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“龍昌所罕見(jiàn)的舉報(bào)客戶的行為,，本想借機(jī)樹(shù)立規(guī)范審計(jì)的形象,，但現(xiàn)在來(lái)看,，卻是適得其反,�,！必�(cái)富指數(shù)資本集團(tuán)總裁黃山指出,，如今,，龍昌所不僅自己面臨美國(guó)市場(chǎng)的信任危機(jī),，也面臨中國(guó)客戶集體與之決裂的尷尬境地,。
一個(gè)舉報(bào),，引發(fā)了華爾街的中國(guó)概念股整體的信任危機(jī)。
目前，中國(guó)企業(yè)在美國(guó)股市正迎來(lái)空前的信任危機(jī),，美國(guó)證監(jiān)會(huì)列出了170多個(gè)借殼上市的黑名單,，其中大多數(shù)是中國(guó)企業(yè)。
據(jù)本報(bào)了解,，這一切都源于今年3月初,，一家美國(guó)龍昌會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其審計(jì)的包括納偉仕、岳鵬成電機(jī),、中國(guó)曬樂(lè)照明等4家中國(guó)客戶,，向美國(guó)證監(jiān)會(huì)舉報(bào)了它們涉嫌財(cái)務(wù)造假，并指出尚有若干家公司亦有造假嫌疑,。其中曬樂(lè)照明已經(jīng)收到美國(guó)證交所(NYSEAMex)的退市通知,。
這家美國(guó)龍昌會(huì)計(jì)師事務(wù)所用這種極其罕見(jiàn)的方式舉報(bào)了自己的客戶，同時(shí)也把自己置于面臨與中國(guó)客戶決裂的境地,。
龍昌會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)中國(guó)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)合伙人秦曉東先生在美國(guó)休斯頓接受本報(bào)電話采訪時(shí)直言,，現(xiàn)在很多企業(yè)都不找我們做了，生意損失很大,�,！坝绕涫切碌目蛻羯倭颂嗵啵郧拔覀兊男驴蛻艚佣冀硬煌�,。而老的客戶,，有很多在目前中國(guó)概念股在美國(guó)市場(chǎng)境況不好的情況下，也都把融資計(jì)劃停了下來(lái),�,！�
舉報(bào)
美國(guó)龍昌會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1982年，是美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)的注冊(cè)成員,，在紐約和休斯敦都設(shè)有辦事機(jī)構(gòu),，是一家為在美國(guó)股票交易所交易的中小型上市及私營(yíng)企業(yè)提供全面審計(jì)和稅務(wù)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。據(jù)了解,，這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所所審計(jì)的受美國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的小型企業(yè)比世界上其他任何會(huì)計(jì)師事務(wù)所都多,。尤其是在中國(guó)赴美上市的企業(yè)中享有很高的知名度，其在中國(guó)和加拿大市場(chǎng)都是位居前十的事務(wù)所(美國(guó)上市公司審計(jì)),�,！褒埐瘴袊�(guó)客戶的原因,，一是因?yàn)槭召M(fèi)低,，二是因?yàn)橹袊?guó)公司都認(rèn)為像龍昌所這樣的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以前的審計(jì)比起四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，相對(duì)寬松,�,！币晃粚�(duì)其較為了解的業(yè)內(nèi)專家如是說(shuō)。
然而，在2011年3月初,，龍昌事務(wù)所做出了令整個(gè)全球證券業(yè)為之震驚的行為——向美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)舉報(bào)了其4家中國(guó)客戶財(cái)務(wù)造假,。
秦曉東告訴本報(bào)：“我們?cè)谧鰧徲?jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了上市公司客戶的財(cái)務(wù)中有造假的情況后，都是要必須向該公司董事會(huì)通報(bào)的,，然后再向監(jiān)管部門呈報(bào)指控,。”
