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[史話]山西喬家票號(hào)——“大德通”
    2007-12-28    趙云旗    來源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)

  大德通繼任大掌柜王宗禹的隨身算盤,,它將文房四寶與算盤的功能融為一體,。

正對(duì)外開放的大德通票號(hào)原址。
  提要:說起山西祁縣的喬家大院,,全國人所皆知,。喬家不僅是山西清末民初的著名商人,,而且也是著名的票號(hào)經(jīng)營者。喬家的“大德通”票號(hào)是當(dāng)時(shí)山西十大票號(hào)之一,,“祁縣幫”的代表,。喬家雖然辦起票號(hào)經(jīng)營匯兌,但沒有忽視經(jīng)營商業(yè),,而是堅(jiān)持商號(hào)與票號(hào)互補(bǔ)的方略,,相互援助,彼此照應(yīng),因此在逆流中堅(jiān)持的時(shí)間最長,,一直到全國解放,,這在票號(hào)中是獨(dú)一無二的。

從商號(hào)邁進(jìn)票號(hào)

  喬家是經(jīng)商出身的,,起初也很慘淡,。其始祖喬貴華,原來是一個(gè)衣不遮體,、食不果腹的光棍漢,,清雍正年間到包頭給一家當(dāng)鋪?zhàn)鲂』镉?jì),后來給人家趕駱駝,,再后來賣菜,,經(jīng)售豆腐、豆芽,、燒餅,。至雍正末年,終于有了自己的字號(hào),,經(jīng)營雜貨生意,。
  生意雖小,但只要用心經(jīng)營,,把握時(shí)機(jī),,也會(huì)成大氣候,喬家就是這樣走過來的,。乾隆二十年(1755年),,糧豐價(jià)低,他購進(jìn)了大批黃豆,,不料次年成為缺貨,,由此大獲其利,開設(shè)了廣盛店客,、貨棧,。隨著積累增加,又新開廣盛公商號(hào),,自己成為財(cái)東,。除經(jīng)營油、米,、面,、酒等商品外,還兼營當(dāng)鋪,、估衣鋪,、錢鋪業(yè)務(wù),,獲利倍蓰。道光二十年(1840年),,又在包頭增設(shè)復(fù)盛全,、復(fù)盛西商號(hào),業(yè)務(wù)蒸蒸日上,。復(fù)盛西在光緒二十年間又增設(shè)復(fù)盛協(xié),、復(fù)盛錦錢鋪,復(fù)盛興,、復(fù)盛和糧店,。在包頭城里,復(fù)盛公,、復(fù)盛全和復(fù)盛西三大商號(hào)共有19個(gè)門面,,四五百職員,實(shí)力既大,,門路又寬,,在包頭有著舉足輕重的地位。人稱“先有復(fù)盛公,,后有包頭城”,。極盛時(shí)期,國內(nèi)通都大邑,,尤其是北方的大中城市,,都有喬家的店鋪生意。
  喬貴華有三個(gè)兒子,,分別立堂號(hào)為:德星堂,、保和堂、在中堂,。隨著票號(hào)業(yè)在山西晉中平原的興起,,三堂主事喬致庸(喬貴華之孫)以120萬兩銀子,在祁縣城開辦了“大德通”和“大德恒”票號(hào),,由三堂合股經(jīng)營。三堂中,,在中堂資本最為雄厚,,之后成為兩個(gè)票號(hào)的股東。民國以后,,德星堂,、保和堂的大德隆錢莊虧損,由在中堂彌補(bǔ),,頂了德星堂,、保和堂在票號(hào)中的股份,從此“大德通”和“大德恒”票號(hào)就成為在中堂獨(dú)資經(jīng)營的票號(hào)。
  關(guān)于“大德通”票號(hào)創(chuàng)建的具體年代,,無稽可考,,說法不一。一說是咸豐年間,,山西巡撫曾國荃向山西富商借錢助賑,,喬家出銀36000兩,曾國荃親贈(zèng)“福重浪環(huán)”巨匾,。喬致庸認(rèn)為露了富,,遂再開設(shè)票號(hào)。一說“大德通”的前身是大德興茶葉莊,,在咸豐年間就開始兼營匯兌,,同治初年專營匯兌,大約在光緒十年(1884年)正式改名為“大德通”票號(hào),。

