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全國財政上半年累計收入56875.82億元，比去年同期增加13526.03億元,，增長31.2%,。其中,，備受廣泛關(guān)注的個人所得稅收入3554.78億元，同比增加929億元,，增幅高達35.4%,，引起了許多民眾甚至媒體的熱議，不少聲音認為政府稅收增長過快是工資增長緩慢或貧富懸殊的原因,。其實這樣的看法不盡準確,。
美國《福布斯》雜志曾經(jīng)發(fā)表過一個“全球稅務(wù)負擔指數(shù)”,，將中國列為世界上稅收負擔第二重的國家。這個由該雜志自主炮制的排名,，使許多人誤以為中國是稅負最重的國家之一,。
其實，那種認為政府稅收是導(dǎo)致工資總額占比下降的觀點,，大概犯了一個常識性錯誤,，認為在切割GDP這塊蛋糕時，只有勞動者和政府這兩個主體,，完全無視了資本這個主體,。
我們先不討論這個問題。讓我們先看看,，中國的稅負是不是太重,？
中國整體稅負偏輕
衡量一個社會或國家稅收負擔的比較客觀的經(jīng)濟標準，不是一個特定時期稅收的增長速度,，也不是某些媒體自己炮制出來的排名,。衡量政府稅負輕重的標準只有一個，那就是：政府稅收占GDP的比重,。這是基本常識,。那些一味指責(zé)政府稅收的經(jīng)濟學(xué)家們，肯定不會不知道這個常識,。
那么,，從世界范圍來看，中國稅收總量占GDP的比重究竟是高還是低,？
我查了許多資料發(fā)現(xiàn),，中國政府的稅收占GDP的比重，比美國,，比所有發(fā)達國家,，比許多發(fā)展中國家都低，而且都低得多,。比如,，根據(jù)美國傳統(tǒng)基金會公布的數(shù)據(jù)，在世界上178個經(jīng)濟實體中,，從高到低,，中國大陸總稅入占GDP的比重排名第105位，在世界上是偏低的,。又比如,，根據(jù)國際貨幣基金組織公布2008年的數(shù)據(jù)，24個發(fā)達國家的平均稅負是45.3%,，29個主要新興國家平均是35.5%,，中國是17.9%,，比發(fā)達國家的平均數(shù)和主要新興國家的平均數(shù)都低一大截（參見圖1）。而2008年財政總收入占GDP的比重是20.5%,，也是偏低的,。
由此判斷，中國目前應(yīng)該是低稅收國家,。這就是為什么在許多人認為中國政府稅收過重的時候,，外資還是大量涌進。無利不起早,，外資都是用腳投票的,。不要以為外資都喜歡交稅，專愛往高稅收的國家或地區(qū)跑,。所以,，稅收不可能是工資占比下降的原因。
西方那些國家,，稅收占GDP的比重比中國高出許多,，按有些人的觀點，是不是這些國家的工資總額占GDP的比重就低很多呢,？不是的,。筆者在《中國，你要警惕》一書中用數(shù)據(jù)指出,，它們的工資占比高于中國,。
錢大多進了資本的口袋
說稅收導(dǎo)致工資總額占比下降，不僅有違實證數(shù)據(jù),，而且還違反經(jīng)濟學(xué)常識,。一個國家的GDP在扣除折舊、扣除某些非直接的稅收,、扣除來自海外的凈收入這三項以后,，就變成調(diào)整后的GDP。這個調(diào)整后的GDP,，簡單地講,，可以分解成四大塊：工資、利潤,、利息（包括地租）以及自雇者（self-employed）的收入,。即：
調(diào)整后的GDP=廣義工資+利潤+利息+自雇者的收入。
這就是許多經(jīng)濟學(xué)家講的初次分配,，或按要素分配。在這一過程中,，政府稅收并不介入,。稅收介入是再分配的事,。
讓我們將上述公式簡化一下。將利潤和利息（地租）看成廣義的資本收入,，將工資和自雇者的收入看成廣義的工資,，我們就得到一個簡化了的公式：
調(diào)整后的GDP=廣義工資+廣義資本收益。
這個公式告訴我們這樣一個常識：在初次分配中,，工資和資本收益成消長關(guān)系,。資本收益過高是工資總額占GDP的比例長期在初次分配中過低，工資和資本收益成消長關(guān)系,。資本收益過高是工資總額占GDP的比例長期下降的主要原因,。
這就是為什么有調(diào)查會發(fā)現(xiàn)，在工資占比下降20%的時候,，資本報酬占比上升了20%,。
