樹大招風(fēng),，歐洲最大商業(yè)銀行匯豐銀行近年來丑聞不斷,，2月份曝出的其瑞士私人銀行幫助客戶逃稅丑聞更是嚴(yán)重挫傷匯豐信譽(yù),，因?yàn)樵摪讣⒎呛戏ǖ谋芏惒僮�,，而是明顯的逃稅避稅行為，觸犯了相關(guān)法律,。案件反映出英國金融監(jiān)管,、稅收制度乃至國際監(jiān)管合作機(jī)制的漏洞，同時(shí)也讓人不得不重審瑞士銀行賬戶保密制度的存續(xù),�,？傊@是一門棱鏡,，折射諸多制度設(shè)計(jì)硬傷,。
據(jù)悉,，在2007年,，匯豐銀行的瑞士分支機(jī)構(gòu)共有10.6萬個(gè)客戶，覆蓋203個(gè)國家,，總資產(chǎn)規(guī)模為1180億美元,。其中來自英國的客戶就有7000個(gè),，資產(chǎn)為217億美元，這些英國客戶的人均賬戶資產(chǎn)達(dá)310萬美元,，屬于典型的高凈值客戶,。英媒早前報(bào)道稱，早在2007年,，英國稅務(wù)部門便掌握約6000名英國逃稅客戶的名單,。
這意味著，其時(shí)匯豐無論是在瑞士還是在英國,，早已積累了能夠幫助客戶逃稅的市場(chǎng)“美譽(yù)度”,。那么問題就來了，匯豐領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)此情況知不知情,？若不知情,，則證明內(nèi)部管理和合規(guī)審查方面出現(xiàn)了很大問題，領(lǐng)導(dǎo)層推脫不了責(zé)任,。若知情而又不控制或制止相關(guān)行為,，領(lǐng)導(dǎo)層無疑將罪加一等，同時(shí)也反證英媒披露的逃稅名單包括英國政要和政黨獻(xiàn)金者具有真實(shí)性,，匯豐逃稅案更像是官商勾結(jié)的集體窩案了,。
值得玩味的是，此次匯豐東窗事發(fā)還有賴于前雇員的竊取信息,，并將之移交給法國當(dāng)局,，以至后來兩國能夠信息共享和追回逃稅。換句話說,，如此重大內(nèi)幕的揭露,，還得依靠“斯諾登”。這很諷刺,，也很能說明西方國家在金融監(jiān)管和稅收管理方面存在制度缺陷,，特別是在跨國協(xié)作和立法方面更是如此。
倫敦金融城政策與資源委員會(huì)主席包墨凱說：“在過去很多年里,，瑞士的銀行都以其嚴(yán)格的保密制度聞名于世,，但現(xiàn)在他們正面臨著很大的壓力。許多國家對(duì)該國銀行的調(diào)查表明,，盡管過去國際社會(huì)在信息交換方面缺乏合作,，但這種現(xiàn)象正在改變，相關(guān)立法的合作正在進(jìn)行,�,！�
回歸匯豐本身。這幾年匯豐因涉嫌利率操縱和洗錢等，被英美監(jiān)管部門處以重罰,。若不出意外,，匯豐在逃稅事件后，將會(huì)收到一筆巨額罰單,，金額足以進(jìn)一步削弱集團(tuán)的股權(quán)回報(bào)率,。屆時(shí)，難看的財(cái)務(wù)報(bào)表加上不光彩的貓膩行為,，足以讓集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)生地震,。
筆者曾親臨2013年的匯豐控股集團(tuán)股東大會(huì)，印象深刻的是大會(huì)上有部分股東不斷就匯豐洗錢案給董事會(huì)施壓,，認(rèn)為事件傷害匯豐聲譽(yù),、形象和社會(huì)責(zé)任等。所幸其時(shí)匯豐業(yè)績(jī)向好,，董事局主席范智廉和首席執(zhí)行官歐智華還能自信而堅(jiān)定地捍衛(wèi)自己的座椅,。但當(dāng)種種丑聞和罰款已經(jīng)開始侵蝕業(yè)績(jī)和股東利益時(shí)（如最新財(cái)報(bào)顯示罰款和賠償?shù)戎卮笾С鰧?dǎo)致2014年利潤(rùn)大幅下滑17％），或許只有某些領(lǐng)導(dǎo)層的下臺(tái)才能夠平息股東怒氣或怨氣了,。
另外,，英國央行明年將實(shí)施銀行高管責(zé)任新規(guī)，屆時(shí)監(jiān)管部門將加大對(duì)銀行高管和董事會(huì)高級(jí)成員違規(guī)行為的追責(zé)力度,，必要時(shí)甚至將追究刑事責(zé)任,。可以預(yù)料,，金融部門的貓鼠游戲還將繼續(xù),，而且貓的實(shí)力將會(huì)更強(qiáng)。
值得一提的是,，26日,，范智廉和歐智華雙雙出席英國國會(huì)財(cái)政委員會(huì)聽證會(huì)，為逃稅門事件做解釋,。而委員會(huì)十幾名成員在100分鐘的拷問中,，不斷逼問誰將負(fù)責(zé)，并搬出上述刑事追責(zé)等來警告,。其時(shí)雙方都心如明鏡,，匯豐控股集團(tuán)前首席執(zhí)行官和董事長(zhǎng)葛霖難逃其責(zé)。范智廉也承認(rèn),，若真要追究,，葛霖及當(dāng)時(shí)的管理團(tuán)隊(duì)都負(fù)有責(zé)任。
