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大德通繼任大掌柜王宗禹的隨身算盤(pán)，它將文房四寶與算盤(pán)的功能融為一體,。 |
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| 正對(duì)外開(kāi)放的大德通票號(hào)原址,。 | 提要：說(shuō)起山西祁縣的喬家大院，全國(guó)人所皆知,。喬家不僅是山西清末民初的著名商人,，而且也是著名的票號(hào)經(jīng)營(yíng)者。喬家的“大德通”票號(hào)是當(dāng)時(shí)山西十大票號(hào)之一,，“祁縣幫”的代表,。喬家雖然辦起票號(hào)經(jīng)營(yíng)匯兌，但沒(méi)有忽視經(jīng)營(yíng)商業(yè),，而是堅(jiān)持商號(hào)與票號(hào)互補(bǔ)的方略,，相互援助，彼此照應(yīng),，因此在逆流中堅(jiān)持的時(shí)間最長(zhǎng),，一直到全國(guó)解放，這在票號(hào)中是獨(dú)一無(wú)二的,。
從商號(hào)邁進(jìn)票號(hào)
喬家是經(jīng)商出身的,，起初也很慘淡。其始祖喬貴華,，原來(lái)是一個(gè)衣不遮體,、食不果腹的光棍漢，清雍正年間到包頭給一家當(dāng)鋪?zhàn)鲂』镉?jì),，后來(lái)給人家趕駱駝,，再后來(lái)賣(mài)菜，經(jīng)售豆腐,、豆芽,、燒餅。至雍正末年，終于有了自己的字號(hào),，經(jīng)營(yíng)雜貨生意,。
生意雖小，但只要用心經(jīng)營(yíng),，把握時(shí)機(jī),，也會(huì)成大氣候，喬家就是這樣走過(guò)來(lái)的,。乾隆二十年(1755年),，糧豐價(jià)低，他購(gòu)進(jìn)了大批黃豆,，不料次年成為缺貨,，由此大獲其利，開(kāi)設(shè)了廣盛店客,、貨棧,。隨著積累增加，又新開(kāi)廣盛公商號(hào),，自己成為財(cái)東,。除經(jīng)營(yíng)油、米,、面,、酒等商品外，還兼營(yíng)當(dāng)鋪,、估衣鋪,、錢(qián)鋪業(yè)務(wù)，獲利倍蓰,。道光二十年(1840年),，又在包頭增設(shè)復(fù)盛全、復(fù)盛西商號(hào),，業(yè)務(wù)蒸蒸日上,。復(fù)盛西在光緒二十年間又增設(shè)復(fù)盛協(xié)、復(fù)盛錦錢(qián)鋪,，復(fù)盛興、復(fù)盛和糧店,。在包頭城里,，復(fù)盛公、復(fù)盛全和復(fù)盛西三大商號(hào)共有19個(gè)門(mén)面,，四五百職員,，實(shí)力既大，門(mén)路又寬，在包頭有著舉足輕重的地位,。人稱(chēng)“先有復(fù)盛公,，后有包頭城”。極盛時(shí)期,，國(guó)內(nèi)通都大邑,，尤其是北方的大中城市，都有喬家的店鋪生意,。
喬貴華有三個(gè)兒子,，分別立堂號(hào)為：德星堂、保和堂,、在中堂,。隨著票號(hào)業(yè)在山西晉中平原的興起，三堂主事喬致庸(喬貴華之孫)以120萬(wàn)兩銀子,，在祁縣城開(kāi)辦了“大德通”和“大德恒”票號(hào),，由三堂合股經(jīng)營(yíng)。三堂中,，在中堂資本最為雄厚,，之后成為兩個(gè)票號(hào)的股東。民國(guó)以后,，德星堂,、保和堂的大德隆錢(qián)莊虧損，由在中堂彌補(bǔ),，頂了德星堂,、保和堂在票號(hào)中的股份，從此“大德通”和“大德恒”票號(hào)就成為在中堂獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的票號(hào),。
關(guān)于“大德通”票號(hào)創(chuàng)建的具體年代,，無(wú)稽可考，說(shuō)法不一,。一說(shuō)是咸豐年間,，山西巡撫曾國(guó)荃向山西富商借錢(qián)助賑，喬家出銀36000兩,，曾國(guó)荃親贈(zèng)“福重浪環(huán)”巨匾,。喬致庸認(rèn)為露了富，遂再開(kāi)設(shè)票號(hào),。一說(shuō)“大德通”的前身是大德興茶葉莊,，在咸豐年間就開(kāi)始兼營(yíng)匯兌，同治初年專(zhuān)營(yíng)匯兌,，大約在光緒十年(1884年)正式改名為“大德通”票號(hào),。
