已投入使用的辦公大樓,，已收到租金的辦公大樓,，卻一分錢折舊都不提,，這樣一件聞所未聞的事,，就發(fā)生在國內(nèi)頂級券商——中信證券身上,。
作為資本市場的重要成員，券商因輔導(dǎo)企業(yè)上市,、并為企業(yè)提供資本運(yùn)作的咨詢服務(wù),，理所當(dāng)然是財(cái)務(wù)專家。中信證券作為行業(yè)翹楚,，更應(yīng)該是專家中的專家,。
不過，中信證券上周五(8月19日)晚間發(fā)布的2011年半年報(bào),，卻出現(xiàn)低級會計(jì)差錯(cuò),。有專業(yè)財(cái)務(wù)人士指出，中信證券北京與深圳的新辦公大樓早已入住,，但已投入使用的新大樓竟然離奇地屬于
“在建工程”,，導(dǎo)致中信證券每個(gè)月少計(jì)提折舊573萬元。
新辦公大樓已投入使用
2009年7月,，中信證券決定分期付款購買北京瑞城中心寫字樓項(xiàng)目,，作為北京地區(qū)辦公地，預(yù)算不超過14億元,。1個(gè)月后,，中信證券再次公告，由于將注冊地遷回深圳,，因此決定花費(fèi)不超過10.4億元,，分期購買深圳卓越時(shí)代廣場二期寫字樓,。
這兩項(xiàng)購樓計(jì)劃在當(dāng)時(shí)引起了媒體和市場的廣泛關(guān)注,。特別是北京瑞城中心，曾是北京地區(qū)著名爛尾樓,，中信證券入駐可以說是盤活了這一項(xiàng)目,。經(jīng)過兩年等待，中信證券終于搬入新辦公大樓,。
今年4月和5月,，中信證券先后公告深圳總部和北京辦公地址更改；并且瑞城中心與卓越時(shí)代二期都因中信證券的入駐，更名為“中信證券大廈”,。
但蹊蹺的是,，在半年報(bào)中，兩個(gè)地方的新大樓仍然被中信證券列入“在建工程”核算：截至6月30日,，瑞城中心辦公樓,，即北京的新辦公大樓賬面價(jià)值14.93億元；卓越時(shí)代廣場二期——深圳的新辦公大樓賬面價(jià)值為5.65億元,。
公司：沒轉(zhuǎn)是因有事沒做完
值得一提的是,，兩處新辦公大樓不只是中信證券一家入住。從去年11月20日起,，中信證券已經(jīng)將卓越時(shí)代廣場的5~10層租給中信銀行深圳分行,。瑞城中心1層大堂和結(jié)構(gòu)15層房屋則租給中信銀行總行營業(yè)部，起租日從今年5月1日開始,。今年上半年,，光是這兩處房產(chǎn)，中信證券就獲得了1325萬元租金收入,。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者昨日(8月23日)以投資者身份先后致電中信證券北京和深圳的董事會辦公室,。兩地工作人員都證實(shí)，中信證券在北京和深圳現(xiàn)在名為
“中信證券大廈”的新辦公大樓,，就是半年報(bào)中的瑞城中心和卓越時(shí)代廣場二期,。
至于為何已經(jīng)入住了還算是“在建”，北京工作人員的回答頗為有趣：“我們搬進(jìn)來后明顯感覺到,，新房子還有這樣那樣的問題,。等到相關(guān)事項(xiàng)完善后我們就會轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)�,！倍钲谵k公室則表示：“我們現(xiàn)在這兩棟樓還有些事沒做完,，等做完了就會列入固定資產(chǎn)核算。請多關(guān)注我們的公告,�,！�
但是一位資深上市公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指出，按照會計(jì)準(zhǔn)則,，對于寫字樓,，只要是裝修完畢，可以入住,，那么無論是否住進(jìn)去,，都應(yīng)該從“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”進(jìn)行核算，并計(jì)提折舊,。如果是將自有房產(chǎn)出租,，則應(yīng)該將出租部分轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”核算,。“從披露的信息來看,，卓越時(shí)代廣場5~10層去年11月就已經(jīng)出租,，那么早在去年11月，至少出租這部分就可以認(rèn)定為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，以投資性房地產(chǎn)核算,；否則有租金收入?yún)s沒相應(yīng)支出，是不匹配的,。而其他大部分則最遲在搬進(jìn)新辦公大樓后,，就應(yīng)該從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊,。不管這房子是否有問題,，也不管是否付完款、辦了過戶手續(xù),�,！�
隨后，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在中信證券披露的年報(bào)和中報(bào)發(fā)現(xiàn),，其在闡述主要會計(jì)政策時(shí)均表示,，“在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)”�,？梢�,，中信證券的會計(jì)處理不僅違背了會計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)還違背了自己選擇的會計(jì)政策,，是非常明顯的會計(jì)差錯(cuò),。
每月少提折舊逾500萬元
由于瑞城中心項(xiàng)目最初預(yù)算為14億元，而從半年報(bào)來看已經(jīng)超支,，因此假定中信證券在5月搬進(jìn)去以后將其轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算,，并且最終轉(zhuǎn)固金額就是6月30日在建工程余額14.92億元；那么按照中信證券的會計(jì)政策,，房屋建筑物的月折舊率為2.262‰,，今年中期瑞城中心少提1個(gè)月的折舊338萬元。卓越時(shí)代二期也是在4月搬進(jìn)去以后轉(zhuǎn)固,，金額按預(yù)算數(shù)10.4億元估算,，那么卓越時(shí)代二期少提2個(gè)月的折舊471萬元。兩處房產(chǎn)合計(jì)少提折舊809萬元,。由此,，兩座大樓每個(gè)月少提折舊費(fèi)為573萬元,。
一位券商行業(yè)分析師指出,，對中信證券這樣一家大公司來說,，每月少提573萬元折舊并不會對它的業(yè)績有太大影響。但是考慮到中信證券是一家在投行界鼎鼎有名的大券商,，犯下如此低級的錯(cuò)誤就有些不可思議了,。“自己的報(bào)表都沒有做到萬無一失,，那么憑什么讓投資者相信,，中信證券在當(dāng)保薦人時(shí)，能夠做到為那些擬上市公司提供完全專業(yè)的服務(wù)呢,？而它保薦的公司,，會不會也犯一些錯(cuò)誤呢？盡管這是件小事,，可是千里之堤,，潰于蟻穴，任何一件小事對于公司形象與品牌的維護(hù)都很重要,�,！