昨日,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師賈文勤在出席中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦,、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)辦的“內(nèi)部控制信息化——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)2011秋季高峰論壇”時(shí)表示，證監(jiān)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施工作小組正在制定內(nèi)部控制實(shí)施和評(píng)價(jià)工作的監(jiān)管規(guī)程,，用于指導(dǎo)監(jiān)管人員的日常監(jiān)管工作,，提高監(jiān)管工作的效率和質(zhì)量,。
“我們也在和有關(guān)部門一起研究對(duì)于在內(nèi)部控制信息披露中造假,、故意隱藏內(nèi)控缺陷等行為的懲罰措施，包括必要的行政處罰措施,�,！辟Z文勤說(shuō)。
據(jù)賈文勤介紹,，證監(jiān)會(huì)高度重視上市公司內(nèi)部控制建設(shè),，不斷在技術(shù)層面和執(zhí)行層面從信息披露角度發(fā)布措施，強(qiáng)化公司內(nèi)部控制,。
從實(shí)際執(zhí)行情況看,，從2007年開(kāi)始，上交所部分公司和深交所全部上市公司按照要求,，在披露年報(bào)的同時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告,。從監(jiān)管結(jié)果來(lái)看，有關(guān)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告的披露要求對(duì)上市公司內(nèi)部控制水平提高有明顯促進(jìn)作用,，有利于提高資本市場(chǎng)透明度和保護(hù)廣大投資者,。
不過(guò)，從上市公司披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告來(lái)看,，在披露信息的充分性和客觀性方面還存在一定問(wèn)題,，比如部分企業(yè)沒(méi)有真實(shí)、客觀地披露內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告在內(nèi)容格式和詳略程度上差異較大,，篇幅長(zhǎng)的達(dá)數(shù)萬(wàn)字，短的只有草草幾百字等,。
就下一步證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和信息披露監(jiān)管工作,，賈文勤強(qiáng)調(diào)，一是信息披露的范圍界定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制領(lǐng)域,；二是除了在年報(bào)中披露相關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)及運(yùn)行狀況的信息外,，還必須披露董事會(huì)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。需要注意的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告不是對(duì)董事會(huì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告的鑒證,，而是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制本身的審計(jì)報(bào)告,；三是要注意評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容宜簡(jiǎn)不宜繁，突出重點(diǎn),，保證評(píng)價(jià)報(bào)告的可讀性,。