“大德通”的建制

  “大德通”票號(hào)總號(hào)開始設(shè)在祁縣城,,“七七事變”遷移到北京。號(hào)內(nèi)設(shè)經(jīng)理1人,,稱掌柜,,協(xié)理1人,稱二掌柜,。還有管內(nèi)事1人,,經(jīng)管號(hào)內(nèi)一切大小事務(wù);管賬2至3人,,主管號(hào)內(nèi)賬務(wù),,保障分明無誤;管信稿2至3人,,主管來往信件,,要求恢復(fù)及時(shí);跑街3至4人,,主要任務(wù)在外了解市場(chǎng)行情,,到夜晚向掌柜和管事匯報(bào)本人所營事業(yè)及各莊各行的詳細(xì)情況。然后共同商議,,根據(jù)目前銀勢(shì)的松緊及匯水的漲落,,統(tǒng)籌規(guī)劃,開展業(yè)務(wù),。
  在總號(hào)之下,,設(shè)立20多處分號(hào),分布在北京,、天津,、張家口,、沈陽、營口,、呼和浩特,、包頭、濟(jì)南,、周村,、周家口、正陽關(guān),、西安,、上海、漢口,、開封,、常德、重慶,、蘇州等大中城市,。分號(hào)經(jīng)理由總號(hào)選任,稱為老板,,由他攜帶印章,、砝碼、川資,、開辦費(fèi)到選定的地方經(jīng)營分號(hào),。分號(hào)配備的伙友(工作人員)以分號(hào)大小、事務(wù)繁簡(jiǎn)而定,。其任務(wù)與總號(hào)伙友基本相同,。一是向各分號(hào)通報(bào)每日市面銀兩行情,平穩(wěn)時(shí)用普通信函,,暴漲暴落時(shí)有用加急專信通知有關(guān)系的分號(hào),,用通常信件通知無直接關(guān)系的分號(hào)。二是每月底向總號(hào)和連號(hào)分莊匯報(bào)本月內(nèi)的營業(yè)情況,,后三個(gè)月的比期,,收繳銀各多少,盈虧多少,,為各分號(hào)在收繳生意上做準(zhǔn)備,。三是年終進(jìn)行一次大結(jié)賬,報(bào)告總號(hào),,以結(jié)總號(hào)的總賬和核對(duì)通年賬目是否有誤
  “大德通”票號(hào)有十分嚴(yán)格的號(hào)章號(hào)規(guī)�,?偺�(hào)成立時(shí)有30條,,后來又重議號(hào)規(guī)13條,,民國十一年是22條。這些制度充分反映了管理上的嚴(yán)密性和規(guī)范性,,為“大德通”票號(hào)的穩(wěn)步發(fā)展和生意興隆創(chuàng)造了制度保障,。這雖然是每家票號(hào)都必須做到的,但相比之下“大德通”票號(hào)更加出色,。山西票號(hào)中要求伙友“七不準(zhǔn)”就是從這里來的,,甚至規(guī)定碼頭職工下班回家前要先到總號(hào)檢查行李物件,從現(xiàn)在看不免有侵犯人權(quán)之嫌,。

