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圖為日本保存的山西票號書信及所匯票據(jù),。 | 提要：山西票號在中國歷史上活躍了百余年之久，其成績與貢獻(xiàn)不在于賺取多少利潤,，而在于為中國商業(yè)銀行的創(chuàng)辦提供了條件和經(jīng)驗,，對中國近代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用。
萬事都有盛有衰,，山西票號也擺脫不了歷史發(fā)展的規(guī)律,。孤身力單的山西票號終于跟不上歷史的步伐,，在辛亥改革后的風(fēng)浪中紛紛倒下,。看來抓緊機(jī)遇至關(guān)重要,，山西票號從抓住機(jī)遇崛起,，由失去機(jī)遇衰落，這就是它一百年的周期,，也是它一百年的教訓(xùn),。
嚴(yán)密的制度保障促其發(fā)展
山西票號主要經(jīng)營匯兌及存放款業(yè)務(wù)，以此為中心,，在匯兌,、票據(jù)、存款,、貸款,、人事等各方面都建立了一整套嚴(yán)密的管理制度。成為山西票號輝煌百年的制度保障,。
票號的匯兌有三種方式：一是票匯,。票匯是采用匯票方式進(jìn)行的匯兌，分為即票和期票,。即票要很快兌現(xiàn),，期票可過一定時期兌現(xiàn)，為了保障起見,，山西票號均改為“見票遲三五日交付”的制度,，并在匯票上注明。這樣一來票號可以多使用幾天顧客的款項,，二來可防止兌取時因銀兩不足遇到的困難,，保護(hù)社會信譽(yù),，還可以防止持假票或遺失匯票而冒領(lǐng)。二是信匯,。是采用書信匯兌的方式,，匯款人把款交到票號后，票號給匯款人寫去一信,，同時再給收款地的分號或連號寫一信,，匯款人收到信后，持信到指定的票號領(lǐng)取,。這種方式只用于互相熟知的商號,，匯費(fèi)也比較便宜。三是電匯,。我國自1880年開始創(chuàng)辦電報事業(yè),，允許民用之后山西票號及時加以利用。電匯雖然方便快捷,，但使用中“得空期”利息減少,，山西票號為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，緊跟時代步伐,，始終沒有停用,。
在匯兌中，不論采用哪種方式,，山西票號都有嚴(yán)密的制度和方法,。匯票的設(shè)計和制作精美科學(xué)。匯票基本上是折紙形式的,，呈四個長方形的折面,，寬約10公分，長約23公分,。第一個折面上印有“券”字與其內(nèi)藏匠心的圖樣花紋,。匯票上邊蓋有各票號的印章，匯票折紙里還夾印和暗印著各票號名稱,，平面毫無痕跡,，拿起來一看便清晰可見。票號的印紙和數(shù)量都有嚴(yán)格的控制,，如蔚泰厚的匯票用的是綠線紅格紙,，由平遙一處專印，各分號均用之,，如壞一張必須到總號備數(shù),。
由于匯票兌現(xiàn)“認(rèn)票不認(rèn)人”，票號經(jīng)營者在防偽上采取了更加科學(xué)的措施。一是用專人書寫匯票,，將其筆跡通知各分號，并使各分號熟辯,，這就是后來銀行匯票和支票都由經(jīng)理用毛筆簽字的來由,。二是創(chuàng)造了以漢字代表數(shù)字的密碼法。即用漢字作為簽發(fā)匯票銀兩數(shù)目的10個數(shù)字和一年12個月及每月30天的代碼,。代碼由各票號自己編制,，并不斷變更，以防他人知曉,。12個月的代碼是：“謹(jǐn)防假票冒取,，勿忘細(xì)視書章”。30天的代碼是：“堪笑世情薄,，天道最公平,，昧心圖私利，陰謀害他人,，善惡終有報,，到頭必分明”。代表銀兩的10個數(shù)目是：“趙氏連城璧,，由來天下傳”,。千萬百兩的數(shù)字單位由“國寶通流”四字分別代替。如4000兩的暗號代碼是“取人城寶通”,。由此不難看出其中的奧妙和經(jīng)營者的聰明才智,，現(xiàn)在銀行壓密的做法就是由此沿襲而來的。三是匯票用完后立即焚燒,，以防別人冒領(lǐng),，這是后人看不到匯票文物的一大遺憾。
