IPO公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)檢查工作正式啟動(dòng),。昨日（12月28日）,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于做好首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的通知》（下稱(chēng)《通知》），明確本次專(zhuān)項(xiàng)檢查將以保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查,、證監(jiān)會(huì)檢查自查報(bào)告及重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行,。前者在自查中須特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用,、體外資金支付貨款等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤(rùn)情形,。
證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，本次專(zhuān)項(xiàng)檢查意在切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作,，督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé),，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。專(zhuān)項(xiàng)檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)作自我檢查,，在此基礎(chǔ)上,，證監(jiān)會(huì)組織抽查，重點(diǎn)檢查保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的盡責(zé)履職情況,。
按照《通知》,，各中介機(jī)構(gòu)在開(kāi)展2012年年度財(cái)務(wù)資料補(bǔ)充和信息披露工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行各項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和信息披露規(guī)范要求,，勤勉盡責(zé),，審慎執(zhí)業(yè)，對(duì)首發(fā)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性開(kāi)展全面自查工作,。
在具體檢查工作要求方面,，《通知》明確,，專(zhuān)項(xiàng)檢查以保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查、證監(jiān)會(huì)檢查自查報(bào)告及重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行,。各保薦機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)師事務(wù)所須特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用等、與利益群體（保薦機(jī)構(gòu),、PE機(jī)構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來(lái),、體外資金支付貨款、壓低員工薪金,、調(diào)控期間費(fèi)用等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤(rùn)情形,。
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證監(jiān)會(huì)還將開(kāi)展重點(diǎn)抽查 |
為督促各中介機(jī)構(gòu)將自查工作落到實(shí)處，《通知》要求各中介機(jī)構(gòu)在自查報(bào)告中逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題的落實(shí)情況,、核查過(guò)程和核查結(jié)論,，并明示具體核查人員、核查時(shí)間,、核查方式,、獲取證據(jù)等內(nèi)容。
與此同時(shí),，證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部將就中介機(jī)構(gòu)自查工作落實(shí)情況進(jìn)行檢查,，并在此基礎(chǔ)上，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作,。抽查并不是對(duì)企業(yè)的全面體檢,，而是結(jié)合中介機(jī)構(gòu)自查和審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行檢查,。
在時(shí)間安排上,，按照《通知》，各保薦機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)師事務(wù)所須在發(fā)行人補(bǔ)充報(bào)送2012年度財(cái)務(wù)資料的同時(shí),，將自查報(bào)告報(bào)送證監(jiān)會(huì)，報(bào)送截止日為2013年3月31日,。證監(jiān)會(huì)將在自查報(bào)告審核基礎(chǔ)上,，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作。
《通知》還明確了本次專(zhuān)項(xiàng)檢查的責(zé)任追究機(jī)制,。要求首發(fā)公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)把信息披露質(zhì)量,，堅(jiān)決遏制虛假信息披露行為。若在檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題,，將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)依法處理,；若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、利潤(rùn)操縱等明確線索,，將轉(zhuǎn)稽查部門(mén)做進(jìn)一步調(diào)查,；若涉嫌犯罪，將依法移送司法機(jī)關(guān),，追究刑事責(zé)任,。《通知》還明確發(fā)行人不配合中介機(jī)構(gòu)實(shí)施核查，提供虛假財(cái)務(wù)資料的,，一經(jīng)初步查實(shí),，將依法移送立案稽查。
上述負(fù)責(zé)人指出,，審核以信息披露為中心,，其基礎(chǔ)與核心是狠抓信息披露的真實(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性,，要能反映企業(yè)的本來(lái)面貌,。為此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)專(zhuān)門(mén)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》,，并就會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示明確發(fā)文要求,，一系列行動(dòng)均劍指發(fā)行市場(chǎng)一直被詬病的財(cái)務(wù)信息失真、虛假及欺詐發(fā)行上市,。
“近年來(lái),，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨著調(diào)整和轉(zhuǎn)型,，這些因素均會(huì)不同程度地影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,。企業(yè)經(jīng)營(yíng)有波動(dòng)十分正常，關(guān)鍵在于要如實(shí)披露,，客觀表述,。”
上述負(fù)責(zé)人說(shuō),，為強(qiáng)化和狠抓首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量,，檢查中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)情況，證監(jiān)會(huì)擬于近期對(duì)IPO在審企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告集中開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查工作,。自《通知》下發(fā)后,，中介機(jī)構(gòu)仍未盡責(zé)履職的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查證核實(shí),，將依法予以嚴(yán)懲,。