“大德通”的建制
“大德通”票號(hào)總號(hào)開(kāi)始設(shè)在祁縣城,，“七七事變”遷移到北京。號(hào)內(nèi)設(shè)經(jīng)理1人,，稱(chēng)掌柜,，協(xié)理1人，稱(chēng)二掌柜,。還有管內(nèi)事1人,，經(jīng)管號(hào)內(nèi)一切大小事務(wù)；管賬2至3人,，主管號(hào)內(nèi)賬務(wù),，保障分明無(wú)誤；管信稿2至3人,，主管來(lái)往信件,，要求恢復(fù)及時(shí)；跑街3至4人,，主要任務(wù)在外了解市場(chǎng)行情,，到夜晚向掌柜和管事匯報(bào)本人所營(yíng)事業(yè)及各莊各行的詳細(xì)情況。然后共同商議,，根據(jù)目前銀勢(shì)的松緊及匯水的漲落,，統(tǒng)籌規(guī)劃，開(kāi)展業(yè)務(wù),。
在總號(hào)之下,，設(shè)立20多處分號(hào)，分布在北京,、天津,、張家口、沈陽(yáng),、營(yíng)口,、呼和浩特、包頭,、濟(jì)南,、周村、周家口,、正陽(yáng)關(guān),、西安、上海,、漢口,、開(kāi)封、常德,、重慶,、蘇州等大中城市。分號(hào)經(jīng)理由總號(hào)選任,，稱(chēng)為老板,，由他攜帶印章、砝碼,、川資,、開(kāi)辦費(fèi)到選定的地方經(jīng)營(yíng)分號(hào)。分號(hào)配備的伙友(工作人員)以分號(hào)大小,、事務(wù)繁簡(jiǎn)而定,。其任務(wù)與總號(hào)伙友基本相同。一是向各分號(hào)通報(bào)每日市面銀兩行情,，平穩(wěn)時(shí)用普通信函,，暴漲暴落時(shí)有用加急專(zhuān)信通知有關(guān)系的分號(hào)，用通常信件通知無(wú)直接關(guān)系的分號(hào),。二是每月底向總號(hào)和連號(hào)分莊匯報(bào)本月內(nèi)的營(yíng)業(yè)情況,，后三個(gè)月的比期，收繳銀各多少,，盈虧多少,，為各分號(hào)在收繳生意上做準(zhǔn)備。三是年終進(jìn)行一次大結(jié)賬,，報(bào)告總號(hào),，以結(jié)總號(hào)的總賬和核對(duì)通年賬目是否有誤
“大德通”票號(hào)有十分嚴(yán)格的號(hào)章號(hào)規(guī)�,？偺�(hào)成立時(shí)有30條,，后來(lái)又重議號(hào)規(guī)13條，民國(guó)十一年是22條,。這些制度充分反映了管理上的嚴(yán)密性和規(guī)范性,，為“大德通”票號(hào)的穩(wěn)步發(fā)展和生意興隆創(chuàng)造了制度保障。這雖然是每家票號(hào)都必須做到的,，但相比之下“大德通”票號(hào)更加出色,。山西票號(hào)中要求伙友“七不準(zhǔn)”就是從這里來(lái)的，甚至規(guī)定碼頭職工下班回家前要先到總號(hào)檢查行李物件,，從現(xiàn)在看不免有侵犯人權(quán)之嫌,。
拓展業(yè)務(wù)積累資本
“大德通”票號(hào)的業(yè)務(wù)，首先是匯兌,，其次是存款,、再次放款，另外發(fā)行票據(jù)與代辦捐項(xiàng)目,。
匯兌分票匯和信匯兩種：票匯主要用于來(lái)往較少和生疏的顧客,，信匯主要用于素有來(lái)往的大商號(hào),。電匯用于緊急需款，自編密碼,，日期,、平色、數(shù)目,，均用一二字代替,。匯費(fèi)的確定沒(méi)有固定的數(shù)額，由顧客與票號(hào)面商,，匯費(fèi)大小因人而異,。平常計(jì)算匯費(fèi)，以?xún)傻仄缴母呦�,，期口的旺淡,，銀根的松緊，路途的遠(yuǎn)近等作為估定的標(biāo)準(zhǔn),。一般情況下,，在交通便利的通都大邑，每千兩需二三兩匯水,，交通不方便的地方每千兩就需要二三十兩,，還有的高達(dá)七八十兩。