拓展業(yè)務(wù)積累資本

  “大德通”票號(hào)的業(yè)務(wù),,首先是匯兌,其次是存款,、再次放款,,另外發(fā)行票據(jù)與代辦捐項(xiàng)目。
  匯兌分票匯和信匯兩種:票匯主要用于來往較少和生疏的顧客,,信匯主要用于素有來往的大商號(hào),。電匯用于緊急需款,自編密碼,,日期,、平色、數(shù)目,,均用一二字代替,。匯費(fèi)的確定沒有固定的數(shù)額,由顧客與票號(hào)面商,,匯費(fèi)大小因人而異,。平常計(jì)算匯費(fèi),以兩地平色的高下,,期口的旺淡,,銀根的松緊,路途的遠(yuǎn)近等作為估定的標(biāo)準(zhǔn),。一般情況下,,在交通便利的通都大邑,每千兩需二三兩匯水,,交通不方便的地方每千兩就需要二三十兩,,還有的高達(dá)七八十兩。
  存款分定期和活期兩種:定期一般為3至5個(gè)月,,活期可以隨時(shí)支取,。存款來源主要是官款及官吏的存款,商家很少,。這是因?yàn)槠碧?hào)資本雄厚,,官款存入無危險(xiǎn)之虞,;而且匯兌敏捷,有撥用之便,。更重要的是票號(hào)存款利息比錢莊低,,公款多不計(jì)息,私款一般月息二三厘,,最多不超過四厘,。所以商號(hào)和商人多存款于錢莊。
  放款的對(duì)象主要是錢莊,、官吏及殷實(shí)鋪戶,。利息按月計(jì)算,從六七厘到一分,,少數(shù)至一分二厘,。“大德通”放款時(shí)訂立借據(jù),,一般不收抵押,,只憑信用。但對(duì)官吏放款因有一定的風(fēng)險(xiǎn),,利息較高,。
  “大德通”發(fā)行的小票使用在北京地區(qū),總額有二三十萬兩,。原來是為了收繳銀兩方便開具的一種臨時(shí)票據(jù),,從50兩到1000兩不等。由于“大德通”信用好,,有些人以小票作“鈔票”使用,,多日不去兌現(xiàn)。還有的王公官員把小票存起來積累私財(cái),,這無形中給“大德通”增添了一部分資本,。另一種是銀兩票(亦稱“銀條”)。截止到宣統(tǒng)二年(1910年),,發(fā)行的銀兩票總額239828余兩,,準(zhǔn)備金為140000兩,發(fā)行額超過準(zhǔn)備金71%,。代辦捐項(xiàng),,就是為清朝候補(bǔ)官吏匯兌捐納銀兩。這種“賣官”制度為票號(hào)帶來了不少業(yè)務(wù),,“大德通”在其中得到了很大好處,。
  “大德通”票號(hào)的財(cái)務(wù),分為流水賬、老賬,、現(xiàn)金賬和浮記賬四種,。流水賬即各種賬目的原始賬,如同銀行的日記賬,。各項(xiàng)交易首先分類進(jìn)入此賬,賬內(nèi)抬頭下分為上下,,上方記收入,,下方記付出。
  老賬根據(jù)流水賬各個(gè)抬頭分別記入,,包含全部財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況,,據(jù)此可知財(cái)產(chǎn)狀態(tài)和營業(yè)虧損。老賬分入出與收取兩種:入出老賬記載營業(yè)的損益,,類似銀行的損益部分,;收取老賬顯示對(duì)內(nèi)對(duì)外一切資產(chǎn)與負(fù)債,收類似銀行的負(fù)債部分,,取類似銀行的資產(chǎn)部分,。出入老賬合計(jì)的余額,即等于收取老賬的余額,。
  現(xiàn)金賬是為了核算庫存,,逐日登記出入現(xiàn)金,收付合計(jì)的余額,,即本日庫存之?dāng)?shù)額,。
  浮記賬的設(shè)立是為了節(jié)省時(shí)間,提高工作效率,。即將往來存款及同行暫記此賬,,不過流水,月終結(jié)算時(shí)將收取兩方的合計(jì)數(shù),,一筆轉(zhuǎn)入流水賬,。
  以上是“大德通”票號(hào)賬目的大致分類,如果細(xì)分,,還有好多名目,。如流水賬又分為銀流水寶賬、錢流水寶賬,;此外還有萬金賬,、錢往來寶賬、銀往來寶賬,、各鋪來往賬,、外借貸賬,收借貸賬,、各路存戶匯項(xiàng)賬,、匯銀寶賬,、收出滿加賬、出入平色寶賬等等,。
  “大德通”票號(hào)憑借自己的地位,、信用和嚴(yán)格的管理,資本越來越雄厚,。最初資本有六萬兩,,中期增加到十二萬兩,最高達(dá)到三十五萬兩,。