為了掌握和控制票號系統(tǒng)的業(yè)務(wù)情況,，在19世紀(jì)信息還比較落后的情況下,，山西票號就已經(jīng)運(yùn)用自己制定的管理方式，達(dá)到了對全國所有分號都了如指掌的程度,。這種方法是：各分號的匯差集中與總號決算,，分號之間不發(fā)生關(guān)系，分號收的匯款大于交的匯款,，其差額即是收總號的銀兩數(shù),；如分號交大于收，其差額就是交總號的銀兩數(shù),。這種差額逐年后移,，一般情況下不清理。分號與總號的具體結(jié)算，是通過向總號報送“月清”和“年總結(jié)”賬目的制度,，報告每月和一年的業(yè)務(wù)實績,。這兩個報告既是分號向總號的報賬，也是分號的營業(yè)決算,�,？偺柨催^后一目了然，不僅可以稽查數(shù)字,，還可以知道做了多少宗生意,，有無問題，給分號以指導(dǎo),。
在加強(qiáng)風(fēng)險防范方面,，山西票號留有足夠的風(fēng)險準(zhǔn)備金。每逢賬期分紅時從盈利中預(yù)提20%作為倒賬準(zhǔn)備金,，專戶儲存,，專款專用,，稱為“護(hù)本”,。除此還有副本，由兩項構(gòu)成：一是東家,、經(jīng)理和所有的職員遇賬期從分紅中抽出一部分存入號內(nèi),，只得利息但不能隨意抽取,；二是東家的存款,，是潛存于票號正本之外的資本。副本往往要比正本大,，如日升昌的正本是30萬兩,，而副本就有200多萬兩。除以上兩項資金外,，有些票號還有窖藏白銀,。充足的準(zhǔn)備金既防范了來自各方的風(fēng)險，維護(hù)了票號的信用和威望,，又避免了分光吃凈,，虛贏實虧的弊病。
號章號規(guī)“十不準(zhǔn)”
山西票號還有嚴(yán)格的管理,、財務(wù)和用人制度,。每個票號都制定有一套嚴(yán)格的號章號規(guī)，概括起來有十不準(zhǔn)：不準(zhǔn)接眷外出,；不準(zhǔn)在外取小妾,；不準(zhǔn)宿娼賭博；不準(zhǔn)在外開商店；不準(zhǔn)染習(xí)不良嗜好,；不準(zhǔn)蓄私放貸,；不準(zhǔn)用號款借給親友；不準(zhǔn)投機(jī)取巧,，買空賣空,；不準(zhǔn)懶怠號事，茍且偷安,；不準(zhǔn)向號中相與之家浮挪暫借，違者嚴(yán)懲直至開除,。
票號用人一律實行聘用制：一是嚴(yán)格選人,。學(xué)徒錄用標(biāo)準(zhǔn)均為15—20歲以下，并對其家世,、儀表,、教養(yǎng)、舉止,、珠算,、楷書和吃苦精神進(jìn)行全面考察。通過口試與筆試錄取,，見習(xí)一年,，合格者留，不合格者退,。為了防止走后門,，采取“穿鞋戴帽”的特殊手段，回絕關(guān)系戶,。二是認(rèn)真培養(yǎng),。學(xué)徒進(jìn)號必須利用業(yè)余時間練習(xí)寫字、打算盤,、背誦業(yè)務(wù)上的砝碼及銀色歌與平碼歌等,。在邊陲的分號還要學(xué)習(xí)外語，“在蒙古者通蒙語,，在滿洲者通滿語,，在俄邊者通俄語”，還有藏語,、維吾爾族語,、哈薩克等少數(shù)民族語言。除了培訓(xùn)業(yè)務(wù)能力之外,，還對學(xué)徒進(jìn)行道德方面的培養(yǎng),，要求他們重信用、除虛偽，節(jié)情欲,，敦品行,，貴忠誠，鄙利己,，奉博愛,，喜辛苦，戒奢華等,。三是以才用人,。山西票號特別重視每個人的才能和辦事效率，看是否會精打細(xì)算,，勤儉節(jié)約,，講求實效；看是否有魄力和開拓精神,，高瞻遠(yuǎn)矚,，只要有才能和人品就委以重任。財務(wù)制度規(guī)定：總號統(tǒng)管分號,，資金由總號統(tǒng)一調(diào)度,，大的匯款要互相通報；財與務(wù)分開,，會計出納分開,。分紅時分號掌柜要向財東匯報，分紅賬目公開,。山西票號嚴(yán)密的經(jīng)營管理制度,，不僅是防范金融風(fēng)險的工具，而且是取得輝煌成績的保障,。
