黨的十六大以來,我國(guó)財(cái)稅改革不斷向縱深發(fā)展,，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅體制,、運(yùn)行機(jī)制和管理制度,，初步構(gòu)建了有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅體制,，有力地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展和保障改善民生,。
推進(jìn)稅制改革,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展
稅制改革的每一個(gè)大動(dòng)作,，都對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生著深刻影響
近年來,，以結(jié)構(gòu)性減稅為主基調(diào)的稅制改革頻頻推出“大動(dòng)作”：
2006年,，農(nóng)村稅費(fèi)改革進(jìn)一步推進(jìn)，我國(guó)全面取消了農(nóng)業(yè)稅,，每年減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)達(dá)1250億元,。同時(shí)，財(cái)政對(duì)種糧農(nóng)民給予補(bǔ)貼,，廣大農(nóng)民“減負(fù)增收”,，生產(chǎn)生活水平雙提高,。
2008年，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅,，內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率由原來的33%降至25%,，負(fù)擔(dān)明顯減輕，也為各類企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境,。
2009年,，增值稅轉(zhuǎn)型在全國(guó)全面推開。從2009年到2011年,，實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革明顯減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),，三年累計(jì)約5000多億元。
2011年9月1日起,，新的個(gè)人所得稅法實(shí)施,。個(gè)稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%,，并擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍,。調(diào)整后，工薪階層納稅人數(shù)大幅減少,，由約8400多萬人減至約2400萬人,；工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來的約28%下降到約7.7%,，由此全國(guó)個(gè)稅收入每年減少約1600億元,。
今年1月1日起，上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn),，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅,。據(jù)測(cè)算，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅如果在全國(guó)推開,，全國(guó)稅收凈減收將超過1000億元,，帶動(dòng)居民消費(fèi)增長(zhǎng)1%，同時(shí)直接帶來大約70萬個(gè)新增就業(yè)崗位,。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康認(rèn)為,，稅制改革的每一個(gè)大動(dòng)作，都對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生著深刻影響,。取消農(nóng)業(yè)稅,、增加農(nóng)民補(bǔ)貼，為我國(guó)糧食生產(chǎn)連年增長(zhǎng)提供了保障,；全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，推動(dòng)了企業(yè)技術(shù)改造,、產(chǎn)業(yè)升級(jí),；企業(yè)所得稅合并,，使內(nèi)外資企業(yè)處于同一“起跑線”，市場(chǎng)環(huán)境更加公平,；調(diào)整個(gè)稅,，居民稅收負(fù)擔(dān)減輕，有助于提升居民的消費(fèi)信心,，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，解決了貨物和勞務(wù)稅制中的重復(fù)征稅問題,，將積極促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,。
優(yōu)化財(cái)政支出，著力保障和改善民生
把改善民生的著力點(diǎn)放在社會(huì)保障體系建設(shè)上,，確實(shí)抓住了問題的關(guān)鍵
隨著近年來經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng),，我國(guó)財(cái)政收入不斷躍上新臺(tái)階。以人為本,，著力保障和改善民生,，成為財(cái)稅改革的最大亮點(diǎn)。
北京銀建出租汽車公司司機(jī)艾國(guó)東師傅說：“這幾年社會(huì)保障福利的提高,，幾乎每個(gè)人都能感受到,。拿我個(gè)人來說，養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，這幾年是從無到有,，變化巨大,。特別是醫(yī)療保險(xiǎn)連沒有工作的‘一老一小’全都覆蓋到了，對(duì)于我們這些上有老,、下有小的中年人來說,，家庭負(fù)擔(dān)和壓力真是大大減輕�,！�
賈康認(rèn)為,，社會(huì)保障體系一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，也是百姓最大的后顧之憂,。黨和政府把改善民生的著力點(diǎn)放在社會(huì)保障體系建設(shè)上,，確實(shí)抓住了問題的關(guān)鍵。
隨著基本公共服務(wù)均等化的推進(jìn),，農(nóng)民在低保,、養(yǎng)老、看病、就業(yè)等方面的保障正在向城里人靠攏,，這是一個(gè)巨大的突破,，也是一個(gè)了不起的成就。
2010年,，全國(guó)財(cái)政用于保障和改善民生的支出近6萬億元,，占全國(guó)公共財(cái)政支出的2/3。2011年,，全國(guó)財(cái)政支出對(duì)“三農(nóng)”,、教育、醫(yī)療衛(wèi)生,、社會(huì)保障和就業(yè),、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強(qiáng),，增長(zhǎng)超過20%,，體現(xiàn)了政府在保障和改善民生方面的不懈努力。
