非標(biāo)準(zhǔn)——保留意見的審計報告,。
北大荒在今年4月25日披露的《2012年內(nèi)部控制自我評價報告》中稱,，雖然公司已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系，但鑒于此次評價過程發(fā)現(xiàn)的缺陷,，董事會認(rèn)為，2012年公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性不足,，未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有方面保持有效的內(nèi)部控制,，未能完全實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。針對此次評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，公司董事會督促管理層采取切實有效的措施,，逐一整改落實,，防止或減少內(nèi)部控制缺陷造成的損失，推動內(nèi)部控制有效運行,。
信披嚴(yán)重違規(guī) 計提減值準(zhǔn)備超3.3億元
北大荒在公告中稱,，該公司在內(nèi)控評價過程發(fā)現(xiàn)，分,、子公司發(fā)生的對外借款,、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保,、重大經(jīng)營變化,、計提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、委托理財?shù)劝凑罩贫纫?guī)定應(yīng)予報告的重大事項未及時向公司董事會秘書和董事會工作部報告,。
北大荒承認(rèn),，公司不能確保分、子公司的重要信息能夠及時,、準(zhǔn)確傳遞到總部,，分、子公司重大信息上報不及時,，存在瞞報,、漏報的情況。重大信息均未及時由知情人上報給公司董事會工作部及董事會秘書,，導(dǎo)致相關(guān)工作人員無法判斷事件是否屬于披露事項,，因此公司未能及時、準(zhǔn)確,、完整地履行信息披露義務(wù),，違反市場監(jiān)管規(guī)定。
北大荒在公告中稱,，由于當(dāng)時2012年年報公告日期臨近,，公司沒有足夠的時間明確其對年報的影響程度，在遵循會計謹(jǐn)慎性原則的基礎(chǔ)上,，根據(jù)會計職業(yè)判斷,，結(jié)合事項的性質(zhì)和預(yù)估的風(fēng)險程度，鑫亞經(jīng)貿(mào)公司計提各項減值準(zhǔn)備2.6億元,、北大荒龍墾麥芽公司計提各項減值準(zhǔn)備7123萬元,，總計超過3.3億元。
該公司稱,，鑒于兩公司上述事項對公司影響重大,，對于已經(jīng)計提的減值準(zhǔn)備，2013年公司將通過內(nèi)部審計和履行相關(guān)的法律程序進(jìn)一步查清事實真相,，將損失減少到最低限度,；對于未能及時取得增值稅專用發(fā)票的2981萬元,，為盡快消除由此給公司帶來的抵扣的不確定性，公司將在2013年5月末前向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,，避免給公司造成損失,。
北大荒在上述公告中承諾，2013年公司將加強公司治理,，完善企業(yè)內(nèi)部控制,，強化內(nèi)部控制的實施與監(jiān)督，防范企業(yè)風(fēng)險,，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,。
那么，北大荒2013年的內(nèi)部控制做得如何,，本報將持續(xù)關(guān)注,。