據(jù)一位龍昌事務(wù)所的員工告訴記者,，以前事務(wù)所并未發(fā)現(xiàn)客戶有財(cái)務(wù)造假行為,，只是在2010年的年報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了這一現(xiàn)象，遂將4家客戶向美國(guó)證券交易委員會(huì)進(jìn)行了舉報(bào),。而這4家企業(yè)造假的手法雷同,，均是通過(guò)偽造銷售、采購(gòu)單據(jù)來(lái)虛增業(yè)績(jī),。
納偉仕視聽(tīng)科技有限公司就是一家由龍昌所審計(jì),，卻又被其舉報(bào)的企業(yè)。該公司位于中國(guó)惠州市,，自1998年成立以來(lái),，專注于研發(fā)、生產(chǎn),、銷售影音類消費(fèi)電子產(chǎn)品,。
該公司行政副總裁王國(guó)斌向記者證實(shí)，公司已在紐交所上市,，今年遭到了龍昌舉報(bào)事件,。但他辯解道，被舉報(bào)是因?yàn)樵谪?cái)務(wù)方面的存疑,，目前處于停牌狀態(tài),。其它的不方便發(fā)表看法。
一般來(lái)說(shuō),，企業(yè)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶,，客戶財(cái)務(wù)造假，即使是四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所也從未舉報(bào)客戶,。今年德勤發(fā)現(xiàn)一家中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)造假后,，只是辭去了該企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。
而上述龍昌所的內(nèi)部員工告訴記者,，其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能不像龍昌一樣嚴(yán)格,，龍昌為了“規(guī)范審計(jì)”，則選擇了向SEC舉報(bào)這4家中國(guó)企業(yè),。
秦曉東介紹,，一些中國(guó)公司確實(shí)造假情況很嚴(yán)重,。“例如,，我們的審計(jì)師堅(jiān)持自己去銀行要客戶企業(yè)的一些對(duì)賬單,，那么這家被審計(jì)的企業(yè)會(huì)把做好的對(duì)賬單給銀行，再由銀行交給我們的審計(jì)師,。中國(guó)銀行,、建設(shè)銀行、工商銀行,、浦發(fā)銀行等等大銀行都做過(guò)這樣的事,，公司跟他們串通好了欺騙我們�,！�
他說(shuō),，由于對(duì)一家公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存疑，他們?nèi)ゲ檫@家客戶公司的納稅情況,，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局,，稅務(wù)局局長(zhǎng)告訴他們都交了，他們?nèi)ド暇W(wǎng)查報(bào)稅的情況,，結(jié)果發(fā)現(xiàn)一分錢也沒(méi)交,。
連鎖反應(yīng)
龍昌事務(wù)所的那位人士也坦言，由于今年3月,，中國(guó)多元印刷等企業(yè)在美國(guó)股市相繼被發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假,，加之龍昌所同時(shí)舉報(bào)4個(gè)客戶，并指出尚有多個(gè)客戶涉嫌造假,，多個(gè)因素疊加在一起,，從而引發(fā)了美國(guó)股市對(duì)于中國(guó)概念股的信任危機(jī)。
龍昌所告訴本報(bào)他們是為了“規(guī)范審計(jì)”,�,！皩徲�(jì)師的位置非常特殊，我們與律師也不一樣,，律師都要竭力地用證據(jù)為自己的客戶開(kāi)脫罪責(zé),，保護(hù)聘請(qǐng)他的公司，但是審計(jì)師首要的任務(wù)是保護(hù)投資者利益,。如果企業(yè)沒(méi)有造假,，我們作為其聘請(qǐng)的審計(jì)師當(dāng)然會(huì)竭力為這家公司服務(wù)，幫助其提高企業(yè)價(jià)值,、提升其股價(jià)以及投資者對(duì)其的信心,。俗話說(shuō)‘盜亦有道’，如果我們對(duì)財(cái)務(wù)造假現(xiàn)象視而不見(jiàn),，從那一天開(kāi)始我們自己也是在犯罪,。”秦曉東說(shuō),。
但德勤會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)金健卻指出,，龍昌所舉報(bào)自己的客戶，很可能是因?yàn)樽陨硪驯槐O(jiān)管機(jī)構(gòu)盯上,、自身難保,。因?yàn)橹袊?guó)企業(yè)在美國(guó)股市已有大量財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象被揭露。也許龍昌所希望通過(guò)此舉可以減輕罪狀,。
