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大德通繼任大掌柜王宗禹的隨身算盤,，它將文房四寶與算盤的功能融為一體,。 |
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| 正對外開放的大德通票號原址。 | 提要：說起山西祁縣的喬家大院,，全國人所皆知,。喬家不僅是山西清末民初的著名商人，而且也是著名的票號經(jīng)營者,。喬家的“大德通”票號是當(dāng)時山西十大票號之一,，“祁縣幫”的代表。喬家雖然辦起票號經(jīng)營匯兌,，但沒有忽視經(jīng)營商業(yè),，而是堅持商號與票號互補(bǔ)的方略，相互援助,，彼此照應(yīng),，因此在逆流中堅持的時間最長，一直到全國解放,，這在票號中是獨(dú)一無二的,。
從商號邁進(jìn)票號
喬家是經(jīng)商出身的，起初也很慘淡,。其始祖喬貴華,，原來是一個衣不遮體、食不果腹的光棍漢,，清雍正年間到包頭給一家當(dāng)鋪做小伙計,，后來給人家趕駱駝，再后來賣菜,，經(jīng)售豆腐,、豆芽,、燒餅。至雍正末年,，終于有了自己的字號,，經(jīng)營雜貨生意。
生意雖小,，但只要用心經(jīng)營,，把握時機(jī)，也會成大氣候,，喬家就是這樣走過來的,。乾隆二十年(1755年)，糧豐價低,，他購進(jìn)了大批黃豆,，不料次年成為缺貨，由此大獲其利,，開設(shè)了廣盛店客,、貨棧。隨著積累增加,，又新開廣盛公商號,，自己成為財東,。除經(jīng)營油,、米、面,、酒等商品外,，還兼營當(dāng)鋪、估衣鋪,、錢鋪業(yè)務(wù),，獲利倍蓰。道光二十年(1840年),，又在包頭增設(shè)復(fù)盛全,、復(fù)盛西商號，業(yè)務(wù)蒸蒸日上,。復(fù)盛西在光緒二十年間又增設(shè)復(fù)盛協(xié),、復(fù)盛錦錢鋪，復(fù)盛興,、復(fù)盛和糧店,。在包頭城里，復(fù)盛公,、復(fù)盛全和復(fù)盛西三大商號共有19個門面,，四五百職員,，實力既大，門路又寬,，在包頭有著舉足輕重的地位,。人稱“先有復(fù)盛公，后有包頭城”,。極盛時期,，國內(nèi)通都大邑，尤其是北方的大中城市,，都有喬家的店鋪生意,。
喬貴華有三個兒子，分別立堂號為：德星堂,、保和堂,、在中堂。隨著票號業(yè)在山西晉中平原的興起,，三堂主事喬致庸(喬貴華之孫)以120萬兩銀子,，在祁縣城開辦了“大德通”和“大德恒”票號，由三堂合股經(jīng)營,。三堂中,，在中堂資本最為雄厚，之后成為兩個票號的股東,。民國以后,，德星堂、保和堂的大德隆錢莊虧損,，由在中堂彌補(bǔ),，頂了德星堂、保和堂在票號中的股份,，從此“大德通”和“大德恒”票號就成為在中堂獨(dú)資經(jīng)營的票號,。
關(guān)于“大德通”票號創(chuàng)建的具體年代，無稽可考,，說法不一,。一說是咸豐年間，山西巡撫曾國荃向山西富商借錢助賑,，喬家出銀36000兩,，曾國荃親贈“福重浪環(huán)”巨匾。喬致庸認(rèn)為露了富,，遂再開設(shè)票號,。一說“大德通”的前身是大德興茶葉莊，在咸豐年間就開始兼營匯兌,，同治初年專營匯兌,，大約在光緒十年(1884年)正式改名為“大德通”票號,。
“大德通”的建制
“大德通”票號總號開始設(shè)在祁縣城，“七七事變”遷移到北京,。號內(nèi)設(shè)經(jīng)理1人,，稱掌柜，協(xié)理1人,，稱二掌柜,。還有管內(nèi)事1人，經(jīng)管號內(nèi)一切大小事務(wù),；管賬2至3人,，主管號內(nèi)賬務(wù)，保障分明無誤,；管信稿2至3人,，主管來往信件，要求恢復(fù)及時,；跑街3至4人,，主要任務(wù)在外了解市場行情，到夜晚向掌柜和管事匯報本人所營事業(yè)及各莊各行的詳細(xì)情況,。然后共同商議,，根據(jù)目前銀勢的松緊及匯水的漲落，統(tǒng)籌規(guī)劃,，開展業(yè)務(wù),。
