城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險開始試點,、擴面征繳成果擴大,、企業(yè)養(yǎng)老金“八連漲”……2011年我國養(yǎng)老保險取得了明顯進展,。然而值得注意的是,,與國際上由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險組成“三條腿板凳”結構的養(yǎng)老保險體系不同,,我國企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險在整個養(yǎng)老保障體系中的作用仍顯薄弱,,而另外“一條腿”社會基本養(yǎng)老保障體系也正面臨著收支缺口持續(xù)增大的挑戰(zhàn)。
對此,,接受《經濟參考報》記者采訪的一些代表委員表示,,在人口老齡化不斷加深的情況下,,建立并完善多層次的養(yǎng)老保障體系迫在眉睫,只有盡早規(guī)劃,,提前積累,,才能緩解老齡化壓力、增強養(yǎng)老金的可持續(xù)水平,。
短板 企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險仍然薄弱
2011年我國基本養(yǎng)老保險的擴面征繳取得較大進展,。截至2011年底,城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保人數達到2.84億人,,全國月人均養(yǎng)老金1531元,。
2009年開始的新型農村社會養(yǎng)老保險試點和2011年啟動的城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點也在繼續(xù)推進中,截至2011年底,,新農保和城居保兩項社會保險國家直接部署的試點地區(qū)已經達到全國60%以上,,全國國家試點地區(qū)參加新農保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險人數達到3億多人,。
在保險資金積累方面,,13個開展部分做實養(yǎng)老保險個人賬戶試點的省(市、自治區(qū)),,做實的個人賬戶資金達到2700多億,。去年年底養(yǎng)老保險累計結余1.92萬億元。
然而,,與基本養(yǎng)老保險制度的鋪開速度相比,,受制于稅收政策模糊和優(yōu)惠幅度有限,作為我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系“第二支柱”的企業(yè)年金計劃依然步伐緩慢,。數據顯示,,截至2010年末,全國有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,,參加職工人數為1335萬人,,年末企業(yè)年金基金累計結存2809億元。粗略計算,,建立年金計劃的企業(yè)數僅占當時企業(yè)總數的0.31%,,參加企業(yè)年金計劃的職工人數僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數的5.19%,占就業(yè)總人數的1.51%,。累計結存的企業(yè)年金基金也只相當于同期兩市市值的1.06%,,相當于GDP的0.71%。
全國政協(xié)委員,、招商銀行行長馬蔚華表示,,目前企業(yè)年金在基金積累規(guī)模、覆蓋率和替代率等方面都非常低,,嚴重滯后于我國人口和經濟發(fā)展的速度,,與OECD(經合組織)成員企業(yè)年金平均發(fā)展水平相去甚遠,。
不僅如此,在公眾對保險保障的認知度較低的情況下,,個人儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險對基本養(yǎng)老保障的支持也顯得力不從心,。根據中國保監(jiān)會及國家統(tǒng)計局的數據,截至2010年末,,相對于發(fā)達國家12%的壽險深度及1500美元左右的壽險密度,,中國的壽險深度僅為2.67%,壽險密度僅為794元人民幣,。
挑戰(zhàn) 社會基本養(yǎng)老保險收支缺口增大
從以上數據不難看出,,無論從基金規(guī)模還是參保人數看,基本養(yǎng)老保險,、企業(yè)年金,、個人商業(yè)養(yǎng)老保險共同構成“三條腿板凳”的養(yǎng)老保障制度框架并未形成。而作為目前唯一真正起到“支柱”作用的基本養(yǎng)老保障體系,,也正面臨著收支缺口持續(xù)增大和我國人口老齡化現狀對其形成的巨大挑戰(zhàn),。
目前我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險施行的是上世紀90年代確立的“統(tǒng)賬結合”制度,基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌和個人賬戶兩部分組成,。社會統(tǒng)籌由單位負擔繳費,,目前為單位職工工資總額的20%,個人賬戶則由職工個人繳費,,為個人工資的8%,,其產權屬于個人所有,原則上不能調劑借用,,個人賬戶實行的是長期封閉積累,、產權個人所有的“完全積累”制。
然而,,我國的社保制度起步較晚,,而且在“統(tǒng)賬結合”的制度確立前沒有積累,隨著老齡化程度不斷加深,,各省區(qū)統(tǒng)籌賬戶每年都有巨大的支付壓力,,多數地區(qū)不得不挪用個人賬戶的資金,由此形成規(guī)模龐大的“空賬”,,目前這一數字據估算約有1.4萬億元,。
為解決“空賬”可能帶來的養(yǎng)老金支付壓力,中國在2000年開始了“做實”個人賬戶試點,,但對個人繳費賬戶做實,,現在養(yǎng)老金收支就有缺口。根據人力資源和社會保障部的統(tǒng)計,,2010年若剔除1954億元的財政補貼,,企業(yè)部門基本養(yǎng)老保險基金當期征繳收入收不抵支的省份共有15個,,缺口高達679億元。