此外,，2011年中央對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)23.4%,，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)38.3%,。擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重,，意味著中央對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)支持的過程中，欠發(fā)達(dá)地區(qū)可以自主安排的財(cái)力有了較大幅度的增加,，這就有利于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展,，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。
加強(qiáng)制度建設(shè),，讓每一分錢花出效益
全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理,，更好地為國(guó)理財(cái)
財(cái)政管理水平的高低，直接影響到財(cái)政職能作用的發(fā)揮和財(cái)政資金的使用效率,。近年來,，各級(jí)財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理,。
自2001年以來,，一場(chǎng)被稱為“財(cái)政革命”的財(cái)政國(guó)庫管理制度改革，給我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革,，確立了國(guó)庫集中收付制度在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位,，財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，
財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高,。截至2011年底,，中央各部門及所屬13000多個(gè)基層預(yù)算單位和地方各級(jí)近40萬個(gè)預(yù)算單位實(shí)行了國(guó)庫集中支付制度改革,。
公務(wù)卡制度改革，是國(guó)庫集中支付制度改革的一項(xiàng)新舉措,。通過利用“刷卡支付,、消費(fèi)留痕”的特點(diǎn)，將公務(wù)消費(fèi)充分置于陽光之下,。公務(wù)卡制度改革自2007年推行以來，對(duì)減少預(yù)算單位現(xiàn)金支付結(jié)算,、規(guī)范公務(wù)支出的政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn),。今年1月1日起，中央預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄,，包括辦公費(fèi),、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi),、手續(xù)費(fèi),、水電費(fèi)、郵電費(fèi),、物業(yè)管理費(fèi),、差旅費(fèi)等支出，都要按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算,。
實(shí)行政府采購(gòu)制度,，是加強(qiáng)政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉措,。2011年我國(guó)政府采購(gòu)規(guī)模突破1萬億元,，占全國(guó)財(cái)政支出的10%，為國(guó)家節(jié)約資金1500多億元,，政府采購(gòu)在促進(jìn)節(jié)能減排,、扶持中小企業(yè)等方面的政策功能得到加強(qiáng)，“十一五”期間節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的采購(gòu)金額達(dá)到2726億元,。
2011年,，我國(guó)預(yù)算管理制度改革又取得新的重大成果：全面取消預(yù)算外資金，將所有政府性收入全部納入預(yù)算管理,。這一具有里程碑意義的改革,，進(jìn)一步規(guī)范了政府資金的分配秩序，推動(dòng)了由公共財(cái)政預(yù)算,、政府性基金預(yù)算,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算組成的有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系建設(shè)。
在加強(qiáng)制度建設(shè)的同時(shí),，財(cái)政預(yù)決算公開力度不斷加大,，從“大賬”到“細(xì)賬”，公開的內(nèi)容更加具體。2011年,，在預(yù)算公開的基礎(chǔ)上,，中央部門決算和“三公”經(jīng)費(fèi)首次向社會(huì)公開，主動(dòng)接受公眾監(jiān)督,，進(jìn)一步提高財(cái)政管理透明度,。
深化財(cái)稅改革，理順各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系
進(jìn)一步均衡省以下財(cái)力分配,，增強(qiáng)縣級(jí)政府提供基本公共服務(wù)的能力
與建立有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅體制目標(biāo)相比,，財(cái)稅改革目前還面臨著一些問題和難點(diǎn)，突出表現(xiàn)在：政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分不夠清晰,，省以下財(cái)政體制尚需完善,；預(yù)算完整性和透明度有待提高，財(cái)政管理需進(jìn)一步加強(qiáng),；稅制結(jié)構(gòu)不盡合理,，地方稅體系建設(shè)相對(duì)滯后等，迫切需要通過加快財(cái)稅體制改革加以解決,。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示,，按照“十二五”規(guī)劃要求，今年將從完善財(cái)政體制,、深化預(yù)算管理制度改革和健全稅收制度三方面深化我國(guó)財(cái)稅體制改革,，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展大局。
一是進(jìn)一步完善財(cái)政體制,。健全財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度,，繼續(xù)提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，清理歸并部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目,，努力提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益,。完善省以下財(cái)政體制，進(jìn)一步均衡省以下財(cái)力分配,，增強(qiáng)縣級(jí)政府提供基本公共服務(wù)的能力,。
