剛落幕的陸家嘴金融論壇余溫未散,，多家上海媒體披露，個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案,，已由上海市政府遞交財(cái)政部,，方案年內(nèi)獲批可能性很大。若獲批,，上海將成國內(nèi)首個試點(diǎn)城市,。
該試點(diǎn)已被業(yè)界呼喚了5年，試點(diǎn)若率先在滬落地,，系水到渠成,。
把個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)簡化為“退稅養(yǎng)老”仍嫌抽象晦澀，說起來,，它是針對個稅繳納者專門設(shè)計(jì)的一種補(bǔ)充養(yǎng)老制度,。
個稅繳納者目前參加的養(yǎng)老保險(xiǎn)有三類：由政府主導(dǎo)的社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（系強(qiáng)制型險(xiǎn)種），費(fèi)用從個人工資中按一定比例扣除,，并與企業(yè)所繳納部分合并后打入個人養(yǎng)老賬戶,；企業(yè)年金（系半強(qiáng)制型險(xiǎn)種），原則上有支付能力的企業(yè)都得參加,，但政府僅對企業(yè)繳納部分進(jìn)行一定比例的稅前列支,，個人繳納部分無稅收優(yōu)惠；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，由個人自愿購買,。
“退稅養(yǎng)老”是在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為個稅繳納者新設(shè)的一個養(yǎng)老保險(xiǎn)類別,。它與企業(yè)年金,、以往的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的最大區(qū)別是，在規(guī)定的購買額度上限內(nèi),，購買此險(xiǎn)的費(fèi)用可在個人繳納所得稅前扣除,，等將來退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時再行補(bǔ)繳個稅。
實(shí)施“退稅養(yǎng)老”對個人的直接好處主要體現(xiàn)為：
其一,，減輕當(dāng)期個稅稅負(fù),。假定某人月收入10000元，扣除3500元起征點(diǎn),，納稅基數(shù)為6500元,。如果購買“退稅養(yǎng)老”保險(xiǎn)1000元，其納稅基數(shù)立即減至5500元,，每月少繳個稅若干實(shí)實(shí)在在,；
其二，遞延個稅繳納雖不同于免繳個稅，但連續(xù)購買此險(xiǎn)時間越久,，就近乎為“免費(fèi)午餐”,。假定某人35歲開始購買此險(xiǎn)至60歲退休止，考慮到25年間通貨膨脹等因素,，領(lǐng)取此項(xiàng)養(yǎng)老金時再補(bǔ)繳個稅,，支付壓力幾乎可忽略不計(jì)；
其三,，某種程度上,，相當(dāng)于鼓勵部分公民合理避稅，可增添現(xiàn)有個稅制度和保險(xiǎn)制度的親民惠民色彩,。
對于上海,，增加這一補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)種是構(gòu)建國際金融中心又一必需步驟，亦是上海補(bǔ)齊現(xiàn)代金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)門類的又一次“自費(fèi)補(bǔ)課”,。
概要述之,，個稅與營業(yè)稅都屬地方稅種，如同上海的“營改增”試點(diǎn)一年減少地方稅收百億元相類似——此項(xiàng)試點(diǎn)一經(jīng)推開,，上海即期個稅收入可能減少,。但立足長遠(yuǎn)，上海則非如此不可,。
誠如識者所知，保險(xiǎn)業(yè)被視為現(xiàn)代金融航母的“壓艙石”,。以國外成熟的國際金融中心作參照,，上海保險(xiǎn)業(yè)不但險(xiǎn)種過于單一，現(xiàn)代保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品近乎于白板一塊,�,！皦号撌狈至坎粔颍虾�(gòu)建國際金融中心就缺乏足夠的抗風(fēng)險(xiǎn)保障,。所以,，試點(diǎn)“退稅養(yǎng)老”并盡快做出市場形態(tài)，利于爭取更多金融創(chuàng)新試點(diǎn)率先落地上海,。
有些試點(diǎn)光憑勇氣與熱情不成,，還須滿足一定條件。眾所周知,，上海人均收入和勞動人口中高收入群體的占比均處國內(nèi)最高之列,，這恰是上海開展“退稅養(yǎng)老”試點(diǎn)并爭取在短期內(nèi)做大市場的先決條件。
綜上所及,“退稅養(yǎng)老”試點(diǎn)乃上海志在必得,，市政府與滬上保險(xiǎn)界已為此做了大量功課,，可謂萬事俱備只等東風(fēng)。