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401K計劃也稱401K條款,，401K計劃始于20世紀(jì)80年代初，是一種由雇員,、雇主共同繳費建立起來的完全基金式的養(yǎng)老保險制度,，是指美國1978年《國內(nèi)稅收法》新增的第401條K項條款的規(guī)定，1979年得到法律認可,，1981年又追加了實施規(guī)則,，20世紀(jì)90年代迅速發(fā)展，逐漸取代了傳統(tǒng)的社會保障體系,，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃,。適用于私人盈利性公司。
按該計劃,，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶,，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶,，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金,。與此同時，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計劃,。員工可任選一種進行投資,。員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取,、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用,。
401K計劃是一種繳費確定型（DC）計劃，實行個人賬戶積累制,，其建立需符合一定條件,。401K計劃由雇員和雇主共同繳費，繳費和投資收益免稅，只在領(lǐng)取時征收個人所得稅,。雇員退休后養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額取決于繳費的多少和投資收益狀況,。
401K計劃養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力,；發(fā)生大于年收入7.5%的醫(yī)療費用,；55歲以后離職、下崗,、被解雇或提前退休,。一旦提前取款，將被征收懲罰性稅款,，但允許借款和困難取款,。雇員在年滿70.5歲時，必須開始從個人賬戶中取款,否則將對應(yīng)取款額征稅50%,，這一規(guī)定目的在于刺激退休者的當(dāng)期消費,，避免社會落入消費不足的陷阱。
401K計劃運營的參與者包括：
1 發(fā)起人,，通常是雇主,；
2
受托人，由企業(yè)成立養(yǎng)老金理事會或選擇專業(yè)金融機構(gòu),；
3 賬戶管理人,，通常是金融機構(gòu)；
4 投資管理人,，通常是金融機構(gòu),；
5
托管人，通常是銀行,；
6
其他咨詢公司,、會計機構(gòu)等。其中,，扮演主要角色的是共同基金,、壽險公司、銀行和證券公司等金融機構(gòu),。
401K計劃資金可以投資于股票,、基金、年金保險,、債券,、專項定期存款等金融產(chǎn)品，雇員可以自主選擇養(yǎng)老金的投資方式,。與DB（給付確定型）計劃相反,，其投資風(fēng)險由雇員承擔(dān),。通常，美國大公司的雇員更愿意購買自己公司的股票,。
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