■展望2013·年終系列報(bào)道之五
“看來(lái)真要做好長(zhǎng)期‘過(guò)緊日子’的準(zhǔn)備了,�,！闭劦矫髂甑幕鶎迂�(cái)稅形勢(shì)，中部某省的國(guó)稅工作人員小王感嘆道,。
數(shù)據(jù)顯示,，今年前11個(gè)月,，全國(guó)財(cái)政收入累計(jì)增幅比去年同期回落14.9個(gè)百分點(diǎn)，稅收收入增幅也同比回落14.9個(gè)百分點(diǎn),。簡(jiǎn)單的數(shù)字,，在小王看來(lái)，卻是能夠感受到的實(shí)實(shí)在在的壓力,。她告訴記者,，市縣兩級(jí)政府在總局、省局稅收計(jì)劃基礎(chǔ)上增加了20%以上的定額,，加上國(guó)稅總局強(qiáng)調(diào)減少稅收“跑冒滴漏”和堅(jiān)決禁止收“過(guò)頭稅”,，預(yù)計(jì)明年的稅收征管難度更大。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)劉尚希接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)說(shuō),，財(cái)政收入高速增長(zhǎng)的時(shí)代可能一去不復(fù)返了,。多位業(yè)內(nèi)專(zhuān)家也告訴記者，在“積極的財(cái)政政策”之下,，2013年赤字規(guī)模的絕對(duì)數(shù)量仍要體現(xiàn)相應(yīng)的擴(kuò)張力度,，預(yù)計(jì)赤字率也有相應(yīng)的提升空間。而作為積極財(cái)政政策的重要抓手,，結(jié)構(gòu)性減稅將進(jìn)一步完善,，并將推動(dòng)更深層次的稅制改革。
形勢(shì) 財(cái)政收支矛盾日趨凸顯
根據(jù)財(cái)政部公布的數(shù)據(jù),，從2012年的整體財(cái)政收入情況來(lái)看,，1至11月累計(jì)全國(guó)財(cái)政收入108903億元，比去年同期增加11594億元,，增長(zhǎng)11.9%,。總體看,，今年財(cái)政收入增幅比去年同期明顯回落,，1月至11月全國(guó)財(cái)政收入累計(jì)增幅比去年同期回落14.9個(gè)百分點(diǎn)。
財(cái)政部財(cái)科所研究員李全指出,，前11個(gè)月的財(cái)政收入比去年同期有所增長(zhǎng),，完成預(yù)算進(jìn)度有所加快，但整體財(cái)政收入有所回落,，這其中有三個(gè)原因：一是與金磚四國(guó)的情況類(lèi)似,，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩對(duì)財(cái)政收入有著實(shí)質(zhì)性的影響；二是工業(yè)生產(chǎn)者價(jià)格指數(shù)下降對(duì)財(cái)政收入有著進(jìn)一步的拉動(dòng)趨勢(shì),；結(jié)構(gòu)性減稅也對(duì)財(cái)政收入放緩有一定影響,。
在財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩的同時(shí)，今年前11個(gè)月的財(cái)政支出也有著明顯的增長(zhǎng),。數(shù)據(jù)顯示,，1至11月累計(jì),，全國(guó)財(cái)政支出104896億元，比去年同期增加15940億元,，增長(zhǎng)17.9%,。
展望2013年以及未來(lái)的幾年，這種財(cái)政收支矛盾可能日趨凸顯,。財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在日前召開(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議講話(huà)時(shí)指出,，從財(cái)政看，2013年收支矛盾十分突出,。收入方面,，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在較多不確定性，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行還面臨不少困難,，企業(yè)利潤(rùn)下降,，結(jié)合稅制改革實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，都將減少一些收入,。財(cái)政收入增長(zhǎng)將會(huì)比較低,。支出方面，保障和改善民生,，推進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展,，尤其是教育、醫(yī)療衛(wèi)生,、社會(huì)保障,、農(nóng)業(yè)水利等支出需求較大，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),、深化改革等都需要增加財(cái)政投入,，財(cái)政支出壓力較大。
劉尚希對(duì)此表示,，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度從兩位數(shù)下移至“七上八下”成為一種常態(tài)，中央和地方財(cái)政都要做好“過(guò)緊日子”的準(zhǔn)備,。在收入方面,，至少明年財(cái)政收入不再可能保持遠(yuǎn)超GDP增速的高增長(zhǎng)水平，有可能退回10%左右甚至更低的增長(zhǎng)水平,；在支出方面,，教育、社保,、住房,、三農(nóng)、小微企業(yè)等剛性社會(huì)支出規(guī)模很大,、壓縮很難,。