百年輝煌的歷史貢獻(xiàn)
山西票號在中國歷史上活躍了百余年之久,，其成績與貢獻(xiàn)不在于賺取多少利潤，而在于為中國商業(yè)銀行的創(chuàng)辦提供了條件和經(jīng)驗,，對中國近代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用,。
第一，
使中國近代的金融流通走向進(jìn)步,。原來運(yùn)現(xiàn)靠鏢解,，每遇事變，常使金融梗塞,。山西票號產(chǎn)生后,，只憑一紙匯票就可取款于天南海北，使金融流通無阻,，這是中國金融業(yè)的一大飛躍,。
第二,，
為中國開辦現(xiàn)代商業(yè)銀行打下了不可缺少的基礎(chǔ)。清末成立的官辦銀行,，不論是存貸還是匯兌業(yè)務(wù),，都是沿用了山西票號的方法和經(jīng)驗�,！坝山耦櫸�,，則山西票莊，誠銀行之先導(dǎo)也,。且銀行設(shè)立之初,，其組織固迥然有異，猶有因襲票莊者也”,。
第三,，
為近代官商銀行提供了人才。清政府設(shè)立官商銀行時,，把山西票號的管理人員作為第一人選。如平遙寶豐隆股東喬世杰曾任四川省浚川源銀行經(jīng)理,，日升昌分號經(jīng)理王靖國曾承辦廣西銀行,，源豐潤票號經(jīng)理創(chuàng)辦上海四明銀行，又任該行經(jīng)理,，該票號的股東嚴(yán)信厚是中國通商銀行的總董事,。這些人都是行家里手，久經(jīng)磨煉,，富有經(jīng)驗,，是難得的人才，在官辦商業(yè)銀行中發(fā)揮了重要的作用,。
第四,，
保障了國家資金的安全調(diào)撥。山西票號承辦政府的“京餉”和“協(xié)餉”,。由各省,、各海關(guān)上繳的政府經(jīng)費(fèi)為“京餉”，政府撥付京師以外地區(qū)的餉銀為“協(xié)餉”,。這些巨額款項原來實行派人押解的方式,，由于社會動蕩常常無法完成，或者損失慘重,。交由山西票號匯兌以后,，保障了國家資金的正常調(diào)撥和安全。
第五,，
促進(jìn)了中國近代的海防建設(shè),。面對帝國主義的入侵,，清政府大力加強(qiáng)海防建設(shè)，其經(jīng)費(fèi)由山西票號匯兌,，保障資金及時到位,，從而加強(qiáng)了海防力量。
第六,，
促進(jìn)了中國鐵路的發(fā)展,。光緒年間，清政府為了防止列強(qiáng)控制中國鐵路主權(quán),，決定自主修建鐵路,，費(fèi)用由各省上繳，16省的鐵路經(jīng)費(fèi)由山西票號負(fù)責(zé)承兌,，萬無一失,。除此，光緒三十年(1904),，山西票號借款山西商務(wù)局57萬兩銀修成正太鐵路,。還貸款李鴻章修筑津沽鐵路，可見山西票號與中國近代鐵路建設(shè)之間的密切關(guān)系,。
第七,，
