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多年難產(chǎn)的個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)有望在今年下半年取得一定進(jìn)展,。保監(jiān)會(huì)在近期召開的保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上提出，要重點(diǎn)推進(jìn)個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展,。這一提法引發(fā)各方密切關(guān)注,。這一稅收優(yōu)惠政策也被認(rèn)為是完善我國(guó)脆弱的養(yǎng)老保障體系的契機(jī)。
從國(guó)際上看,，養(yǎng)老保障體系通常由社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)組成。在美國(guó),，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬(wàn)億美元中,，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64.0%,，個(gè)人退休賬戶占比23.5%,。
而與國(guó)際上這種“三條腿凳子”結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不同,，在我國(guó)整個(gè)養(yǎng)老保障體系中,，企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用非常薄弱,。數(shù)據(jù)顯示，到2010年底,，中國(guó)的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬(wàn)多億人民幣中,，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金10.5%,，個(gè)人退休賬戶幾乎沒有,。
首先，作為唯一支柱在苦苦支撐的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)明顯力不從心,，除去各類缺口問(wèn)題,，替代率呈逐年下降趨勢(shì)：1999年之前，中國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率總體維持在75%以上,，但到目前已下降至50%以下,，因此，僅僅依靠社保維持原有生活水平基本不再可能,。
其次,，作為“第二支柱”的企業(yè)年金，運(yùn)行多年但步伐緩慢,，不管從占GDP比重,、員工參與率和替代率方面，都與全球尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家存在很大差距,。
數(shù)據(jù)顯示,，截至2010年末，全國(guó)只有3.71萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,，參加職工人數(shù)為1335萬(wàn)人,，粗略計(jì)算，建立年金計(jì)劃的企業(yè)數(shù)僅占當(dāng)時(shí)企業(yè)總數(shù)的0.31%,，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的5 .19%,，占就業(yè)總?cè)藬?shù)1.51%。從規(guī)模來(lái)看,，2011年企業(yè)年金資產(chǎn)占我國(guó)GDP的比重僅為0.76%,，而全球企業(yè)年金占全球GDP的比重約38%。
同時(shí),，在公眾對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)知度較低的情況下,，個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老保障的支持也顯得力不從心。根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù),，截至2010年末,，相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家12%的壽險(xiǎn)深度及1500美元左右的壽險(xiǎn)密度，中國(guó)的壽險(xiǎn)深度僅為2.67%，壽險(xiǎn)密度僅為794元人民幣,。
因此,，在人口老齡化不斷加速的情況下，需要正視過(guò)度依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),，盡快形成國(guó)家,、企業(yè)和個(gè)人三方責(zé)任的合理分擔(dān)。
而稅收優(yōu)惠政策正是鼓勵(lì)企業(yè)及個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保障第二,、第三支柱的有力措施。保監(jiān)會(huì)重點(diǎn)推進(jìn)的個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn),，將使得個(gè)人收入中用于購(gòu)買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的部分、其應(yīng)繳個(gè)人所得稅得以延期至將來(lái)提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)再交稅,，這對(duì)于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的補(bǔ)充無(wú)疑是個(gè)重大利好,。另?yè)?jù)媒體報(bào)道,，財(cái)政部等有關(guān)部門也在考慮出臺(tái)第二支柱企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分的稅收優(yōu)惠政策,。如若上述激勵(lì)措施得以盡快推出，養(yǎng)老保障體系“三條腿凳子”的建立或?qū)⒅溉湛纱?!--/enpcontent-->
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