存款分定期和活期兩種：定期一般為3至5個(gè)月,，活期可以隨時(shí)支取,。存款來(lái)源主要是官款及官吏的存款，商家很少,。這是因?yàn)槠碧?hào)資本雄厚,，官款存入無(wú)危險(xiǎn)之虞；而且匯兌敏捷,，有撥用之便,。更重要的是票號(hào)存款利息比錢(qián)莊低，公款多不計(jì)息,，私款一般月息二三厘,，最多不超過(guò)四厘。所以商號(hào)和商人多存款于錢(qián)莊,。
放款的對(duì)象主要是錢(qián)莊,、官吏及殷實(shí)鋪戶(hù)。利息按月計(jì)算,，從六七厘到一分,，少數(shù)至一分二厘�,！按蟮峦ā狈趴顣r(shí)訂立借據(jù),，一般不收抵押,，只憑信用。但對(duì)官吏放款因有一定的風(fēng)險(xiǎn),，利息較高,。
“大德通”發(fā)行的小票使用在北京地區(qū)，總額有二三十萬(wàn)兩,。原來(lái)是為了收繳銀兩方便開(kāi)具的一種臨時(shí)票據(jù)，從50兩到1000兩不等,。由于“大德通”信用好,，有些人以小票作“鈔票”使用，多日不去兌現(xiàn),。還有的王公官員把小票存起來(lái)積累私財(cái),，這無(wú)形中給“大德通”增添了一部分資本。另一種是銀兩票(亦稱(chēng)“銀條”),。截止到宣統(tǒng)二年(1910年),，發(fā)行的銀兩票總額239828余兩，準(zhǔn)備金為140000兩,，發(fā)行額超過(guò)準(zhǔn)備金71%,。代辦捐項(xiàng)，就是為清朝候補(bǔ)官吏匯兌捐納銀兩,。這種“賣(mài)官”制度為票號(hào)帶來(lái)了不少業(yè)務(wù),，“大德通”在其中得到了很大好處。
“大德通”票號(hào)的財(cái)務(wù),，分為流水賬,、老賬、現(xiàn)金賬和浮記賬四種,。流水賬即各種賬目的原始賬,，如同銀行的日記賬。各項(xiàng)交易首先分類(lèi)進(jìn)入此賬,，賬內(nèi)抬頭下分為上下,，上方記收入，下方記付出,。
老賬根據(jù)流水賬各個(gè)抬頭分別記入,，包含全部財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，據(jù)此可知財(cái)產(chǎn)狀態(tài)和營(yíng)業(yè)虧損,。老賬分入出與收取兩種：入出老賬記載營(yíng)業(yè)的損益,，類(lèi)似銀行的損益部分；收取老賬顯示對(duì)內(nèi)對(duì)外一切資產(chǎn)與負(fù)債,，收類(lèi)似銀行的負(fù)債部分,，取類(lèi)似銀行的資產(chǎn)部分,。出入老賬合計(jì)的余額，即等于收取老賬的余額,。
現(xiàn)金賬是為了核算庫(kù)存,，逐日登記出入現(xiàn)金，收付合計(jì)的余額,，即本日庫(kù)存之?dāng)?shù)額,。
浮記賬的設(shè)立是為了節(jié)省時(shí)間，提高工作效率,。即將往來(lái)存款及同行暫記此賬,，不過(guò)流水，月終結(jié)算時(shí)將收取兩方的合計(jì)數(shù),，一筆轉(zhuǎn)入流水賬,。
以上是“大德通”票號(hào)賬目的大致分類(lèi)，如果細(xì)分,，還有好多名目,。如流水賬又分為銀流水寶賬、錢(qián)流水寶賬,；此外還有萬(wàn)金賬,、錢(qián)往來(lái)寶賬、銀往來(lái)寶賬,、各鋪來(lái)往賬,、外借貸賬，收借貸賬,、各路存戶(hù)匯項(xiàng)賬,、匯銀寶賬、收出滿(mǎn)加賬,、出入平色寶賬等等,。
“大德通”票號(hào)憑借自己的地位、信用和嚴(yán)格的管理,，資本越來(lái)越雄厚,。最初資本有六萬(wàn)兩，中期增加到十二萬(wàn)兩,，最高達(dá)到三十五萬(wàn)兩,。
在風(fēng)雨中搏擊
從辛亥革命以后，北洋軍閥輪流執(zhí)政,，政治長(zhǎng)期動(dòng)亂,，使票號(hào)難以開(kāi)展正常的業(yè)務(wù)；加之國(guó)內(nèi)現(xiàn)代銀行的興起和外國(guó)銀行的進(jìn)入，使票號(hào)失去了原來(lái)對(duì)匯兌業(yè)的壟斷,。因此,，山西票號(hào)風(fēng)雨飄搖，紛紛倒下,，惟獨(dú)“大德通”票號(hào)在逆流中競(jìng)爭(zhēng),，堅(jiān)持的時(shí)間最長(zhǎng)，一直到全國(guó)解放,，這在票號(hào)中是獨(dú)一無(wú)二的,。
