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針對中小板違規(guī)事件屢禁不止這一問題,，深交所在近期舉行的中小企業(yè)板監(jiān)管與發(fā)展座談會上,，發(fā)布了《中小企業(yè)板上市公司違規(guī)警示錄》(以下稱《警示錄》)，細數(shù)了中小板成立7年來發(fā)生的各項違規(guī)事件,，并將其分為以下九類,。
一是控股股東違規(guī)占用上市公司資金,，包括實際控制人指使相關(guān)人員違規(guī)占用上市公司資金，控股股東通過控股子公司和中間公司違規(guī)占用資金,，控股股東通過代售貨款,、資金拆借等違規(guī)占用資金、代扣代繳稅款構(gòu)成的資金占用,。例如：2010年6月23日,，成霖股份分別替其控股股東Globe Union Industrial Corp和第二大股東慶津有限公司代扣代繳出售成霖股份股票的應(yīng)交所得稅692.68萬元和257.19萬元。
二是關(guān)聯(lián)交易違規(guī),，包括未如實披露關(guān)聯(lián)交易,，與控股股東業(yè)務(wù)、人員不獨立,，與控股股東財務(wù)不獨立,，未能有效識別關(guān)聯(lián)方，日常關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計未及時公告,。例如：2008至2009年,，山東如意與關(guān)聯(lián)方如意科技控制的魯意高新、濟寧如意營銷有限公司,、新疆德誠紡織有限公司等多次發(fā)生數(shù)額龐大的關(guān)聯(lián)交易,。并且2009年山東如意與關(guān)聯(lián)方如意科技發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)銷售額大幅超出預(yù)計金額，共超出4783.04萬元,。而對于上述日常關(guān)聯(lián)交易事項,，山東如意并沒有及時履行相應(yīng)審批程序及信息披露義務(wù)。
三是對外擔(dān)保,、資金拆解違規(guī),，包括實際控制人以上市公司名義違規(guī)提供擔(dān)保、對外擔(dān)保未履行審批程序和信息披露義務(wù),、對控股子公司擔(dān)保未履行審批程序和信息披露義務(wù),、違規(guī)拆解資金及對外投資。例如：2008年3月至2009年9月期間,，高金食品向六家單位拆借資金,，合計金額達6100萬元。其中,，連續(xù)12個月累計發(fā)生的資金拆借金額最高達到5400萬元,，產(chǎn)生的利息收入為295萬元，占最近一期經(jīng)審計凈利潤的45.6%,。而高金食品對此事項并未履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù),。
四是違規(guī)買賣上市公司股票,，包括股東、董監(jiān)高在窗口期買賣公司股票,、短線交易,，未及時公告董監(jiān)高增(減)持公司股票情況。例如：恒星科技擬于2010年10月26日披露2010年第三季度報告,，而監(jiān)事譚士泓于2010年9月30日賣出公司股票8萬股,，成交金額為177.1萬元；副董事長兼總經(jīng)理焦耀中于2010年10月8日賣出公司股票總計37萬股,，成交金額為835.8萬元,。恒星科技擬于2011年4月21日披露一季報，而副總經(jīng)理李保杰于4月6日買入公司股票500股,，金額為15700元,。
五是募集資金使用違規(guī)，包括違規(guī)質(zhì)押募集資金存單,，募集資金未專戶存儲,，擅自動用募集資金歸還銀行借款、超額置換先期投入,。例如：2010年10月9日,，*ST天潤將8850萬元募集資金違規(guī)從募集資金專戶轉(zhuǎn)到一般存款戶，同日再從一般存款戶轉(zhuǎn)到其全資子公司岳陽天潤農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限公司基本存款戶,，用以償還其所欠銀行借款,。而*ST天潤并未及時履行變更募集資金用途的相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。
六是股東變動違規(guī),，包括未履行權(quán)益變動信息披露義務(wù),、超比例減持公司股票、未履行處置股權(quán)審批程序和信息披露義務(wù),、未及時公告股東超比例增持股份情況,、未及時公告實際控制人變更情況。例如：美欣達的股東周信鋼及其一致行動人李欣,、周晨,、圣美倫(南京)香水有限公司、南京歐亞香料香精有限公司自2009年10月份開始持續(xù)增持公司股票,，2010年3月19日合計持有417.75萬股,，占總股本的5.15%，首次出現(xiàn)超比例持股情況,。而美欣達并未及時履行報告和信息披露義務(wù),。
七是董監(jiān)高違反承諾,、未勤勉盡責(zé),，包括董事長長期缺席董事會,、部分董監(jiān)高聲明與承諾存在重大遺漏、董事不履行承諾,。例如：大洋電機2008年報備深交所的《董事(監(jiān)事,、高級管理人員)聲明及承諾書》中的聲明事項存在重大遺漏。公司6名董事,、3名監(jiān)事和4名高管的近親屬信息存在重大遺漏,。4名董事、3名監(jiān)事和6名高管未填報或完整填報本人及本人的配偶,、父母,、子女是否持有該公司股票及其衍生品種的信息，其中部分董監(jiān)高的近親屬存在窗口期買賣公司股票的行為,，且未按照相關(guān)規(guī)定進行披露,。
八是定期報告、業(yè)績快報及業(yè)績預(yù)告披露違規(guī),，包括年報存在重大會計差錯,、季報出現(xiàn)重要數(shù)據(jù)錯誤、業(yè)績快報不準確,、業(yè)績預(yù)告披露不及時,。
九是包括向調(diào)研機構(gòu)透露未公開的重大信息、以新聞報道代替公司公告,、信息披露與事實不符在內(nèi)的其他信息披露違規(guī),。
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