促進(jìn)了中國近代工業(yè)的發(fā)展。19世紀(jì)末,，山西商務(wù)局與英國公司及俄道勝銀行簽約開發(fā)山西礦藏,，不許當(dāng)?shù)厣堂耖_采，激起山西人民抗議,，成立“山西保晉礦務(wù)公司”,，要求奪回列強(qiáng)攫取的礦業(yè)權(quán)。山西票號墊支150萬兩支持收回路礦權(quán),，為了支持保晉公司開發(fā)山西礦產(chǎn),，山西各票號積極認(rèn)購40萬股，支持山西工礦業(yè)的發(fā)展,。另外,，山西票號還為外省的工業(yè)發(fā)展發(fā)放貸款，在近代中國工業(yè)發(fā)展中也是功不可沒的,。正因如此,，山西票號在中國歷史上具有著一定的地位和貢獻(xiàn)。
衰落于多事之秋
萬事都有盛有衰,，山西票號也擺脫不了歷史發(fā)展的規(guī)律,，等它完成了歷史賦予的使命之后，就散盡了昔日的輝煌而日薄西山,。
追究其衰落的原因,，客觀方面首先是由于帝國主義對中國金融業(yè)的控制,。鴉片戰(zhàn)爭后，帝國主義為了控制中國的金融命脈,，在各通商口岸建立銀行及分支機(jī)構(gòu),，逐漸形成了一個北起京津、南達(dá)�,？�,，東自上海，西達(dá)漢口的外國金融網(wǎng)絡(luò),，嚴(yán)重地威脅著山西票號的發(fā)展,。到1913年，中國開設(shè)的外國銀行共有21家,，分支機(jī)構(gòu)達(dá)125處,，分布在80個通商口岸。外國銀行開始是從吸收公私存款,、濫發(fā)紙幣,、壟斷外匯、投機(jī)房地產(chǎn),、保管稅收等渠道控制中國金融,，后來又插手傳統(tǒng)的匯兌業(yè)務(wù)，并在有些地方占領(lǐng)了一半的市場,，終于迫使山西票號無立足之地。
其次是國勢衰微和政府腐敗,。山西票號在帝國主義打擊下,，清政府不但不予扶持，反而拖欠巨額債務(wù)不還,。從1901年以后清政府在山西票號借款長期有借無還,，到清政府垮臺，“近七百余萬,，歸還尚無著落”,。如此巨大的款項長期不還，使山西票號無力周轉(zhuǎn),，陷入不能自拔的漩渦,。
再次是清政府官辦銀行對山西票號的排擠。清政府開辦起銀行后,，從中央到地方都搶奪票號的匯兌生意,，這更使山西票號雪上加霜。如1906年全國票號匯兌公款額達(dá)2250余萬兩,，到1911年只有530余萬兩,。同時,，電報、鐵路和官辦郵局的發(fā)展,，使人們對票號匯兌業(yè)務(wù)的依賴性日益減小,，在先進(jìn)的工業(yè)化面前票號難以繼續(xù)維持。
另外,，時局動蕩也是造成票號衰落的原因之一,。中國自鴉片戰(zhàn)爭之后，成為多事之秋,，外有列強(qiáng)的侵略,，內(nèi)有太平天國農(nóng)民起義、上海橡皮股票風(fēng)潮,、辛亥革命,、軍閥混戰(zhàn)等。期間山西票號被勒逼捐輸,，又承擔(dān)賠款,，或遭搶掠，或撤銷分號,，一次次受到打擊和削弱,。特別是由于社會動蕩，貸給錢莊,、商號的資金無法收回,，存款又不敢拖欠，給了票號致命的一刀,。由于資金空虛,，放款難收，存款逼提,，票號不得不紛紛關(guān)停,。
從主觀方面看，主要是山西票號放棄了改革發(fā)展的機(jī)遇,。進(jìn)入20世紀(jì)后,，山西票號的資本比起官辦銀行成了滄海一粟，最大票號資本多在50萬兩,，而中國通商銀行,、大清銀行、廣州官錢局等官辦銀行的資本大都在400萬兩—500萬兩,，外國銀行的資本就更多了,。在這種情況下，票號的有識之士主張改革,，組建銀行,，與時俱進(jìn),。但一些老票號的經(jīng)理和股東卻頑固守舊，盲目樂觀,，視票號固若金湯,，大加反對，致使改革計劃流產(chǎn),。孤身力單的山西票號終于跟不上歷史的步伐,，在辛亥改革后的風(fēng)浪中紛紛倒下�,？磥碜ゾo機(jī)遇至關(guān)重要,，山西票號從抓住機(jī)遇崛起，由失去機(jī)遇衰落,，這就是它一百年的周期,，也是它一百年的教訓(xùn)。
(作者為財政部財科所研究員) |