與此同時(shí),，業(yè)內(nèi)專(zhuān)家還指出，2013年,，中央財(cái)政比起地方財(cái)政可能面臨更大收支壓力,。國(guó)務(wù)院參事、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示,，一方面是中央財(cái)政相對(duì)于地方財(cái)政的投入壓力不減,；另一方面，明年資源稅,、環(huán)境稅,、房產(chǎn)稅等領(lǐng)域稅制改革所創(chuàng)造的新增稅收主要?dú)w屬于地方財(cái)政，與中央財(cái)政關(guān)系不大,，中央財(cái)政缺乏稅收增量的足夠“彈藥庫(kù)”,。
預(yù)測(cè) 赤字規(guī)模可能適度增加
剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出,，要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,，充分發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)和推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用�,！拔覈�(guó)從2009年開(kāi)始至今,，已經(jīng)實(shí)施了4年的積極財(cái)政政策，并取得了顯著成效,，明后兩年積極的財(cái)政政策仍然不能退出,。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)蘇明接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)說(shuō),，“首先是適度擴(kuò)大赤字率(財(cái)政赤字占GDP的比重),，由于我國(guó)的財(cái)政赤字相對(duì)規(guī)模還遠(yuǎn)低于美國(guó)和歐盟的水平，因此明年的財(cái)政赤字還有進(jìn)一步擴(kuò)大的空間,�,！�
華創(chuàng)證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴曙松在《2013年宏觀經(jīng)濟(jì)展望》中表示，總體看來(lái),，遵循從危機(jī)政策逐步退出的取向,，2009年以來(lái)財(cái)政政策力度是逐步縮減的過(guò)程，2012年預(yù)算赤字占比GDP由2010年的1.8%下降至1.5%,，規(guī)模有所縮小,。展望2013年，由于通脹壓力減少,，同時(shí)中央政府項(xiàng)目,、民生建設(shè)投入進(jìn)入高峰期，赤字的擴(kuò)大將是必然之舉。預(yù)計(jì)2013年財(cái)政赤字率將達(dá)到2.0%,，按照赤字率擴(kuò)大到2%的水平,，同時(shí)GDP以8%增速計(jì)算，那么2013年的赤字規(guī)模為1.2萬(wàn)億元,，較2012年的8000億元大約提高4000億元,。
劉桓也指出，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量的不斷增加,，財(cái)政收入也連續(xù)幾年保持兩位數(shù)增長(zhǎng),，預(yù)計(jì)明年財(cái)政赤字的規(guī)模仍會(huì)不斷擴(kuò)大，但不可能陡增,，有可能呈現(xiàn)階梯式增長(zhǎng),，并確保赤字率維持在3%的國(guó)際“警戒線(xiàn)”之內(nèi)。
業(yè)內(nèi)專(zhuān)家還認(rèn)為,，明年的債券發(fā)行力度也不會(huì)小,。巴曙松在《2013年宏觀經(jīng)濟(jì)展望》中指出，投資的力度需要加大,，比如基礎(chǔ)設(shè)施(中國(guó)新的政治周期來(lái)臨是最常用的手段),，需要實(shí)施積極的財(cái)政政策來(lái)穩(wěn)增長(zhǎng)。因此,，在主體稅收收入有限的前提下,，政府無(wú)疑會(huì)加大債券發(fā)行力度。
“我國(guó)目前的債務(wù)余額約為20萬(wàn)億元,，中國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債率約在40%,，遠(yuǎn)低于美國(guó)的100%、日本的227%,，仍然在安全的范圍之內(nèi),，政府可能擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模�,！碧K明指出,。
改革 結(jié)構(gòu)性減稅將進(jìn)一步完善
謝旭人日前在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議講話(huà)時(shí)明確指出，2013年財(cái)政工作的主要任務(wù)之一就是“結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策”,。
