中國證監(jiān)會紀(jì)委書記,、中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會副主席李小雪日前表示,，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引中對董事會及經(jīng)理層在建立健全內(nèi)部控制方面的職責(zé)作出了規(guī)定，在實施過程中有必要考慮建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制,，使得制度落實有抓手,，責(zé)任追究有源頭,。
近日，由財政部和證監(jiān)會聯(lián)合舉辦的上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系培訓(xùn)班在京開班,。李小雪在開班儀式上表示,，經(jīng)過財政部等五部委的共同努力，我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)在已經(jīng)有了非常好的基礎(chǔ),。為保證企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有效實施,，應(yīng)充分借鑒西方國家的經(jīng)驗和教訓(xùn)，采取措施解決內(nèi)控規(guī)范體系實施過程中可能存在的突出問題,。
李小雪同時要求,，上市公司管理層要提高對內(nèi)控工作的認(rèn)識，轉(zhuǎn)變實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范僅僅是為滿足外部監(jiān)管要求而被動應(yīng)對的觀念,；要以實施內(nèi)控規(guī)范體系為契機,，進一步理順和完善治理結(jié)構(gòu)，促使董事會,、監(jiān)事會,、高級管理人員充分行使各自的職能，形成有效的監(jiān)督制衡和促進機制,，保證重大目標(biāo)的合理確立和有效執(zhí)行,，同時要合理定位上市公司和控股股東、實際控制人之間的關(guān)系,，切實保障中小投資者的利益,，使內(nèi)控制度成為防止控股股東干擾上市公司正常經(jīng)營行為的手段。
李小雪強調(diào),，實踐證明,，從保障財務(wù)報告信息質(zhì)量出發(fā)著手建立內(nèi)部控制，并在此基礎(chǔ)上向其他經(jīng)營管理領(lǐng)域拓展,，是較為有效的實施途徑,。為此，他建議上市公司以保障對外披露的財務(wù)報告信息質(zhì)量為切入點,，采取有效控制措施化解和降低與財務(wù)報告相關(guān)的風(fēng)險,。圍繞我國證券市場出現(xiàn)的比較突出的幾個問題及其對財務(wù)報告的影響,，上市公司應(yīng)特別加強對關(guān)聯(lián)方交易、公允價值計量,、會計政策及會計估計變更等的控制，設(shè)置控制環(huán)節(jié),，減少利潤操縱行為和會計處理的主觀隨意性,。
此外，李小雪還表示,，我國上市公司是社會經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量,，在利用內(nèi)控措施規(guī)范上市公司經(jīng)營和運作行為的同時，也要考慮研究不要因內(nèi)控的實施影響上市公司發(fā)展效率的相應(yīng)措施,。在實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系過程中,，應(yīng)遵循以盡可能低的成本取得最大化的效率，避免執(zhí)行程序的繁瑣帶來上市公司和市場發(fā)展的低效率,。
今年4月,，財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。根據(jù)五部門制定的企業(yè)內(nèi)控配套指引實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行,，自2012年1月1日起擴大到在國內(nèi)主板上市的公司施行,，并擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。
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