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我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度堅(jiān)持“廣覆蓋,，�,；荆鄬哟�,，可持續(xù)”的方針,，符合中國(guó)國(guó)情。只有建立多層次的保障項(xiàng)目,，才能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn),。實(shí)際上,，我國(guó)在20世紀(jì)90年代啟動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之初時(shí)，就設(shè)定了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,。然而,，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度歷經(jīng)15年，取得了一定成績(jī),，但也有一些問(wèn)題需要完善,。
首先，非繳費(fèi)的基礎(chǔ)保障沒(méi)有普適性,。目前,，我國(guó)針對(duì)老年人的非繳費(fèi)型基礎(chǔ)保障主要包括地方財(cái)政支持的高齡補(bǔ)貼、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,。此外，符合家計(jì)調(diào)查資格的老年人可以享受最低生活保障,。這些項(xiàng)目?jī)H覆蓋特定群體,，從本質(zhì)上有別于許多國(guó)家覆蓋全民的國(guó)民年金。
其次,，公共養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)沉重,。中國(guó)社科院發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》指出，除去財(cái)政補(bǔ)貼,，2010年我國(guó)有14個(gè)省份基本養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)年收不抵支,。盡管到2010年底我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余達(dá)到1.53萬(wàn)億元，但仍大量依賴(lài)財(cái)政補(bǔ)貼,，近10年來(lái),，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼超過(guò)1萬(wàn)億元。2005-2011年,，中央連續(xù)七次調(diào)高城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老金待遇,。養(yǎng)老金待遇提高了，也使養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇與繳費(fèi)逐漸隔離,，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度很難擺脫對(duì)財(cái)政補(bǔ)助的依賴(lài),。隨著人口老齡化和高齡化的快速發(fā)展，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在財(cái)務(wù)隱患,，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將逐漸顯性化,。
第三，企業(yè)年金補(bǔ)充作用弱,。我國(guó)企業(yè)年金制度建設(shè)始于2004年,，起步較晚。目前,，全國(guó)參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工不到參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)的7%,，也就是說(shuō)，超過(guò)93%的企業(yè)職工養(yǎng)老金收入仍主要來(lái)自于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。2011年陷入主權(quán)債務(wù)危機(jī)的希臘,，其企業(yè)年金占GDP的比重僅為0.01%,，我們國(guó)家為0.7%，而OECD國(guó)家平均水平達(dá)到75%,，有的國(guó)家超過(guò)100%,。企業(yè)年金規(guī)模小，補(bǔ)充作用不明顯,，造成老百姓過(guò)度依賴(lài)公共養(yǎng)老金,，財(cái)政“兜底”壓力非常大。
第四,，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作用未體現(xiàn),。我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)總體規(guī)模小，投保人數(shù)少,。2010年全國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)原保費(fèi)收入只有1215億元,，而2030年商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的領(lǐng)取需求將達(dá)到9005-42338億元。這種狀況,，除了要求保險(xiǎn)公司提供更高投資收益率以外,，更重要的是擴(kuò)大壽險(xiǎn)投保面，吸引更多的人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，用商業(yè)保險(xiǎn)年金作為老年收入的重要補(bǔ)充,。
最后，老年長(zhǎng)期照護(hù)支持不足,。人口高齡化使長(zhǎng)期照護(hù)的社會(huì)需求越來(lái)越大,。據(jù)全國(guó)老齡委估計(jì)，到2030年我國(guó)老年長(zhǎng)期照護(hù)費(fèi)用將達(dá)到8983-14971億元,。但目前我國(guó)還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的老年長(zhǎng)期照護(hù)籌資機(jī)制,，有需求的老年人大多數(shù)只能從市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)照護(hù)服務(wù)（如雇用保姆或小時(shí)工，或者入住養(yǎng)老機(jī)構(gòu)）,。無(wú)論國(guó)內(nèi)外,，長(zhǎng)期照護(hù)費(fèi)用都是老年生活支出中最重要的項(xiàng)目。如果沒(méi)有很好的籌資制度,，老年人就會(huì)要求更多的養(yǎng)老金以購(gòu)買(mǎi)照護(hù)服務(wù),，這無(wú)疑會(huì)給公共養(yǎng)老金制度造成很大負(fù)擔(dān)。