“毫無(wú)疑問(wèn),，明年結(jié)構(gòu)性減稅最現(xiàn)實(shí)有力的武器還是營(yíng)改增�,！眲⒒阜Q(chēng)，如果現(xiàn)有試點(diǎn)進(jìn)展順利的話(huà),，預(yù)計(jì)明年仍將會(huì)有10個(gè)以上的試點(diǎn)獲批營(yíng)改增,。
謝旭人也表示，明年將加快推進(jìn)“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作，抓緊研究交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)試點(diǎn)的方案,，適時(shí)將郵電通信,、鐵路運(yùn)輸、建筑安裝等行業(yè)納入試點(diǎn)范圍,�,！半S著明年?duì)I改增試點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)的擴(kuò)圍，增值稅作為主體稅種,，預(yù)計(jì)將達(dá)到幾千億的減稅規(guī)模,。”劉尚希說(shuō),。
除了營(yíng)改增這一重要抓手之外,，業(yè)內(nèi)人士指出，明年,，支持小微型企業(yè)發(fā)展,、科技創(chuàng)新的各項(xiàng)財(cái)稅政策也有望更多的出臺(tái)。李全指出,，要不斷通過(guò)財(cái)稅體制改革促進(jìn)科技創(chuàng)新在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的重要作用,；還要加強(qiáng)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)，對(duì)環(huán)保節(jié)能類(lèi)產(chǎn)業(yè)加以促進(jìn),，而對(duì)非環(huán)保類(lèi)產(chǎn)業(yè)繼續(xù)實(shí)施限制性政策,；進(jìn)一步通過(guò)財(cái)稅體制改革，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展,，特別是需要大力支持小微企業(yè)快速發(fā)展,，降低其發(fā)展負(fù)擔(dān)。
不過(guò),，值得注意的是,，結(jié)構(gòu)性減稅不是一刀切的減稅，而是“有增有減”,。劉桓指出,，當(dāng)前全社會(huì)對(duì)結(jié)構(gòu)性減稅的期望值很高，但結(jié)構(gòu)性減稅并不意味著“稅收減得越少越好”,，其更多意味著的是“把水放活,，把魚(yú)養(yǎng)活”，即涵養(yǎng)稅源,。在“開(kāi)源”方面,，該收的稅還是要收，特別是關(guān)系到生態(tài)文明建設(shè)的環(huán)保稅,、資源稅,、碳稅等新增稅種、稅目等。
實(shí)際上,，謝旭人在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上就指出,，明年將繼續(xù)推進(jìn)改革，擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍,，進(jìn)一步發(fā)揮好稅收促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用,。
中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院副總理李克強(qiáng)日前在北京主持召開(kāi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和改革調(diào)研工作座談會(huì)時(shí)指出,，“明年財(cái)稅體制改革重點(diǎn)要擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)范圍,，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，同時(shí)正稅清費(fèi),，減輕不合理負(fù)擔(dān),，培育地方主體稅種，增強(qiáng)地方自主發(fā)展力量,�,！逼渲校芭嘤胤街黧w稅種”的說(shuō)法十分引人關(guān)注,。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)部委員,、財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)高培勇此前就曾指出，如果到2015年增值稅作為一個(gè)主體稅種,，全面覆蓋營(yíng)業(yè)稅,，那么意味著地方政府手中幾乎唯一的主體稅種就被徹底鏟除。但一級(jí)地方政府財(cái)政收支平衡權(quán)力要求它必須擁有獨(dú)立的稅源,，而且是它自己能夠掌控的獨(dú)立的稅源,。由于增值稅、消費(fèi)稅,、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅四個(gè)主要稅種可能都不會(huì)納入地方稅種,，因此，財(cái)產(chǎn)稅,、房地產(chǎn)稅開(kāi)征的步伐就可能提速,，而這一提速就是整個(gè)中國(guó)稅收制度的整體性變革。
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