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圖為日本保存的山西票號(hào)書(shū)信及所匯票據(jù),。 | 提要：山西票號(hào)在中國(guó)歷史上活躍了百余年之久,，其成績(jī)與貢獻(xiàn)不在于賺取多少利潤(rùn)，而在于為中國(guó)商業(yè)銀行的創(chuàng)辦提供了條件和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中國(guó)近代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用,。
萬(wàn)事都有盛有衰,，山西票號(hào)也擺脫不了歷史發(fā)展的規(guī)律,。孤身力單的山西票號(hào)終于跟不上歷史的步伐,，在辛亥改革后的風(fēng)浪中紛紛倒下�,？磥�(lái)抓緊機(jī)遇至關(guān)重要,，山西票號(hào)從抓住機(jī)遇崛起，由失去機(jī)遇衰落,，這就是它一百年的周期,，也是它一百年的教訓(xùn),。
嚴(yán)密的制度保障促其發(fā)展
山西票號(hào)主要經(jīng)營(yíng)匯兌及存放款業(yè)務(wù)，以此為中心,，在匯兌、票據(jù),、存款,、貸款、人事等各方面都建立了一整套嚴(yán)密的管理制度,。成為山西票號(hào)輝煌百年的制度保障,。
票號(hào)的匯兌有三種方式：一是票匯。票匯是采用匯票方式進(jìn)行的匯兌,，分為即票和期票,。即票要很快兌現(xiàn)，期票可過(guò)一定時(shí)期兌現(xiàn),，為了保障起見(jiàn),，山西票號(hào)均改為“見(jiàn)票遲三五日交付”的制度，并在匯票上注明,。這樣一來(lái)票號(hào)可以多使用幾天顧客的款項(xiàng),，二來(lái)可防止兌取時(shí)因銀兩不足遇到的困難，保護(hù)社會(huì)信譽(yù),，還可以防止持假票或遺失匯票而冒領(lǐng),。二是信匯。是采用書(shū)信匯兌的方式,，匯款人把款交到票號(hào)后,，票號(hào)給匯款人寫(xiě)去一信，同時(shí)再給收款地的分號(hào)或連號(hào)寫(xiě)一信,，匯款人收到信后,，持信到指定的票號(hào)領(lǐng)取。這種方式只用于互相熟知的商號(hào),，匯費(fèi)也比較便宜,。三是電匯。我國(guó)自1880年開(kāi)始創(chuàng)辦電報(bào)事業(yè),，允許民用之后山西票號(hào)及時(shí)加以利用,。電匯雖然方便快捷，但使用中“得空期”利息減少,，山西票號(hào)為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍,，緊跟時(shí)代步伐，始終沒(méi)有停用,。
在匯兌中,，不論采用哪種方式,，山西票號(hào)都有嚴(yán)密的制度和方法。匯票的設(shè)計(jì)和制作精美科學(xué),。匯票基本上是折紙形式的,，呈四個(gè)長(zhǎng)方形的折面，寬約10公分,，長(zhǎng)約23公分,。第一個(gè)折面上印有“券”字與其內(nèi)藏匠心的圖樣花紋。匯票上邊蓋有各票號(hào)的印章,，匯票折紙里還夾印和暗印著各票號(hào)名稱(chēng),，平面毫無(wú)痕跡，拿起來(lái)一看便清晰可見(jiàn),。票號(hào)的印紙和數(shù)量都有嚴(yán)格的控制,，如蔚泰厚的匯票用的是綠線(xiàn)紅格紙，由平遙一處專(zhuān)印,，各分號(hào)均用之,，如壞一張必須到總號(hào)備數(shù)。
由于匯票兌現(xiàn)“認(rèn)票不認(rèn)人”,，票號(hào)經(jīng)營(yíng)者在防偽上采取了更加科學(xué)的措施,。一是用專(zhuān)人書(shū)寫(xiě)匯票，將其筆跡通知各分號(hào),，并使各分號(hào)熟辯,，這就是后來(lái)銀行匯票和支票都由經(jīng)理用毛筆簽字的來(lái)由。二是創(chuàng)造了以漢字代表數(shù)字的密碼法,。即用漢字作為簽發(fā)匯票銀兩數(shù)目的10個(gè)數(shù)字和一年12個(gè)月及每月30天的代碼,。代碼由各票號(hào)自己編制，并不斷變更,，以防他人知曉,。