德勤人士指出,，中國(guó)企業(yè)在美國(guó)股市大量涉嫌財(cái)務(wù)造假，一方面,，有中國(guó)企業(yè)自身的問(wèn)題,，貪圖省事、便宜,；另一方面,，也是中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誤導(dǎo)所致。這些中小所收費(fèi)低廉,，財(cái)務(wù)審計(jì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格,，這也給企業(yè)留下了造假的空間。
以往,，包括畢馬威,、德勤等四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接手客戶前，總要進(jìn)行預(yù)審計(jì),。如果企業(yè)沒(méi)有太大的財(cái)務(wù)問(wèn)題才會(huì)正式簽約,。但中小企業(yè)卻往往缺少了預(yù)審計(jì)這道關(guān)口�,！邦愃讫埐@樣的在美國(guó)注冊(cè)的事務(wù)所,，在中國(guó)執(zhí)業(yè)是非法的。金健還說(shuō),。目前在中國(guó)除了“四大”外,，其他在美國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國(guó)市場(chǎng)根本沒(méi)有執(zhí)業(yè)資格，也沒(méi)有正式掛牌的分支機(jī)構(gòu),，完全是私下開(kāi)展業(yè)務(wù),。如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法上市,，或者退市,，中國(guó)企業(yè)也是告狀無(wú)門，只能吃啞巴虧,。
適得其反
“龍昌所罕見(jiàn)的舉報(bào)客戶的行為,，本想借機(jī)樹(shù)立規(guī)范審計(jì)的形象,，但現(xiàn)在來(lái)看，卻是適得其反,�,！必�(cái)富指數(shù)資本集團(tuán)總裁黃山指出，如今,，龍昌所不僅自己面臨美國(guó)市場(chǎng)的信任危機(jī),，也面臨中國(guó)客戶集體與之決裂的尷尬境地。
財(cái)富指數(shù)資本集團(tuán)是一家專門輔導(dǎo)企業(yè)海外上市的投行,，公司的5個(gè)客戶都是龍昌所進(jìn)行審計(jì)的,。黃山指出，從龍昌所舉報(bào)的公司來(lái)看,，都是已經(jīng)上市,，與之有著多年業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)，造假的方式也是慣常使用的手法,。
龍昌舉報(bào)了4家中國(guó)客戶造假的同時(shí),，還公開(kāi)指出尚有多家中國(guó)客戶涉嫌財(cái)務(wù)造假，但究竟是哪幾家涉嫌造假卻并未明示,。
秦曉東介紹：“在我們準(zhǔn)備上報(bào)我們的這些客戶企業(yè)財(cái)務(wù)造假的時(shí)候,，其實(shí)也是遇到很多猶豫和勸阻。其中一家財(cái)務(wù)造假公司的老板跟我們關(guān)系很好,，他說(shuō),，如果你這么審，在中國(guó)市場(chǎng)會(huì)有80%的A股死掉,，不要這么嚴(yán)苛,。你把我做死了，在中國(guó)看還有誰(shuí)敢找你們做,？”
事實(shí)上,，很多中國(guó)公司也沒(méi)料到這樣的后果。據(jù)北京一家從事教育領(lǐng)域的企業(yè)董事長(zhǎng)表示,，該公司為了在美國(guó)上市曾在龍昌所進(jìn)行了審計(jì),，審計(jì)費(fèi)用約為15萬(wàn)美元。
該公司已經(jīng)在美國(guó)證監(jiān)會(huì)通過(guò)了審核,。當(dāng)初,，這家企業(yè)本來(lái)是想少花些審計(jì)費(fèi)用，但后來(lái)發(fā)生了龍昌所的舉報(bào),，公司不得不又花費(fèi)巨資聘請(qǐng)了德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì),，上市的進(jìn)程也延長(zhǎng)了幾個(gè)月。
由此,，龍昌所的中國(guó)客戶們紛紛開(kāi)始與其決裂,。
龍昌所的一位內(nèi)部員工也坦言,，目前公司在中國(guó)的業(yè)務(wù)遇到了瓶頸，失去了部分客戶,，未來(lái)的業(yè)務(wù)拓展難度很大,。財(cái)富指數(shù)資本集團(tuán)總裁黃山也表示，目前他輔導(dǎo)的5個(gè)客戶因財(cái)務(wù)審計(jì)無(wú)法取得投資人的信任,，全部改換四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
