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在經(jīng)歷了長達兩年之久的時間之后,，盡管中間夾雜著措辭嚴厲的恐嚇,、不斷升級的對抗以及斷斷續(xù)續(xù)的合作，中美跨境審計監(jiān)管終于有了實質(zhì)性的進展：稍早之前,，中國證監(jiān)會,、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會(PCAOB)終于達成了跨境審計監(jiān)管的框架性協(xié)議,。在業(yè)內(nèi)人士看來,，盡管只是框架性協(xié)議，但這份合作備忘錄正在為那些尋求從美國股市融資的中國企業(yè)掃清了道路,，并有望提升美國公眾投資者對于在美上市中概股的信心,。
中國證監(jiān)會24日公告稱，其與中國財政部于5月7日與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會(PCAOB)簽署執(zhí)法合作備忘錄,，正式開展中美會計審計跨境執(zhí)法合作,。證監(jiān)會稱，作為中美雙方提供和交換各自管轄范圍內(nèi)調(diào)查相關(guān)審計文件的框架性協(xié)議,，此備忘錄的簽署標志著中美會計審計跨境執(zhí)法合作邁出了重要一步,，為今后雙方開展跨境協(xié)查打下了良好基礎(chǔ)。
證監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人在24日的通氣會上表示,，今后涉及具體執(zhí)法案件需要調(diào)取上市公司審計文件時,，經(jīng)美方提出申請后，中方可為其提供會計底稿,。但是,，就美方希望進入中方會計師事務(wù)所進行日常監(jiān)管這一問題，雙方意見尚未達成一致,。對于對外提供會計底稿的前提問題,，上述負責(zé)人稱，對外提供審計底稿,，要遵守中國的相關(guān)法律法規(guī),，包括保密法、檔案法和會計法等,。如果違反中國的法律法規(guī),，中方并不能為其提供底稿；至于提供的會計底稿能否用于境外司法訴訟程序,，還需要和有關(guān)部門(諸如司法部,、外交部)進行協(xié)商,。
PCAOB則表示，該諒解備忘錄為各方就提供和交換與兩國各自管轄范圍內(nèi)調(diào)查相關(guān)的審計文件建立了一個合作的框架,。更具體地說,，該備忘錄為各方提供了一個可以通過互相協(xié)助來請求和獲取文件及信息的機制，以促進各方的調(diào)查工作,。PCAOB主席James R.Doty說：“這份協(xié)議是在跨境執(zhí)法合作中邁出的重要一步,，它也是保護美國資本市場投資者利益必要的一步�,！�
中國證監(jiān)會并沒有公布此次備忘錄的全文,，不過根據(jù)美方公布的文本，在這份由中國證監(jiān)會國際部主任童道馳,、財政部監(jiān)督檢查局局長吳奇修以及PCAOB主席James R.Doty共同簽署的備忘錄上,，開宗明義地表明，此舉旨在尋求加強對于在美上市的中國公司的跨境監(jiān)管的精確性和可靠性,，以保護投資者的利益并促進資本市場上公眾對于這些公司的信任,。備忘錄說，在如下情況下,，協(xié)助的請求將會被否決：違反國內(nèi)法或者給予公眾利益以及國家利益,、該請求不夠具體或者該請求沒有同該備忘錄一致的情況下。
至此,，中國與美國之間這場耗時兩年之久的跨境審計監(jiān)管“戰(zhàn)爭”有了平息的征兆,。從2011年7月份雙方首次舉行會晤開始，由于期間美國證交會(SEC)繞過中國證監(jiān)會下令德勤(中國)向其提交關(guān)于陷入會計丑聞的一家中國公司(東南融通)的客戶資料,，中美跨境審計監(jiān)管陷入泥潭,，雙方約定當年10月在美國進行的第二輪會談也被無限期推遲。此后,，雙方對抗進一步升級,，去年12月，SEC對五大會計師事務(wù)所的中國關(guān)聯(lián)公司提起行政訴訟,，要求它們遵守美國法律,，配合該委員會的調(diào)查。
在業(yè)內(nèi)人士看來,，此舉對于在美上市的中概股來說,，是一大利好。近兩年來,，由于不斷受到會計丑聞的影響,，中概股頻頻遭到在美機構(gòu)的做空，因此掀起了一股私有化退市的浪潮,。僅2013年以來,，就先后有諾康生物,、思源、BCD半導(dǎo)體和分眾傳媒完成了私有化,，除此之外,，WSP控股、亞信聯(lián)創(chuàng),、7天連鎖,、飛鶴國際等多家中概股的私有化也在進程之中。業(yè)內(nèi)普遍認為,，中資股近年慘遭美國研究機構(gòu)唱衰及沽空,，致股價及市場信心崩潰，是導(dǎo)致私有化浪潮出現(xiàn)的最重要的原因,。
相對于私有化浪潮的出現(xiàn),，中國公司赴美上市近年來也寥寥無幾。在業(yè)內(nèi)人士看來,，中美雙方此次簽訂的執(zhí)法合作備忘錄在一定程度上掃清了中國企業(yè)赴美上市的障礙,�,！斑@個協(xié)議有利于在一定程度上降低美國市場公眾投資者對于中國企業(yè)赴美上市的提防心理,。”北京的一家券商業(yè)人士說,。
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