12個(gè)月的代碼是：“謹(jǐn)防假票冒取，勿忘細(xì)視書(shū)章”,。30天的代碼是：“堪笑世情薄,，天道最公平，昧心圖私利,，陰謀害他人,，善惡終有報(bào)，到頭必分明”,。代表銀兩的10個(gè)數(shù)目是：“趙氏連城璧,，由來(lái)天下傳”。千萬(wàn)百兩的數(shù)字單位由“國(guó)寶通流”四字分別代替,。如4000兩的暗號(hào)代碼是“取人城寶通”,。由此不難看出其中的奧妙和經(jīng)營(yíng)者的聰明才智,，現(xiàn)在銀行壓密的做法就是由此沿襲而來(lái)的。三是匯票用完后立即焚燒,，以防別人冒領(lǐng),，這是后人看不到匯票文物的一大遺憾。
為了掌握和控制票號(hào)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)情況,，在19世紀(jì)信息還比較落后的情況下,，山西票號(hào)就已經(jīng)運(yùn)用自己制定的管理方式，達(dá)到了對(duì)全國(guó)所有分號(hào)都了如指掌的程度,。這種方法是：各分號(hào)的匯差集中與總號(hào)決算，分號(hào)之間不發(fā)生關(guān)系,，分號(hào)收的匯款大于交的匯款,，其差額即是收總號(hào)的銀兩數(shù)；如分號(hào)交大于收,，其差額就是交總號(hào)的銀兩數(shù),。這種差額逐年后移，一般情況下不清理,。分號(hào)與總號(hào)的具體結(jié)算,，是通過(guò)向總號(hào)報(bào)送“月清”和“年總結(jié)”賬目的制度，報(bào)告每月和一年的業(yè)務(wù)實(shí)績(jī),。這兩個(gè)報(bào)告既是分號(hào)向總號(hào)的報(bào)賬,，也是分號(hào)的營(yíng)業(yè)決算�,？偺�(hào)看過(guò)后一目了然,，不僅可以稽查數(shù)字，還可以知道做了多少宗生意,，有無(wú)問(wèn)題,，給分號(hào)以指導(dǎo)。
在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范方面,，山西票號(hào)留有足夠的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,。每逢賬期分紅時(shí)從盈利中預(yù)提20%作為倒賬準(zhǔn)備金，專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存,，專(zhuān)款專(zhuān)用,，稱(chēng)為“護(hù)本”。除此還有副本,，由兩項(xiàng)構(gòu)成：一是東家,、經(jīng)理和所有的職員遇賬期從分紅中抽出一部分存入號(hào)內(nèi)，只得利息但不能隨意抽�,�,；二是東家的存款,，是潛存于票號(hào)正本之外的資本。副本往往要比正本大,，如日升昌的正本是30萬(wàn)兩,，而副本就有200多萬(wàn)兩。除以上兩項(xiàng)資金外,，有些票號(hào)還有窖藏白銀,。充足的準(zhǔn)備金既防范了來(lái)自各方的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了票號(hào)的信用和威望,，又避免了分光吃?xún)�,，虛贏實(shí)虧的弊病。
號(hào)章號(hào)規(guī)“十不準(zhǔn)”
山西票號(hào)還有嚴(yán)格的管理,、財(cái)務(wù)和用人制度,。每個(gè)票號(hào)都制定有一套嚴(yán)格的號(hào)章號(hào)規(guī)，概括起來(lái)有十不準(zhǔn)：不準(zhǔn)接眷外出,；不準(zhǔn)在外取小妾,；不準(zhǔn)宿娼賭博；不準(zhǔn)在外開(kāi)商店,；不準(zhǔn)染習(xí)不良嗜好,；不準(zhǔn)蓄私放貸；不準(zhǔn)用號(hào)款借給親友,；不準(zhǔn)投機(jī)取巧,，買(mǎi)空賣(mài)空；不準(zhǔn)懶怠號(hào)事,，茍且偷安,；不準(zhǔn)向號(hào)中相與之家浮挪暫借，違者嚴(yán)懲直至開(kāi)除,。