在總號之下，設(shè)立20多處分號,，分布在北京,、天津,、張家口,、沈陽、營口,、呼和浩特,、包頭、濟(jì)南,、周村,、周家口、正陽關(guān),、西安,、上海、漢口,、開封,、常德,、重慶、蘇州等大中城市,。分號經(jīng)理由總號選任,，稱為老板，由他攜帶印章,、砝碼,、川資、開辦費(fèi)到選定的地方經(jīng)營分號,。分號配備的伙友(工作人員)以分號大小,、事務(wù)繁簡而定。其任務(wù)與總號伙友基本相同,。一是向各分號通報每日市面銀兩行情,，平穩(wěn)時用普通信函，暴漲暴落時有用加急專信通知有關(guān)系的分號,，用通常信件通知無直接關(guān)系的分號,。二是每月底向總號和連號分莊匯報本月內(nèi)的營業(yè)情況，后三個月的比期,，收繳銀各多少,，盈虧多少，為各分號在收繳生意上做準(zhǔn)備,。三是年終進(jìn)行一次大結(jié)賬,，報告總號，以結(jié)總號的總賬和核對通年賬目是否有誤
“大德通”票號有十分嚴(yán)格的號章號規(guī),�,？偺柍闪r有30條，后來又重議號規(guī)13條,，民國十一年是22條,。這些制度充分反映了管理上的嚴(yán)密性和規(guī)范性，為“大德通”票號的穩(wěn)步發(fā)展和生意興隆創(chuàng)造了制度保障,。這雖然是每家票號都必須做到的,，但相比之下“大德通”票號更加出色。山西票號中要求伙友“七不準(zhǔn)”就是從這里來的,，甚至規(guī)定碼頭職工下班回家前要先到總號檢查行李物件,，從現(xiàn)在看不免有侵犯人權(quán)之嫌。
拓展業(yè)務(wù)積累資本
“大德通”票號的業(yè)務(wù),，首先是匯兌,，其次是存款、再次放款，另外發(fā)行票據(jù)與代辦捐項目,。
匯兌分票匯和信匯兩種：票匯主要用于來往較少和生疏的顧客,，信匯主要用于素有來往的大商號。電匯用于緊急需款,，自編密碼,，日期、平色,、數(shù)目,，均用一二字代替。匯費(fèi)的確定沒有固定的數(shù)額,，由顧客與票號面商,，匯費(fèi)大小因人而異。平常計算匯費(fèi),，以兩地平色的高下,，期口的旺淡，銀根的松緊,，路途的遠(yuǎn)近等作為估定的標(biāo)準(zhǔn),。一般情況下，在交通便利的通都大邑,，每千兩需二三兩匯水,，交通不方便的地方每千兩就需要二三十兩，還有的高達(dá)七八十兩,。
存款分定期和活期兩種：定期一般為3至5個月,，活期可以隨時支取。存款來源主要是官款及官吏的存款,，商家很少,。這是因為票號資本雄厚，官款存入無危險之虞,；而且匯兌敏捷,，有撥用之便。更重要的是票號存款利息比錢莊低,，公款多不計息,，私款一般月息二三厘,，最多不超過四厘,。所以商號和商人多存款于錢莊。
放款的對象主要是錢莊,、官吏及殷實鋪戶,。利息按月計算，從六七厘到一分，少數(shù)至一分二厘,�,！按蟮峦ā狈趴顣r訂立借據(jù)，一般不收抵押,，只憑信用,。但對官吏放款因有一定的風(fēng)險，利息較高,。
“大德通”發(fā)行的小票使用在北京地區(qū),，總額有二三十萬兩。原來是為了收繳銀兩方便開具的一種臨時票據(jù),，從50兩到1000兩不等,。由于“大德通”信用好，有些人以小票作“鈔票”使用,，多日不去兌現(xiàn),。還有的王公官員把小票存起來積累私財，這無形中給“大德通”增添了一部分資本,。另一種是銀兩票(亦稱“銀條”),。截止到宣統(tǒng)二年(1910年)，發(fā)行的銀兩票總額239828余兩,，準(zhǔn)備金為140000兩,，發(fā)行額超過準(zhǔn)備金71%。代辦捐項,，就是為清朝候補(bǔ)官吏匯兌捐納銀兩,。這種“賣官”制度為票號帶來了不少業(yè)務(wù)，“大德通”在其中得到了很大好處,。
“大德通”票號的財務(wù),，分為流水賬、老賬,、現(xiàn)金賬和浮記賬四種,。流水賬即各種賬目的原始賬，如同銀行的日記賬,。各項交易首先分類進(jìn)入此賬,，賬內(nèi)抬頭下分為上下，上方記收入,，下方記付出,。
老賬根據(jù)流水賬各個抬頭分別記入，包含全部財產(chǎn)的變動情況,，據(jù)此可知財產(chǎn)狀態(tài)和營業(yè)虧損,。老賬分入出與收取兩種：入出老賬記載營業(yè)的損益，類似銀行的損益部分；收取老賬顯示對內(nèi)對外一切資產(chǎn)與負(fù)債,，收類似銀行的負(fù)債部分,，取類似銀行的資產(chǎn)部分。出入老賬合計的余額,，即等于收取老賬的余額,。