德勤會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)金健介紹道,，中國(guó)概念股在美國(guó)股市已經(jīng)產(chǎn)生了集體性信任危機(jī),。就目前來(lái)說(shuō)，中國(guó)企業(yè)赴美國(guó)上市,，如果不是四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,，美國(guó)證監(jiān)會(huì)一律不予受理。
黃山擔(dān)憂道,，未來(lái)中國(guó)企業(yè)海外上市的財(cái)務(wù)審計(jì)可能要依賴“四大所”才能取得外國(guó)投資者信任的話,。“國(guó)內(nèi)的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開(kāi)展國(guó)外業(yè)務(wù)時(shí),，將面臨質(zhì)疑的目光和艱難的市場(chǎng)環(huán)境,。”“這件事情出來(lái)之后,，我也很傷心,，我們其實(shí)只是做了我們作為審計(jì)師職業(yè)范圍內(nèi)最正常的事情，但是卻對(duì)我們產(chǎn)生了很大的負(fù)面影響,�,！鼻貢詵|無(wú)奈地說(shuō)。
引發(fā)“血案”
近兩個(gè)月以來(lái),，中國(guó)企業(yè)通過(guò)反向并購(gòu)在美國(guó)上市的公司,，共有16家被質(zhì)疑財(cái)務(wù)造假，股票在被大幅做空后而停牌,。而這一切也許只是剛剛開(kāi)始,。
德勤會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)金健介紹說(shuō)，目前美國(guó)證監(jiān)會(huì)已列出170多家公司的黑名單,，其中大部分是中國(guó)企業(yè),，問(wèn)題就是因?yàn)樯嫦迂?cái)務(wù)造假。這些企業(yè)取道美國(guó)股市的途徑均是通過(guò)借殼登陸OTCBB以及粉單市場(chǎng),，以圖轉(zhuǎn)板,。
然而，美國(guó)股市對(duì)于中國(guó)概念股失去信任,，市場(chǎng)價(jià)格一落千丈,。一位即將登陸美國(guó)股市的中國(guó)企業(yè)老板抱怨道,，按照預(yù)計(jì)公司在美國(guó)主板市場(chǎng)的發(fā)行價(jià)格為8美元，但現(xiàn)在這種環(huán)境上市最多只能賣到2美元,，只好再等待新的市場(chǎng)行情,。“當(dāng)時(shí)我們把這件事情堅(jiān)持捅出來(lái)之后,，在美國(guó)市場(chǎng)引起了很大的反響,。連續(xù)有三家中國(guó)公司在兩周內(nèi)被停牌。尤其是對(duì)中國(guó)公司去美國(guó)市場(chǎng)融資的影響就更大了,，現(xiàn)在除了一些網(wǎng)絡(luò)公司,，其他的中國(guó)公司在這里根本就融不到資�,！鼻貢詵|直言,，“美國(guó)人分不清中國(guó)的這家公司那家公司，只是一股腦認(rèn)為這是中國(guó)的公司,，而這一段時(shí)間中國(guó)公司也天天出新聞,。”
那些公司通過(guò)OTCBB轉(zhuǎn)主板的希望也越來(lái)越渺茫,。如今美國(guó)已出臺(tái)了新規(guī),，對(duì)于由OTCBB轉(zhuǎn)主板的捷徑加以限制。如納斯達(dá)克就規(guī)定,，企業(yè)需要在OTCBB掛牌滿半年,，在申請(qǐng)轉(zhuǎn)納斯達(dá)克交易前的兩個(gè)月內(nèi)，其中有一個(gè)月的時(shí)間股價(jià)不低于4美元,。而美國(guó)交易所則出臺(tái)新規(guī),，轉(zhuǎn)板時(shí)公開(kāi)募集資金不少于5000萬(wàn)美元，或者由交易所委派第三方對(duì)擬轉(zhuǎn)板申請(qǐng)的公司進(jìn)行為期不少于6周的財(cái)務(wù)和法律盡職調(diào)查,�,！叭绻狭诉@些條件，完全可以在美國(guó)主板上市,，根本用不著借殼,。”黃山指出,，在這股信任危機(jī)下,，很多機(jī)構(gòu)開(kāi)始勸說(shuō)在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)主動(dòng)退市。
業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì),，中國(guó)概念股遭遇信任危機(jī)后,，將迎來(lái)一股退市潮。
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