票號(hào)用人一律實(shí)行聘用制：一是嚴(yán)格選人,。學(xué)徒錄用標(biāo)準(zhǔn)均為15—20歲以下，并對(duì)其家世,、儀表,、教養(yǎng)、舉止,、珠算,、楷書(shū)和吃苦精神進(jìn)行全面考察。通過(guò)口試與筆試錄取,，見(jiàn)習(xí)一年,，合格者留，不合格者退。為了防止走后門(mén),，采取“穿鞋戴帽”的特殊手段,，回絕關(guān)系戶(hù)。二是認(rèn)真培養(yǎng),。學(xué)徒進(jìn)號(hào)必須利用業(yè)余時(shí)間練習(xí)寫(xiě)字,、打算盤(pán)、背誦業(yè)務(wù)上的砝碼及銀色歌與平碼歌等,。在邊陲的分號(hào)還要學(xué)習(xí)外語(yǔ),，“在蒙古者通蒙語(yǔ)，在滿(mǎn)洲者通滿(mǎn)語(yǔ),，在俄邊者通俄語(yǔ)”,，還有藏語(yǔ)、維吾爾族語(yǔ),、哈薩克等少數(shù)民族語(yǔ)言,。除了培訓(xùn)業(yè)務(wù)能力之外，還對(duì)學(xué)徒進(jìn)行道德方面的培養(yǎng),，要求他們重信用、除虛偽,，節(jié)情欲,，敦品行，貴忠誠(chéng),，鄙利己,，奉博愛(ài)，喜辛苦,，戒奢華等,。三是以才用人。山西票號(hào)特別重視每個(gè)人的才能和辦事效率,，看是否會(huì)精打細(xì)算,，勤儉節(jié)約，講求實(shí)效,；看是否有魄力和開(kāi)拓精神,，高瞻遠(yuǎn)矚，只要有才能和人品就委以重任,。財(cái)務(wù)制度規(guī)定：總號(hào)統(tǒng)管分號(hào),，資金由總號(hào)統(tǒng)一調(diào)度，大的匯款要互相通報(bào),；財(cái)與務(wù)分開(kāi),，會(huì)計(jì)出納分開(kāi)。分紅時(shí)分號(hào)掌柜要向財(cái)東匯報(bào)，分紅賬目公開(kāi),。山西票號(hào)嚴(yán)密的經(jīng)營(yíng)管理制度,，不僅是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的工具，而且是取得輝煌成績(jī)的保障,。
百年輝煌的歷史貢獻(xiàn)
山西票號(hào)在中國(guó)歷史上活躍了百余年之久,，其成績(jī)與貢獻(xiàn)不在于賺取多少利潤(rùn)，而在于為中國(guó)商業(yè)銀行的創(chuàng)辦提供了條件和經(jīng)驗(yàn),，對(duì)中國(guó)近代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用,。
第一，
使中國(guó)近代的金融流通走向進(jìn)步,。原來(lái)運(yùn)現(xiàn)靠鏢解,，每遇事變，常使金融梗塞,。山西票號(hào)產(chǎn)生后,，只憑一紙匯票就可取款于天南海北，使金融流通無(wú)阻,，這是中國(guó)金融業(yè)的一大飛躍,。
第二，
為中國(guó)開(kāi)辦現(xiàn)代商業(yè)銀行打下了不可缺少的基礎(chǔ),。清末成立的官辦銀行,，不論是存貸還是匯兌業(yè)務(wù)，都是沿用了山西票號(hào)的方法和經(jīng)驗(yàn),�,！坝山耦櫸簦瑒t山西票莊,，誠(chéng)銀行之先導(dǎo)也,。且銀行設(shè)立之初，其組織固迥然有異,，猶有因襲票莊者也”,。
第三，
為近代官商銀行提供了人才,。清政府設(shè)立官商銀行時(shí),，把山西票號(hào)的管理人員作為第一人選。如平遙寶豐隆股東喬世杰曾任四川省浚川源銀行經(jīng)理,，日升昌分號(hào)經(jīng)理王靖國(guó)曾承辦廣西銀行,，源豐潤(rùn)票號(hào)經(jīng)理創(chuàng)辦上海四明銀行，又任該行經(jīng)理,，該票號(hào)的股東嚴(yán)信厚是中國(guó)通商銀行的總董事,。這些人都是行家里手，久經(jīng)磨煉，富有經(jīng)驗(yàn),，是難得的人才,，在官辦商業(yè)銀行中發(fā)揮了重要的作用。
第四,，
保障了國(guó)家資金的安全調(diào)撥,。山西票號(hào)承辦政府的“京餉”和“協(xié)餉”。由各省,、各海關(guān)上繳的政府經(jīng)費(fèi)為“京餉”,，政府撥付京師以外地區(qū)的餉銀為“協(xié)餉”。這些巨額款項(xiàng)原來(lái)實(shí)行派人押解的方式,，由于社會(huì)動(dòng)蕩常常無(wú)法完成,，或者損失慘重。交由山西票號(hào)匯兌以后,，保障了國(guó)家資金的正常調(diào)撥和安全,。
