近日,，一則關(guān)于全國人均宏觀稅負水平的調(diào)查引發(fā)熱議,，調(diào)查顯示的中國宏觀稅負達44%,，人均宏觀稅負6338元，北京甚至超過2萬元,。專家指出，這種只根據(jù)上半年經(jīng)濟數(shù)據(jù)計算得出的宏觀稅負并不準確,，從年平均數(shù)來看我國宏觀稅負仍處在合理區(qū)間,。
“一個饅頭半個稅”引熱議
“宏觀稅負達到44%”的數(shù)據(jù)一出，公眾一片嘩然,。有網(wǎng)友聲稱,，按照這個標準自己的生活簡直是“一個饅頭半個稅”。有中小餐飲企業(yè)抱怨,，當?shù)夭惋嫎I(yè)稅費有50項,，稅費總額占營業(yè)收入的12.5%；有上班族感慨,，每月個稅征收就要扣掉三四千,，一年下來等于兩三個月工資都“打了水漂”,。
給出44%這個數(shù)據(jù)的國家稅務總局[微博]原副局長許善達表示,，所謂宏觀稅負，一般包括4項內(nèi)容：公共財政預算,、政府性基金,、社會保險基金，以及國有經(jīng)營性資產(chǎn)收入,。這4項加起來,，2014年上半年基本占到了GDP的44%。在他看來,，“這個數(shù)字是相當高的”,。
更有相關(guān)調(diào)查機構(gòu)隨后做了測算，按照以2014年各省區(qū)市的公共財政收入預算為分子,，以第六次全國人口普查人口數(shù)為分母,，得出上半年全國人均宏觀稅負水平約為6338.76元(考慮到人口相比六普時的增長可能這一數(shù)據(jù)會有下降)，地方人均宏觀稅負的前三甲是北京,、上海,、天津3個直轄市，分別為20347.8元,、19192.8元和17993.5元,。
所謂44%稅率不嚴謹
以上數(shù)字是否準確？需要回到宏觀稅負的計算標準上來,。44%這一結(jié)果是以2014年上半年財政收入(11.86萬億元)除以上半年GDP(初步核算數(shù)為26.9萬億元)計算而來的,，但實際上，我國政府部門按月發(fā)布稅收初步統(tǒng)計數(shù)據(jù)時,，并沒有區(qū)分窄口徑和寬口徑的宏觀稅負數(shù)據(jù),，以此作為宏觀稅負的統(tǒng)計依據(jù)未免不夠嚴謹,。
財政部財科所副所長白景明分析稱：“所謂宏觀稅負，并不僅是統(tǒng)計稅收,，還要統(tǒng)計非稅收入,。一般而言，普惠型公共產(chǎn)品如國防,、外交,、教育，采用稅收形式收取成本補償費用,，專項型公共產(chǎn)品如社會保險會采用非稅收入形式補償成本以體現(xiàn)按人頭對應特征,。半年GDP都是初步匯總的數(shù)據(jù)，年度最終數(shù)據(jù)要經(jīng)過兩次調(diào)整得出,，而且GDP的最終數(shù)據(jù)與初步匯總數(shù)據(jù)有時相差近8%,。此外，政府收入的半年數(shù)據(jù)也是初步統(tǒng)計,，而且我國是有收入預算的國家,，政府各類預算收入都是一年期。所以,，計
算半年期宏觀稅負與現(xiàn)實統(tǒng)計方法和預算制度有矛盾,；另外，政府各類收入年度內(nèi)月度間很不均衡,。而且政府投入上下半年非均衡性較高,，政府性基金收入更為突出。因此,，計算結(jié)果就會是一個分母低估,、分子高估的數(shù)據(jù)�,！�
此外,，從政府收入的“成分”構(gòu)成上來說，簡單相加相關(guān)數(shù)據(jù)進行計算也不夠合理,。財政部財科所所長賈康指出,，財政收入不能簡單由公共財政收入、政府性基金收入,、國有資本經(jīng)營預算收入和社會保險基金四大類相加,，需要剔除里面重復計算的部分，否則就會算出來的宏觀稅負也會隨之“虛高”,。
“按照國際貨幣基金組織[微博]口徑,，中國的宏觀稅負不超過35%(世界平均水平約為40%)，屬于發(fā)展中國家平均水平，明顯低于發(fā)達經(jīng)濟體,，不存在宏觀稅負過高問題,。”賈康表示,。
稅負痛苦指數(shù)應降低
既然宏觀稅負按照嚴謹?shù)挠嬎惴椒▉砜床⒉凰愀�,，那么民眾的“稅收痛苦”感覺又從何而來？
“問題出在了我國的稅收體制上,，我們國家現(xiàn)在是流轉(zhuǎn)稅為主,，而流轉(zhuǎn)稅按照具體的分析，比較大的可能性是最后歸于由消費者承擔,，所以居民在我國現(xiàn)有稅負結(jié)構(gòu)里承擔了稅收歸宿的大頭,，間接稅比重過高導致民眾‘稅收痛苦’高�,！辟Z康分析稱,，隨著經(jīng)濟發(fā)展、收入水平提升和收入差距擴大的矛盾問題凸顯,，要回應公眾訴求,，降低實際的“稅收痛苦”程度，可以在總體稅制結(jié)構(gòu)中應適當?shù)�,、逐步地提升直接稅的調(diào)節(jié)作用,，以及提高直接稅收入占全部稅收收入的比重,。
居高不下的“稅負痛苦指數(shù)”已經(jīng)成為中小企業(yè)盈利發(fā)展上的一個重要負擔,，一些企業(yè)在高稅負下長期虧本經(jīng)營，業(yè)內(nèi)專家認為,，目前正在進行的財稅體制改革已經(jīng)從減輕企業(yè)稅費負擔,、清理亂收費、降低融資成本等多方面著力為企業(yè)減負,，未來仍應從財政體制上進一步推動結(jié)構(gòu)性的減稅措施,，“除了進一步調(diào)整稅負結(jié)構(gòu)，例如加快營改增改革,、調(diào)整財產(chǎn)稅和資源稅比重,，政府更需要加強對社保、醫(yī)療等領(lǐng)域的投入和轉(zhuǎn)移支付,，以進一步完善我國的財政收支結(jié)構(gòu),。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇說,。
