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近年來,，騙取出口退稅犯罪活動暗流涌動,，不僅數(shù)額巨大,，而且作案過程橫跨境內(nèi)外,，涉案面廣,，不法分子往往表現(xiàn)為團伙化,、規(guī)模化,、專業(yè)化的“一條龍”犯罪,，甚至出現(xiàn)一批專門靠騙稅吃飯的犯罪群體。浙江省公安機關今年以來已連續(xù)偵辦和破獲了5起騙取出口退稅案件,，6億多元國庫稅款涉嫌被騙,。5起案件中，有4起是專門靠騙稅吃飯的犯罪團伙,。
《經(jīng)濟參考報》記者采訪了解到,，根據(jù)出口退稅制度規(guī)定，具備“兩單一票”,，即海關報關單,、出口收匯核銷單和增值稅專用發(fā)票，證明已有應稅貨物出口,，就可以向稅務機關申請退稅,。一些犯罪分子利用海關、外匯,、稅務等部門各為獨立體系,，相互之間通氣少，以及在監(jiān)管上存有漏洞,，不懼造假從國庫收入中騙錢,，牟取暴利。
在暴利誘惑下,，鋌而走險的不法分子日益增多,。過去警方抓獲的多是平時有生產(chǎn)出口的實體企業(yè)見機騙取國家出口退稅，而現(xiàn)在偵辦發(fā)現(xiàn),，這些騙稅企業(yè)多是專門為方便騙稅而設立的“空殼”公司,，他們的目的就是專為騙稅而來。
浙江省公安廳經(jīng)濟犯罪偵查總隊總隊長黃寶坤說,，騙取出口退稅犯罪與偷稅,、抗稅等犯罪不同，后者的犯罪行為人是要逃避自己的納稅義務,，結果至多是國家收不上稅,。而騙取出口退稅則是欺騙國家從國庫里往外拿錢，因此具有極大的危害性,。
記者在調(diào)查中了解到,，目前我國許多地方都不同程度存在騙取出口退稅的犯罪活動，造成大量國庫稅款被騙。南方某市警方曾做過分析研判,，該市一年有700多億國家出口退稅款,，其中，約占30%左右的退稅款涉嫌被騙,。這意味著該市一年就有不法分子從國庫收入中騙得210億左右,。尤其是一些市場活躍、外向度高的城市和地區(qū),，此類犯罪活動猖獗,，數(shù)目驚人。
浙江省公安廳經(jīng)偵總隊稅收犯罪偵查指導科科長王建波告訴記者,，目前騙稅手法不斷翻新,，呈現(xiàn)許多新的特點，主要表現(xiàn)在：
一是以“外貿(mào)”為幌子,，將實為內(nèi)銷的貨物冒充外銷貨物“出口”回流,，實施騙稅。此類手法的鮮明特征是,，“出口”貨物必須體積小,、價值高，既容易逃過海關監(jiān)管,，又容易非法運回國內(nèi),，一般以電子產(chǎn)品居多。
二是完全無貨物出口,，通過虛開增值稅專用發(fā)票,、非法購買“海關報關單”、“外銷核銷單”實施騙稅,。犯罪嫌疑人利用散戶出口不申請退稅積累的“出口額度”,，從不法分子中購買“海關報關單”、“外銷核銷單”并通過支付“開票費”的方式虛開進項增值稅專用發(fā)票,，向國稅部門申請退稅,。“行內(nèi)”稱之為“買單退稅”,。
三是利用國家再生資源回收利用行業(yè)稅收優(yōu)惠政策,、虛構出口業(yè)務實施騙稅。國家為鼓勵再生資源行業(yè),，出臺了廢舊物資回收企業(yè)增值稅免稅或先征后退政策,，而這項政策被一些不法分子所利用。他們通過設立相互配套的虛假廢舊物資收購,、生產(chǎn)企業(yè),、外貿(mào)公司,，由廢舊物資收購企業(yè)虛構收購業(yè)務并向生產(chǎn)企業(yè)提供虛開的增值稅專用發(fā)票、再由生產(chǎn)企業(yè)向外貿(mào)公司提供虛開的增值稅專用發(fā)票,，外匯收入則同樣通過“地下錢莊”運作，最終以虛構的出口業(yè)務向國稅部門申請退稅,。
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