10天,，近19萬(wàn)條意見,。
這是中國(guó)針對(duì)個(gè)稅修改提交公眾討論后出現(xiàn)的盛況,。
“社會(huì)公眾對(duì)這個(gè)草案都比較關(guān)注,，提出了很多意見,�,！庇腥珖�(guó)人大內(nèi)部人士表示,。據(jù)她介紹,，隨后全國(guó)人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)將匯總并分類整理這些公眾意見,，并形成書面意見,。具體到草案的修改，則由全國(guó)人大法律委員會(huì)主持,，委員會(huì)將“根據(jù)各方意見包括常委會(huì)審議以及公眾的意見,，再?zèng)Q定是不是要對(duì)草案繼續(xù)修改，并上會(huì)進(jìn)行二次審議,。
而近日最受關(guān)注的意見是,，央行貨幣政策委員會(huì)委員李稻葵(微博
專欄)建言，個(gè)稅體制應(yīng)做全面調(diào)整,，并建議引入平稅制,，而其指責(zé)目前的草案“弱智”的言論更是奪人眼目。
據(jù)了解,，這一征集意見截止日為5月25日,。此前的4月22日,，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議初次審議《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》，并決定向社會(huì)公開征集意見,。
累進(jìn)制PK平稅制
李稻葵,，又放炮了。
這次,，他的炮火不僅猛,，且靶心出人意料。
在新近刊發(fā)的一篇名為《個(gè)稅必須全面系統(tǒng)改革》的文章中,，這位央行貨幣政策委員會(huì)委員,、清華大學(xué)教授向新近公布的個(gè)稅草案開火。
在這篇并不太長(zhǎng)的文章中,，李稻葵用“成本巨大,、設(shè)計(jì)簡(jiǎn)陋”來(lái)評(píng)價(jià)現(xiàn)行個(gè)稅制度的設(shè)計(jì)框架，稱其已淪為“工資稅”,，甚至用“弱智”這樣情緒化的字眼,。
李稻葵瞄準(zhǔn)現(xiàn)行個(gè)稅制的主要制度設(shè)計(jì)框架——超額累進(jìn)制稅率�,！爱�(dāng)前中國(guó)的社會(huì)基礎(chǔ)不支持西方式的高稅額,、高累進(jìn)的個(gè)人所得稅制�,！崩畹究谖恼轮蟹Q,。
所謂超額累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為若干等級(jí),，對(duì)每一個(gè)等級(jí)的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率,，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額,。
因此,，他建議中國(guó)的個(gè)稅改革，必須要有新思路,，建議中國(guó)實(shí)施平稅制度,。具體而言，應(yīng)大幅度降低個(gè)人所得稅的稅率,，同時(shí)降低個(gè)人所得稅的累進(jìn)幅度,，用一個(gè)比較平、比較低的(如上限為20%以下)的稅率來(lái)征稅,。
支持他的觀點(diǎn)的是世界其他一些國(guó)家的類似成功例子,。
目前，俄羅斯,、新加坡,、中國(guó)香港地區(qū),、愛(ài)爾蘭都施行了簡(jiǎn)單的平稅制度，它們的最高稅率在15%左右甚至更低,。
李稻葵在自己的新浪微博上舉了俄羅斯的例子,。俄羅斯改革前為12%,，20%,，30%三檔稅率，改革后合并為13%,，起征點(diǎn)提高了三分之一,。由于踴躍納稅，近年來(lái)俄羅斯政府的個(gè)稅總額改革后三年累計(jì)提高了60%以上,。
“俄羅斯同行經(jīng)常告訴我,，百姓非常擁護(hù)稅改，大家排隊(duì)繳稅,�,！崩畹究判臐M滿。
“所謂的平稅制,，其實(shí)就是單一稅率(single
rate),。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希在電話向記者解釋,。他是國(guó)內(nèi)較早注意到這種稅制的學(xué)者,，并在此前不同場(chǎng)合亦提出，個(gè)稅應(yīng)該適用單一稅率,，而不是非常復(fù)雜的超額累進(jìn)稅,。
“單一稅制的好處，一個(gè)是可以簡(jiǎn)化稅制,，另外一個(gè),，稅基還是盡可能寬一點(diǎn)�,！眲⑸邢＝忉尩�,。
