銀監(jiān)會27日正式對外發(fā)布《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引（修訂征求意見稿）》,，這是銀監(jiān)會為進一步加強銀行的并表管理,，適應新形勢下銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營出現(xiàn)的新變化和新趨勢,，在全面修訂2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的基礎(chǔ)上形成新的監(jiān)管意見,。
據(jù)了解，修訂后的《指引》共分為十一章,、九十五條,，包括總則、并表管理范圍,、業(yè)務協(xié)同,、公司治理、全面風險管理,、資本管理,、集中度管理、內(nèi)部交易管理,、風險隔離,、商業(yè)銀行并表監(jiān)管、附則等部分,。修訂的主要內(nèi)容如下：
一是強調(diào)商業(yè)銀行承擔并表管理首要職責,。原《指引》以加強并表監(jiān)管為主，而修訂后的《指引》以商業(yè)銀行并表管理為立足點,，強調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理為首要責任,，并將《指引》名稱改為《商業(yè)銀行并表管理和監(jiān)管指引》。
二是按風險管理實質(zhì)性原則進一步厘清并表范圍,。在原《指引》根據(jù)企業(yè)會計準則確定并表范圍的基礎(chǔ)上,，進一步厘清了三種并表范圍：即會計并表、資本并表和風險并表,。其中資本并表是指根據(jù)資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍,；風險并表是指根據(jù)銀行集團風險特性和風險狀況確定的并表范圍。
三是增加銀行集團內(nèi)業(yè)務協(xié)同和全面風險管理相關(guān)要求,。從協(xié)同機制、戰(zhàn)略協(xié)同,、經(jīng)營協(xié)同,、資源協(xié)同等多個角度提出了規(guī)范，有助于在防范風險的同時，促進銀行集團進一步科學發(fā)展,。同時,，就整個銀行集團的全面風險管理架構(gòu)和職責、統(tǒng)一風險偏好和政策,、統(tǒng)一授信管理,、統(tǒng)一風險分類、統(tǒng)一風險視圖等方面提出了明確要求,。
四是增加公司治理相關(guān)要求,。結(jié)合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對銀行集團實際運行中,，商業(yè)銀行作為母銀行如何對整個集團的公司治理發(fā)揮作用,，董事會、監(jiān)事會,、高管層及條線負責人各自承擔什么責任,，母銀行公司治理與附屬機構(gòu)公司治理之間的關(guān)系，二者的行為邊界如何,，母銀行是否能夠?qū)ζ涓綄贆C構(gòu)的公司治理做出無界限介入,，附屬機構(gòu)是否應該具有獨立的法人人格，是否應避免母銀行的不當干預等問題進行了明確界定,，有助于銀行集團形成更為合理有效的公司治理架構(gòu),。
五是細化風險隔離相關(guān)要求。從管理隔離,、業(yè)務隔離,、聲譽隔離、人員隔離,、信息隔離,、退出隔離等方面對防火墻制度進行了細化。
六是增加恢復計劃相關(guān)內(nèi)容,。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善銀行集團層面的風險恢復計劃,，并將其納入公司治理和風險管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下,，采取一系列措施確保其所在的銀行集團能夠繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運營的各項關(guān)鍵性金融服務,，恢復正常運營。
目前,，《指引》已正式向社會公開征求意見,。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見對《指引》進一步修改完善，并適時發(fā)布,。