因此,，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠有效解決老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老需求和財(cái)政負(fù)擔(dān)之間的矛盾,，兼顧公平和效率，實(shí)現(xiàn)權(quán)利和責(zé)任相對(duì)應(yīng),。我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已基本建立,，但還需在以下幾個(gè)方面增強(qiáng)改革力度,。
穩(wěn)步提高城鄉(xiāng)老年居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。2009年和2010年我國(guó)相繼開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作,，規(guī)定年滿(mǎn)60周歲的老年人每人每月享受不少于55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,，由中央財(cái)政出資（中西部全額補(bǔ)助，東部地區(qū)補(bǔ)助一半）,。以2009年全國(guó)城鄉(xiāng)低保平均水平來(lái)看,，城鄉(xiāng)老年居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金僅相當(dāng)城鎮(zhèn)低保的24%和農(nóng)村低保的55%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足基本生活需求,。近年來(lái)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金,、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、最低生活保障待遇水平連續(xù)調(diào)高,，必定推動(dòng)城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)待政策的出臺(tái),。需要建立穩(wěn)步的調(diào)待機(jī)制，避免待遇增長(zhǎng)過(guò)快,。在時(shí)機(jī)成熟時(shí)可以考慮建立覆蓋全民的,、統(tǒng)一的國(guó)民年金制度。
繼續(xù)擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面,。自2005年國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面列入工作重點(diǎn)以來(lái),，非公有制企業(yè)職工,、個(gè)體工商戶(hù),、靈活就業(yè)人員等參保人數(shù)連年增加�,！吨袊�(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》指出,，2010年個(gè)體參保群體、企業(yè)職工參保群體,、機(jī)關(guān)和事業(yè)單位參保群體的贍養(yǎng)率分別為21.31%,、36.1%、27.83%和31.97%,。將機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和個(gè)體從業(yè)人員更多地納入到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,，有利于降低制度贍養(yǎng)率。
推動(dòng)企業(yè)年金和職業(yè)年金跨步發(fā)展,。從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,，企業(yè)年金和職業(yè)年金占老年收入的比重高于公共養(yǎng)老金。國(guó)際勞工組織（ILO）曾在1952年的《社會(huì)保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》中指出,，養(yǎng)老金替代率最低為55%,。其中，公共養(yǎng)老金替代率為20%,，其余的養(yǎng)老責(zé)任需要補(bǔ)充保險(xiǎn)來(lái)承擔(dān),。2010年我國(guó)企業(yè)年金總資產(chǎn)僅2809.24億元,，如果按1.94億參保職工來(lái)算，人均基金資產(chǎn)不到1500元,，保障能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足,。此外，我國(guó)公共部門(mén)職業(yè)年金制度還未建立,，退休人員的養(yǎng)老金和生活補(bǔ)貼均來(lái)自當(dāng)期財(cái)政,，“第二支柱”的支撐力沒(méi)有體現(xiàn)�,；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)可持續(xù)受到人口老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn),，亟須補(bǔ)充性保險(xiǎn)分擔(dān)養(yǎng)老重任。擴(kuò)大企業(yè)年金規(guī)模,，明確職業(yè)年金制度,，都需要大力推進(jìn)、大步前行,。
力促商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展,。目前我國(guó)團(tuán)體年金規(guī)模太小，2010年團(tuán)體年金原保費(fèi)收入只有325億元,，占年金保險(xiǎn)的21%,。通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，將購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用在稅前列支,，能夠有效推動(dòng)更多企業(yè)和個(gè)人投保,。此外，要健全商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)機(jī)制,，盡可能地削減違約風(fēng)險(xiǎn),。
發(fā)展老年長(zhǎng)期照護(hù)事業(yè)。老年長(zhǎng)期照護(hù)是向生活不能完全自理的老年人提供輔助服務(wù),，目前主要依賴(lài)養(yǎng)老院等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),，但這些機(jī)構(gòu)的費(fèi)用昂貴，服務(wù)難到位,。上世紀(jì)80年代開(kāi)始,，OECD開(kāi)始推行“就地養(yǎng)老”（ageing
in
place），鼓勵(lì)發(fā)展家庭和社區(qū)照護(hù),，一些地區(qū)逐漸形成了像美國(guó)亞利桑那州“太陽(yáng)城”那樣的老年人生活社區(qū),。此外，2012年美國(guó)開(kāi)始實(shí)施公共長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)計(jì)劃,，由政府引導(dǎo)人們?yōu)槔夏晟钐崆白鰷?zhǔn)備,。老年服務(wù)事業(yè)的發(fā)展，既減輕老年人對(duì)養(yǎng)老金的過(guò)度依賴(lài),，又能打造老年生活保障不可或缺的重要支柱,。
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