在風(fēng)雨中搏擊

  從辛亥革命以后,,北洋軍閥輪流執(zhí)政,政治長期動(dòng)亂,,使票號(hào)難以開展正常的業(yè)務(wù),;加之國內(nèi)現(xiàn)代銀行的興起和外國銀行的進(jìn)入,使票號(hào)失去了原來對(duì)匯兌業(yè)的壟斷,。因此,,山西票號(hào)風(fēng)雨飄搖,紛紛倒下,,惟獨(dú)“大德通”票號(hào)在逆流中競(jìng)爭(zhēng),,堅(jiān)持的時(shí)間最長,一直到全國解放,,這在票號(hào)中是獨(dú)一無二的,。
  “大德通”票號(hào)能夠堅(jiān)持幾十年之久,原因眾說紛紜,。概括來講,,第一,資金比較雄厚,。喬家票號(hào)極盛時(shí),,僅“大德通”一號(hào)架本就達(dá)到七八百萬之巨。這在山西票號(hào)中是少有的,,除“日升昌”等少數(shù)票號(hào)外,,無人與其相比。第二,,有一個(gè)穩(wěn)健睿智的經(jīng)理,。“大德通”票號(hào)的經(jīng)理高鈺,,因家道中落,,改儒就商,在“大德通”票號(hào)做事50余年,任經(jīng)理25年,。他以穩(wěn)健稱著,,能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì),籌劃得當(dāng),,謙和勤勞,,做事謹(jǐn)慎。八國聯(lián)軍侵華戰(zhàn)爭(zhēng)之前,,他果斷撤回京,、津、魯?shù)姆痔?hào),,防止了戰(zhàn)亂造成的損失。北京失陷后,,慈禧太后西逃,,他與隨駕大臣桂月亭聯(lián)系,將行宮設(shè)在“大德通”總號(hào),,不僅使產(chǎn)得到保護(hù),,由此“大德通”聞名遐邇。當(dāng)時(shí)的各票號(hào)經(jīng)理隨著時(shí)局的動(dòng)蕩,,奢侈成風(fēng),,抽鴉片的有之,賭博的有之,,納妾者有之,,花天酒地者也有之。高鈺始終提倡勤儉,,黜華崇實(shí),。辛亥革命之前,他看到“清室無人,,事必大變”,,決定“力還外款,以減架本,,而實(shí)行收斂”,。所以,其他票號(hào)損失慘重,,紛紛倒閉,,而“大德通”卻處之泰然。民國十二年,,為了在動(dòng)蕩中保全,,他與投資者喬家再一次對(duì)票號(hào)進(jìn)行整頓,要求“大德通”和“大德恒”票號(hào),“益加奮勉,,矢慎矢勤,,彼此相關(guān),互相贊助,,鞏固向來之營業(yè),,開辟未來之利源,庶為我兩號(hào)大局增光”,。1919年王宗禹繼任經(jīng)理,,一切按高鈺遺志和條規(guī)辦事,使十?dāng)?shù)年間不衰,。
  還有一個(gè)重要的原因研究者涉及的甚少,。就是喬家商號(hào)和票號(hào)兼營,相互援助,,彼此照應(yīng),。喬家在開辦票號(hào)之后,并沒有專營票號(hào),,也不是只重票號(hào)而忽視經(jīng)商,。特別是進(jìn)入時(shí)局動(dòng)蕩時(shí)期,喬家的復(fù)盛公,、復(fù)盛全,、復(fù)盛西等商號(hào)仍然非常旺盛。民國十年以后,,隨著京綏鐵路的修建,,黃河航運(yùn)的發(fā)達(dá),包頭成為更大的水陸碼頭,。各種商業(yè)店鋪如雨后春雨筍,,出現(xiàn)了九行十二社,欣欣向榮,,互相競(jìng)爭(zhēng),。資金的需求量越來越大,九行十二社的款源主要來自復(fù)盛公,、復(fù)盛全,、復(fù)盛西三號(hào),獲取了高額的利潤,,復(fù)字號(hào)隨著包頭商業(yè)的繁榮更加發(fā)展了,。民國十六至十八年(1927——1929),皮毛生意很好,,復(fù)字號(hào)又一次獲取厚利,。之后雖然也和眾人一樣江河日下,,但有這樣的商號(hào)終比沒有好。另外,,喬家還在包頭開有當(dāng)鋪,,在太原設(shè)有晉泉源錢莊,這都是“大德通”票號(hào)的支撐,。喬家復(fù)字號(hào)商鋪與“大德通”票號(hào)同時(shí)正寢,,就充分說明了之間的聯(lián)系。

(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員)

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