根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，中國工資占比和稅收占比都比發(fā)達國家和許多發(fā)展中國家低很多,。據(jù)此,，我們可以推論：中國的資本收益（利潤+利息）占GDP的比例遠遠高于發(fā)達國家和主要的發(fā)展中國家。這一點也可以從其他經(jīng)濟數(shù)據(jù)上反映出來,。比如這些年中國的社會儲蓄大幅度上升,，主要是企業(yè)存款和富有階層的存款大幅度上升。
其實是錢進了資本的口袋,。
哈佛教授尼亞爾·福格森（NiallFerguson）也曾經(jīng)指出,，2000～2008年，在中國的企業(yè)其利潤以超過經(jīng)濟增長率的速度上升,。如果2000年企業(yè)的利潤為100的話,，那么，到了2008年則高達800,。而同一時期,，中國勞動者的收入增長相當緩慢。也有人根據(jù)世界銀行的數(shù)據(jù)和亞洲經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫（CEIC）的數(shù)據(jù)計算出,，1995～2004年,，單位產(chǎn)品里的工資含量持續(xù)下降，而單位產(chǎn)品里的利潤含量則持續(xù)上升,。尤其是從1995年到2001年,，單位產(chǎn)品里的工資含量加速度下降，而利潤含量則加速度上升,。那段時間,，正是國企私有化比較快速的時期。有興趣的朋友可以自己找數(shù)據(jù)去算一算,。
總之,，過去有一段時間,，勞動報酬和資本報酬以剪刀差的方式此消彼長。結(jié)果GDP的增長缺乏包容性,，許多人面臨相對貧困,。所以，中下層的貧困不是政府稅收占GDP的比重太高所致,，而是勞動和資本之間分配極度不公正導(dǎo)致的,。
老百姓感到稅負重是因為稅收結(jié)構(gòu)不合理
但是，為什么大家都感到稅收太多呢,？
這同稅收結(jié)構(gòu)不盡合理有關(guān),。比如，稅收結(jié)構(gòu)沒有反映已經(jīng)變化了的經(jīng)濟現(xiàn)狀,。有些稅率在制定之初是合理的,，現(xiàn)在可能就變得有些陳舊了。結(jié)果應(yīng)該加征的沒有加征,，應(yīng)當減征的沒有減征,，導(dǎo)致稅負不合理。以個人所得稅的負征額為例,，2000元的負征額,，當初是恰當?shù)模�,，由于這些年通貨膨脹的積累和貧富差距的擴大,，現(xiàn)在來看就太低了。如果不調(diào)整這個負征額,，相對通脹以前的情況,，中下層的實際稅負就增長了，甚至有可能這個階層稅負的份額都相對增加了,。中下層是人口中的大多數(shù),，所以，多數(shù)人就感到稅負太重,，就抱怨政府稅收太高,。在房價、醫(yī)療,、教育以及其他物價大幅度上升以后,，現(xiàn)在2000元是什么概念大家應(yīng)當都知道，有朋友告訴我,，在一線城市維持基本的生計都不易,，還要交稅，自然有些牢騷。我們前面提到,，中國政府稅收占GDP的比重從世界范圍看是比較低的,，這是事實,。但是由于稅負結(jié)構(gòu)有些不合理,，導(dǎo)致了廣大中下層感到稅負太重，這也是事實,。所謂稅負不合理,，就是相對于富有階層來講，中下層稅負比較重,。
調(diào)整稅負結(jié)構(gòu)有多種辦法,，例如，提高個稅的負征額,，同時增加高收入的累進稅率,；征收資本收益稅，等等,，降低中下層的稅負在稅收總額中的份額,，增加富有階層的稅收份額，這樣,，即使稅收占GDP的份額不變,，大多數(shù)中下層也會感到稅負的降低。
富人減稅,、政府舉債不可取
關(guān)于稅收的爭論非常重要,！
中國正處于發(fā)展轉(zhuǎn)型期，正在興辦許多惠及全民,、縮小貧富懸殊的事,，比如建立農(nóng)村醫(yī)保和社保、提高城鎮(zhèn)退休職工社保等,，而且還會有新的舉措,。這些舉措的每一項都是巨大的財政支出。如果像有些人提倡的那樣,，中國應(yīng)當在本來低稅收的基礎(chǔ)上,，再降低稅收、增加資本收益,，那么,，中國只有兩條路：要么終止這些民生舉措；要么國家舉債來辦這些民生項目,，走西方那種富人減稅,、政府舉債的道路。西方的教訓(xùn)證明，這條道路走不通,，不可持續(xù),。
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