二是深化預(yù)算管理制度改革。完善公共財(cái)政預(yù)算,，提高政府性基金預(yù)算的規(guī)范性和透明度,，擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍，進(jìn)一步推進(jìn)健全社會(huì)保障基金預(yù)算制度,。深化部門預(yù)算,、國(guó)庫集中收付制度、政府采購(gòu)等管理制度改革,。將部門預(yù)算制度改革覆蓋到縣一級(jí),，加快建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度,，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算公開，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算透明度,。
三是進(jìn)一步健全改革稅收制度,。推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展,。完善消費(fèi)稅制度,，促進(jìn)節(jié)能減排，引導(dǎo)合理消費(fèi),。進(jìn)一步推進(jìn)資源稅改革,，擴(kuò)大從價(jià)計(jì)征的范圍，適時(shí)擴(kuò)大房產(chǎn)稅試點(diǎn)范圍,。按照正稅清費(fèi)原則，研究起草環(huán)境保護(hù)稅法草案及配套改革方案,，深化環(huán)境保護(hù)稅費(fèi)改革,。
“十二五”加快財(cái)稅體制改革總體思路
基本原則——
一是明確方向，服務(wù)大局,。把科學(xué)發(fā)展觀切實(shí)貫穿于深化財(cái)稅體制改革的全過程,，進(jìn)一步健全公共財(cái)政體系，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展,，為推動(dòng)科學(xué)發(fā)展與社會(huì)和諧提供體制保障，努力為全面建設(shè)小康社會(huì)服務(wù),。
二是整體設(shè)計(jì),，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。妥善處理政府與納稅人,、中央與地方,、政府與社會(huì)、財(cái)政與金融,、財(cái)政部門與其他部門的關(guān)系,，統(tǒng)一規(guī)劃，全面設(shè)計(jì),，綜合配套,，協(xié)調(diào)推進(jìn)，加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)稅改革之間以及財(cái)稅改革與其他改革之間的協(xié)調(diào)配合,，形成改革合力,。
三是積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn),。既抓住機(jī)遇,，突出重點(diǎn),，加大改革力度；又妥善處理改革,、發(fā)展,、穩(wěn)定的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面的積極性,，精心謀劃,，遠(yuǎn)近結(jié)合，分步實(shí)施,，成熟一項(xiàng)推出一項(xiàng),，確保改革平穩(wěn)有序進(jìn)行�,！�
主要目標(biāo)——
完善財(cái)政體制,。在合理界定事權(quán)基礎(chǔ)上，按照財(cái)力與事權(quán)相匹配的要求,，進(jìn)一步理順各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系,。健全統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益,。建立縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制,，加強(qiáng)縣級(jí)政府提供基本公共服務(wù)財(cái)力保障。
提高預(yù)算完整性和透明度,。建立并不斷完善科學(xué)完整,、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、有機(jī)銜接,、公開透明的政府預(yù)算體系,，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng),。健全預(yù)算編制和執(zhí)行管理制度,，強(qiáng)化預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,。
健全稅收制度,。完善以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體稅種，財(cái)產(chǎn)稅,、環(huán)境資源稅及其他特定目的稅相協(xié)調(diào),，多稅種、多環(huán)節(jié),、多層次調(diào)節(jié)的復(fù)合稅制體系,，充分發(fā)揮稅收籌集國(guó)家財(cái)政收入的主渠道作用和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配的職能作用,。
主要任務(wù)——
健全財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制,，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化,。從我國(guó)基本國(guó)情出發(fā)，在保持分稅制財(cái)政體制框架基本穩(wěn)定的前提下,，進(jìn)一步健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制,，把加強(qiáng)縣級(jí)政府提供基本公共服務(wù)財(cái)力保障放在更加突出的位置。
健全公共財(cái)政預(yù)算,，提高公共財(cái)政收入質(zhì)量,，增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入，著力保障和改善民生,。建立健全完整規(guī)范的預(yù)算公開機(jī)制,。在完善預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大公開范圍,，細(xì)化公開內(nèi)容,。
推進(jìn)稅制改革，完善有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度,。按照簡(jiǎn)稅制,、寬稅基、低稅率,、嚴(yán)征管的原則，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),，公平稅收負(fù)擔(dān),，規(guī)范收入分配秩序。逐步健全地方稅體系,。在統(tǒng)一稅政的前提下,，賦予省級(jí)政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限，培育地方支柱稅源,。