“大德通”票號(hào)能夠堅(jiān)持幾十年之久，原因眾說(shuō)紛紜,。概括來(lái)講,，第一，資金比較雄厚,。喬家票號(hào)極盛時(shí)，僅“大德通”一號(hào)架本就達(dá)到七八百萬(wàn)之巨,。這在山西票號(hào)中是少有的,，除“日升昌”等少數(shù)票號(hào)外，無(wú)人與其相比,。第二,，有一個(gè)穩(wěn)健睿智的經(jīng)理�,！按蟮峦ā逼碧�(hào)的經(jīng)理高鈺,，因家道中落，改儒就商,，在“大德通”票號(hào)做事50余年,，任經(jīng)理25年。他以穩(wěn)健稱(chēng)著,，能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì),，籌劃得當(dāng)，謙和勤勞,，做事謹(jǐn)慎,。八國(guó)聯(lián)軍侵華戰(zhàn)爭(zhēng)之前，他果斷撤回京,、津,、魯?shù)姆痔?hào)，防止了戰(zhàn)亂造成的損失,。北京失陷后,，慈禧太后西逃，他與隨駕大臣桂月亭聯(lián)系，將行宮設(shè)在“大德通”總號(hào),，不僅使產(chǎn)得到保護(hù),，由此“大德通”聞名遐邇。當(dāng)時(shí)的各票號(hào)經(jīng)理隨著時(shí)局的動(dòng)蕩,，奢侈成風(fēng),，抽鴉片的有之，賭博的有之,，納妾者有之,，花天酒地者也有之。高鈺始終提倡勤儉,，黜華崇實(shí),。辛亥革命之前，他看到“清室無(wú)人,，事必大變”,，決定“力還外款，以減架本,，而實(shí)行收斂”,。所以，其他票號(hào)損失慘重,，紛紛倒閉,，而“大德通”卻處之泰然。民國(guó)十二年,，為了在動(dòng)蕩中保全,，他與投資者喬家再一次對(duì)票號(hào)進(jìn)行整頓，要求“大德通”和“大德恒”票號(hào),，“益加奮勉,，矢慎矢勤，彼此相關(guān),，互相贊助,，鞏固向來(lái)之營(yíng)業(yè)，開(kāi)辟未來(lái)之利源,，庶為我兩號(hào)大局增光”,。1919年王宗禹繼任經(jīng)理，一切按高鈺遺志和條規(guī)辦事,，使十?dāng)?shù)年間不衰,。
還有一個(gè)重要的原因研究者涉及的甚少。就是喬家商號(hào)和票號(hào)兼營(yíng),，相互援助,，彼此照應(yīng),。喬家在開(kāi)辦票號(hào)之后，并沒(méi)有專(zhuān)營(yíng)票號(hào),，也不是只重票號(hào)而忽視經(jīng)商,。特別是進(jìn)入時(shí)局動(dòng)蕩時(shí)期，喬家的復(fù)盛公,、復(fù)盛全,、復(fù)盛西等商號(hào)仍然非常旺盛。民國(guó)十年以后,，隨著京綏鐵路的修建,，黃河航運(yùn)的發(fā)達(dá)，包頭成為更大的水陸碼頭,。各種商業(yè)店鋪如雨后春雨筍,，出現(xiàn)了九行十二社，欣欣向榮,，互相競(jìng)爭(zhēng),。資金的需求量越來(lái)越大，九行十二社的款源主要來(lái)自復(fù)盛公,、復(fù)盛全,、復(fù)盛西三號(hào)，獲取了高額的利潤(rùn),，復(fù)字號(hào)隨著包頭商業(yè)的繁榮更加發(fā)展了,。民國(guó)十六至十八年(1927——1929),，皮毛生意很好,，復(fù)字號(hào)又一次獲取厚利。之后雖然也和眾人一樣江河日下,，但有這樣的商號(hào)終比沒(méi)有好,。另外，喬家還在包頭開(kāi)有當(dāng)鋪,，在太原設(shè)有晉泉源錢(qián)莊,，這都是“大德通”票號(hào)的支撐。喬家復(fù)字號(hào)商鋪與“大德通”票號(hào)同時(shí)正寢,，就充分說(shuō)明了之間的聯(lián)系,。
(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員) |