現(xiàn)金賬是為了核算庫存，逐日登記出入現(xiàn)金,，收付合計的余額,，即本日庫存之?dāng)?shù)額。
浮記賬的設(shè)立是為了節(jié)省時間,，提高工作效率,。即將往來存款及同行暫記此賬，不過流水,，月終結(jié)算時將收取兩方的合計數(shù),，一筆轉(zhuǎn)入流水賬。
以上是“大德通”票號賬目的大致分類,，如果細(xì)分,，還有好多名目。如流水賬又分為銀流水寶賬,、錢流水寶賬,；此外還有萬金賬、錢往來寶賬,、銀往來寶賬,、各鋪來往賬、外借貸賬,，收借貸賬,、各路存戶匯項賬、匯銀寶賬,、收出滿加賬,、出入平色寶賬等等。
“大德通”票號憑借自己的地位,、信用和嚴(yán)格的管理,，資本越來越雄厚。最初資本有六萬兩,，中期增加到十二萬兩,，最高達(dá)到三十五萬兩,。
在風(fēng)雨中搏擊
從辛亥革命以后，北洋軍閥輪流執(zhí)政,，政治長期動亂,，使票號難以開展正常的業(yè)務(wù),；加之國內(nèi)現(xiàn)代銀行的興起和外國銀行的進(jìn)入,，使票號失去了原來對匯兌業(yè)的壟斷,。因此,，山西票號風(fēng)雨飄搖,，紛紛倒下,，惟獨(dú)“大德通”票號在逆流中競爭，堅持的時間最長,，一直到全國解放,，這在票號中是獨(dú)一無二的。
“大德通”票號能夠堅持幾十年之久,，原因眾說紛紜,。概括來講，第一,，資金比較雄厚,。喬家票號極盛時，僅“大德通”一號架本就達(dá)到七八百萬之巨,。這在山西票號中是少有的,，除“日升昌”等少數(shù)票號外，無人與其相比,。第二,，有一個穩(wěn)健睿智的經(jīng)理�,！按蟮峦ā逼碧柕慕�(jīng)理高鈺,，因家道中落，改儒就商,，在“大德通”票號做事50余年,，任經(jīng)理25年。他以穩(wěn)健稱著,，能夠?qū)彆r度勢,，籌劃得當(dāng)，謙和勤勞,，做事謹(jǐn)慎,。八國聯(lián)軍侵華戰(zhàn)爭之前，他果斷撤回京,、津,、魯?shù)姆痔枺乐沽藨?zhàn)亂造成的損失,。北京失陷后,，慈禧太后西逃,，他與隨駕大臣桂月亭聯(lián)系，將行宮設(shè)在“大德通”總號,，不僅使產(chǎn)得到保護(hù),，由此“大德通”聞名遐邇。當(dāng)時的各票號經(jīng)理隨著時局的動蕩,，奢侈成風(fēng),，抽鴉片的有之，賭博的有之,，納妾者有之,，花天酒地者也有之。高鈺始終提倡勤儉,，黜華崇實,。辛亥革命之前，他看到“清室無人,，事必大變”,，決定“力還外款，以減架本,，而實行收斂”,。所以，其他票號損失慘重,，紛紛倒閉,，而“大德通”卻處之泰然。民國十二年,，為了在動蕩中保全,，他與投資者喬家再一次對票號進(jìn)行整頓，要求“大德通”和“大德恒”票號,，“益加奮勉,，矢慎矢勤，彼此相關(guān),，互相贊助,，鞏固向來之營業(yè)，開辟未來之利源,，庶為我兩號大局增光”,。1919年王宗禹繼任經(jīng)理，一切按高鈺遺志和條規(guī)辦事,，使十?dāng)?shù)年間不衰,。
還有一個重要的原因研究者涉及的甚少。就是喬家商號和票號兼營,，相互援助,，彼此照應(yīng),。喬家在開辦票號之后，并沒有專營票號,，也不是只重票號而忽視經(jīng)商,。特別是進(jìn)入時局動蕩時期，喬家的復(fù)盛公,、復(fù)盛全,、復(fù)盛西等商號仍然非常旺盛,。民國十年以后,，隨著京綏鐵路的修建，黃河航運(yùn)的發(fā)達(dá),，包頭成為更大的水陸碼頭,。各種商業(yè)店鋪如雨后春雨筍，出現(xiàn)了九行十二社,，欣欣向榮,，互相競爭。資金的需求量越來越大,，九行十二社的款源主要來自復(fù)盛公,、復(fù)盛全、復(fù)盛西三號,，獲取了高額的利潤,，復(fù)字號隨著包頭商業(yè)的繁榮更加發(fā)展了。民國十六至十八年(1927——1929),，皮毛生意很好,，復(fù)字號又一次獲取厚利。之后雖然也和眾人一樣江河日下,，但有這樣的商號終比沒有好,。另外，喬家還在包頭開有當(dāng)鋪,，在太原設(shè)有晉泉源錢莊,，這都是“大德通”票號的支撐。喬家復(fù)字號商鋪與“大德通”票號同時正寢,，就充分說明了之間的聯(lián)系,。
(作者為財政部財科所研究員) |