稅基問(wèn)題，一直是本次個(gè)稅草案中各方所爭(zhēng)議的焦點(diǎn),。
個(gè)人所得稅法規(guī)定,，個(gè)人工資薪金所得以每月收入減除一定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。由2000元上調(diào)至3000元,，財(cái)政部門進(jìn)行了測(cè)算,，調(diào)整后工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將由目前的28%下降到12%左右,。
“我個(gè)人的看法是連12%可能都到不了,。這12%指的是城鎮(zhèn)就業(yè)有收入人群,，還不包括那些農(nóng)民工，如果把他們算上,，這個(gè)比例可能更低了,。”財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究員孫鋼稱,。
個(gè)人所得稅所起的作用就是調(diào)節(jié)收入分配,，而調(diào)節(jié)收入分配總是要有一定的征收面，所征的這些稅款才能轉(zhuǎn)移給貧困人口,。顯然,，如果交稅者過(guò)少，它的作用就會(huì)削弱,。
“現(xiàn)在稅基越來(lái)越窄,，快變成一個(gè)調(diào)節(jié)稅了，如果你僅僅是一個(gè)調(diào)節(jié)稅的話,，個(gè)稅的意義就不大了,。”劉尚希稱,。
不過(guò),，多位財(cái)稅領(lǐng)域的專家亦表示，根本的稅制框架的改革要想在短期內(nèi)一蹴而就,，可能性并不大,。
據(jù)熟悉個(gè)稅制度的專家介紹，其實(shí)最早提出平稅制的是美國(guó),。之所以會(huì)有這樣的提法,，跟美國(guó)現(xiàn)行的超額累進(jìn)稅制有關(guān)。隨著這種制度的發(fā)展,，稅制越來(lái)越復(fù)雜,，扣除條款非常多，相應(yīng)的稅法也越來(lái)越厚,，達(dá)幾千頁(yè),，一般人很難搞明白。
但是,，美國(guó)目前的稅制改革,，其實(shí)是舉步維艱，因?yàn)檫^(guò)往形成的這套復(fù)雜的超額累進(jìn)稅制,，養(yǎng)活了幾十近百萬(wàn)人,，如果要搞到很容易的稅制，那些依附其上的會(huì)計(jì)師、稅收人員就沒(méi)有飯吃了,。
“這個(gè)稅制養(yǎng)成之后,，由此派生出來(lái)的很多東西，一下子你是很難去掉的,。所以美國(guó)想搞,，實(shí)際上確實(shí)很難�,！庇胸�(cái)稅專家表示,，“中國(guó)的情況其實(shí)也差不多，有很多的部門利益”,。
而劉尚希則表示,，“按照我的思路就是單一稅率，但是現(xiàn)實(shí)不太可能的,。不過(guò)這次稅級(jí)由9級(jí)減少到了7級(jí)，下次可能就是從7級(jí)到5級(jí)了,，這次收兩級(jí),，下次再收兩級(jí)，慢慢來(lái)吧,�,！�
征管難題
其實(shí)，平稅制也好,，累進(jìn)制也好,，都面臨著同樣一個(gè)問(wèn)題：稅如何能夠收上來(lái)？
“增稅時(shí)會(huì)考慮納稅人的承受能力,，減稅時(shí)也需要考慮政府財(cái)政收入的承受能力,。”有財(cái)稅專家表示,。
據(jù)財(cái)稅部門內(nèi)部人士透露,，在制定本次草案時(shí)，決策層曾擔(dān)憂,，如果個(gè)人所得稅改革減稅幅度太大,，有可能影響到轉(zhuǎn)移支付力度，因?yàn)槟壳爸醒霃膫�(gè)人所得稅分享改革當(dāng)中增加的收入是“專門用于中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付”,。
其實(shí),，地方政府對(duì)于個(gè)稅的這筆收入，也是非�,？粗�,。
據(jù)熟悉個(gè)稅發(fā)展脈絡(luò)的專家介紹，在1994年中國(guó)實(shí)行分稅制之初，個(gè)人所得稅最初其實(shí)是被劃定為地方稅的,。
“對(duì)于個(gè)人所得稅,，當(dāng)時(shí)稅源不大，并且從鼓勵(lì)地方積極性的角度看,，與地方利益掛鉤有利于稅源控制,，有利于該稅種地位的上升�,！痹撊耸勘硎�,。
后來(lái)，隨著個(gè)人所得稅的重要性越來(lái)越突出,，稅制的進(jìn)一步完善和稅種在中央之間的重新劃分就非常迫切了,。2002年，財(cái)政部針對(duì)所得稅制的問(wèn)題,，進(jìn)行了制度調(diào)整,，提出了“所得稅共享”的辦法，由中央和地方五五分成,，2003年開始實(shí)行四六分成,。