社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文在接受《經濟參考報》記者采訪時表示,,隨著養(yǎng)老保險擴面征繳不斷推進,,個人賬戶“空賬”黑洞也將以更快的速度擴大。此外,,以接近10%的平均漲幅連續(xù)8年調整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老水平,,更使得許多地區(qū)籌集的養(yǎng)老金連按時給付都非常困難,已經到了難以離開財政補貼的程度,。
除了收支缺口增大外,,養(yǎng)老金制度還存在著收益率低的痼疾。根據相關規(guī)定,,目前社會保險基金結余只有存銀行和買國債兩種投資渠道,,據鄭秉文測算,2000年至2008年全國社會保險基金總的收益率可能不足2%,,以通貨膨脹率為5.6%計,,2011年損失接近1000億元,面臨巨大的貶值風險,。
全國政協(xié)委員,、國務院發(fā)展研究中心研究員張小濟在接受《經濟參考報》記者采訪時指出,到“十二五”末,,我國老齡人口將達到2.21億,老年人口比重將達到16%,。隨著人口老齡化進程加速,,這種基本養(yǎng)老保險“一柱獨撐”的局面將給政府造成越來越大的支付負擔和管理壓力,甚至可能出現難以滿足龐大養(yǎng)老金支付缺口的問題,。
另一方面,,養(yǎng)老保險從制度全覆蓋到實際全覆蓋也仍有很長的路要走。張小濟認為,,養(yǎng)老保險覆蓋范圍擴大面臨諸多困難,,大量的非公有制經濟組織從業(yè)人員,靈活就業(yè)人員,,農民工和被征地農民仍游離在制度之外,。繳費與待遇之間關聯性差,各類養(yǎng)老保險之間缺乏健全的轉移接續(xù)制度也仍然在抑制著這部分人員的參保積極性,。
不僅如此,,即便對于已納入到社會保障體系中的人來說,過度依賴于基本養(yǎng)老保險可能導致退休后待遇水平低下也是值得注意的問題,。
根據國際經驗,,養(yǎng)老金替代率(勞動者退休時養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平的比率)達到60%至70%才可維持基本生活水平,,如果低于50%,則生活水平較退休前會有大幅下降,。而據業(yè)內人士測算,,以北京為例,對月收入超過5000的人群來說,,按照目前的支付規(guī)則,,退休時的基本養(yǎng)老金替代率水平大概為18%至26%。全國范圍內看,,隨著經濟社會的發(fā)展,,基本養(yǎng)老保險替代率連續(xù)6年下降,目前已降至50%以下,。
應對 完善多層次養(yǎng)老保險體系迫在眉睫
接受記者采訪的一些代表委員表示,,在人口老齡化不斷加深的情況下,必須正視過度依賴基本養(yǎng)老保險帶來的風險,,完善多層次養(yǎng)老保障體系迫在眉睫,。
全國政協(xié)委員步正發(fā)表示,社會發(fā)展到一定階段,,養(yǎng)老只靠國家太片面,,只靠個人太單薄。因此,,發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系,,要明確國家、企業(yè)和個人三方責任的合理分擔,,這也是建立完善的養(yǎng)老保障體系的發(fā)展趨勢,。
事實上,我國也較早意識到了企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保障方面的作用,,并實施了一些相關優(yōu)惠政策,,但激勵效果并不明顯。而企業(yè)年金個人繳費部分和上海個人稅遞延型養(yǎng)老險政策的稅收優(yōu)惠政策盡管經過反復論證,,仍多年難產,。
對此,馬蔚華認為,,要完善多層次養(yǎng)老保障體系,、必須通過加大企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度,特別是明確其中個人繳費部分的稅收優(yōu)惠政策,,擴大企業(yè)年金市場規(guī)模,,形成“中間大兩頭小”(基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金比例小,企業(yè)年金占比大)的養(yǎng)老金保障穩(wěn)定結構,。他建議,,由稅務部門牽頭,,組織研究、規(guī)劃企業(yè)年金個人繳費部分所得稅延期支付的稅收體系,,為出臺企業(yè)年金個人延期納稅的法律規(guī)定做好準備,。
關于個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的試點,一直是“但聞樓梯響,,不見人下來”,。對此,全國人大代表,、山東保監(jiān)局局長任建國在《關于統(tǒng)籌協(xié)調發(fā)展商業(yè)保險與社會保險的建議》中表示,,建議推進社會保險與商業(yè)保險統(tǒng)籌協(xié)調發(fā)展,加快個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的試點,,力爭早日全面推廣,,“使個人養(yǎng)老保險成為與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金相并列的養(yǎng)老保障體系三大支柱之一”,。
任建國還建議,,要加強社會保險與商業(yè)保險統(tǒng)籌發(fā)展的頂層設計。他指出,,目前商業(yè)保險在社會保障體系中的具體定位,、作用和范圍并不清晰,參與社會保障體系建設的途徑和方式不夠明確,。對商業(yè)保險機構提供補充保障和經辦社會保險缺乏具體的制度安排,。
此外,全國政協(xié)委員,、中國人民保險集團公司總裁吳焰提交的《關于加快推進個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點的提案》中指出,,我國目前已經基本具備開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點的條件,建議由財政部,、保監(jiān)會、稅務總局和有關地方政府加強協(xié)商協(xié)作,,加快完善并出臺最終試點方案,,實質性啟動相關試點工作。
吳焰在接受記者采訪時表示,,造成我國企業(yè)年金發(fā)展緩慢的原因有很多,,但稅收優(yōu)惠力度不足,尤其是缺乏相關激勵措施是最主要的原因之一,�,!艾F在可能這方面有些政策,還不夠配套不夠完善,,今后還應該在這方面有所改善,�,!彼f。