由此，個(gè)人所得稅由地方稅變身而成央地共享稅,。而個(gè)稅在地方稅收的比重也越來(lái)越大,。以北京為例，近年來(lái)這項(xiàng)稅收收入僅次于營(yíng)業(yè)稅而成為第二名,，高峰時(shí)可達(dá)到整個(gè)稅收盤子的25%左右,。
“個(gè)稅今后的比重會(huì)提高，在今后中國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中的地位也會(huì)提高,�,！�
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓表示。
因此,，在本輪個(gè)稅草案以減稅為背景之下,，如何能夠使得個(gè)稅改革推進(jìn)順利，必須要考慮央地層面的稅收收入不至于受到太大的沖擊,，尤其是地方基層,，多年來(lái)已受困于財(cái)力不足，事權(quán)與財(cái)權(quán)之間的不匹配,。
“我覺(jué)得只能從加強(qiáng)稅收的征管,，減少稅收的流失方面去多做文章�,！�
劉尚希表示,。
“很多家庭收入已經(jīng)多元化了，但是征管的方式和體制一直都沒(méi)有跟上。也就是說(shuō),，誰(shuí)老實(shí)誰(shuí)就被征,。從財(cái)產(chǎn)多元化的角度，強(qiáng)化稅收征管力度,，而不應(yīng)該僅僅把眼睛老盯在提高起征點(diǎn)上,。”有財(cái)稅專家表示,。
而本次參與個(gè)稅法草案審議的人大常委們,，也表達(dá)了類似的觀點(diǎn)。
“個(gè)稅法修正草案通過(guò)后,，主要的工作是個(gè)稅的征管問(wèn)題,。征管的重點(diǎn)是高收入者。難點(diǎn)也是高收入者,，”有全國(guó)人大代表表示,。
因?yàn)閭�(gè)稅的主要功能是調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系，高收入者的收入構(gòu)成比較復(fù)雜,，而且不斷有新的收入出現(xiàn),，一些隱性但數(shù)額巨大的收入還游離在法律邊緣地帶，因此必須切實(shí)加強(qiáng)征管,。
而產(chǎn)生這一結(jié)果的根本原因，根本還在于目前國(guó)內(nèi)征信系統(tǒng)的不健全,，以及不同部門之間的“信息鴻溝”,。
舉個(gè)很簡(jiǎn)單的例子，在計(jì)算個(gè)人稅負(fù)時(shí)很重要的一個(gè)系數(shù)——家庭贍養(yǎng)人口系數(shù),，在中國(guó)就很難獲得,，只能通過(guò)財(cái)稅部門的估算。
“當(dāng)事人如果不能夠如實(shí)提供的話,，誰(shuí)能夠知道,？當(dāng)這個(gè)信息是否準(zhǔn)確，誰(shuí)去核實(shí),？這些都是問(wèn)題,。”劉桓表示,。
據(jù)他介紹,，國(guó)外一些國(guó)家背后都有一套非常強(qiáng)大的信息技術(shù)支撐系統(tǒng)，可供監(jiān)管部門核實(shí),。比如你家里有幾個(gè)小孩,，你是結(jié)過(guò)幾次婚離過(guò)幾次婚，幾次婚姻中有幾個(gè)婚生子女，非常細(xì)致,�,！坝绕涫潜睔W一些國(guó)家，你想逃稅一點(diǎn)不可能”,。
而在美國(guó),，其公民所擁有的社會(huì)保險(xiǎn)的號(hào)具有戶籍管理的作用，美國(guó)的稅務(wù)局只是在這個(gè)基礎(chǔ)上享受這個(gè)信息共享的成果,，“這個(gè)平臺(tái)如果沒(méi)有的話,，稅務(wù)局一家來(lái)做是根本做不到的”。
反觀中國(guó),，目前部門之間存在著不小的“信息鴻溝”,。
目前，幾個(gè)部門分頭掌握著民眾的個(gè)人信息,，比如房管,、銀行、工商,、稅務(wù)等,。而現(xiàn)在這幾家部門之間，僅有少量數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)共享,�,！澳阋姐y行查賬，必須市局領(lǐng)導(dǎo)才能批,，而且必須還要提供偷漏稅的證據(jù)才行,。而房管部門也只能提供交易信息，個(gè)人名下房產(chǎn)數(shù)量則不能共享,�,！庇械囟愊到y(tǒng)人士表示。