第五，
促進(jìn)了中國(guó)近代的海防建設(shè),。面對(duì)帝國(guó)主義的入侵,，清政府大力加強(qiáng)海防建設(shè)，其經(jīng)費(fèi)由山西票號(hào)匯兌,，保障資金及時(shí)到位,，從而加強(qiáng)了海防力量。
第六,，
促進(jìn)了中國(guó)鐵路的發(fā)展。光緒年間,，清政府為了防止列強(qiáng)控制中國(guó)鐵路主權(quán),，決定自主修建鐵路，費(fèi)用由各省上繳,，16省的鐵路經(jīng)費(fèi)由山西票號(hào)負(fù)責(zé)承兌,，萬(wàn)無(wú)一失。除此,，光緒三十年(1904),，山西票號(hào)借款山西商務(wù)局57萬(wàn)兩銀修成正太鐵路。還貸款李鴻章修筑津沽鐵路,，可見(jiàn)山西票號(hào)與中國(guó)近代鐵路建設(shè)之間的密切關(guān)系,。
第七，
促進(jìn)了中國(guó)近代工業(yè)的發(fā)展,。19世紀(jì)末,，山西商務(wù)局與英國(guó)公司及俄道勝銀行簽約開(kāi)發(fā)山西礦藏，不許當(dāng)?shù)厣堂耖_(kāi)采，激起山西人民抗議,，成立“山西保晉礦務(wù)公司”,，要求奪回列強(qiáng)攫取的礦業(yè)權(quán)。山西票號(hào)墊支150萬(wàn)兩支持收回路礦權(quán),，為了支持保晉公司開(kāi)發(fā)山西礦產(chǎn),，山西各票號(hào)積極認(rèn)購(gòu)40萬(wàn)股，支持山西工礦業(yè)的發(fā)展,。另外,，山西票號(hào)還為外省的工業(yè)發(fā)展發(fā)放貸款，在近代中國(guó)工業(yè)發(fā)展中也是功不可沒(méi)的,。正因如此,，山西票號(hào)在中國(guó)歷史上具有著一定的地位和貢獻(xiàn)。
衰落于多事之秋
萬(wàn)事都有盛有衰,，山西票號(hào)也擺脫不了歷史發(fā)展的規(guī)律,，等它完成了歷史賦予的使命之后，就散盡了昔日的輝煌而日薄西山,。
追究其衰落的原因,，客觀方面首先是由于帝國(guó)主義對(duì)中國(guó)金融業(yè)的控制。鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)后,，帝國(guó)主義為了控制中國(guó)的金融命脈,，在各通商口岸建立銀行及分支機(jī)構(gòu)，逐漸形成了一個(gè)北起京津,、南達(dá)�,？冢瑬|自上海,，西達(dá)漢口的外國(guó)金融網(wǎng)絡(luò),，嚴(yán)重地威脅著山西票號(hào)的發(fā)展。到1913年,，中國(guó)開(kāi)設(shè)的外國(guó)銀行共有21家,，分支機(jī)構(gòu)達(dá)125處，分布在80個(gè)通商口岸,。外國(guó)銀行開(kāi)始是從吸收公私存款,、濫發(fā)紙幣、壟斷外匯,、投機(jī)房地產(chǎn),、保管稅收等渠道控制中國(guó)金融，后來(lái)又插手傳統(tǒng)的匯兌業(yè)務(wù),，并在有些地方占領(lǐng)了一半的市場(chǎng),，終于迫使山西票號(hào)無(wú)立足之地,。
其次是國(guó)勢(shì)衰微和政府腐敗。山西票號(hào)在帝國(guó)主義打擊下,，清政府不但不予扶持,，反而拖欠巨額債務(wù)不還。從1901年以后清政府在山西票號(hào)借款長(zhǎng)期有借無(wú)還,，到清政府垮臺(tái),，“近七百余萬(wàn)，歸還尚無(wú)著落”,。如此巨大的款項(xiàng)長(zhǎng)期不還,，使山西票號(hào)無(wú)力周轉(zhuǎn)，陷入不能自拔的漩渦,。
再次是清政府官辦銀行對(duì)山西票號(hào)的排擠,。清政府開(kāi)辦起銀行后，從中央到地方都搶奪票號(hào)的匯兌生意,，這更使山西票號(hào)雪上加霜,。如1906年全國(guó)票號(hào)匯兌公款額達(dá)2250余萬(wàn)兩，到1911年只有530余萬(wàn)兩,。同時(shí),，電報(bào)、鐵路和官辦郵局的發(fā)展,，使人們對(duì)票號(hào)匯兌業(yè)務(wù)的依賴(lài)性日益減小,，在先進(jìn)的工業(yè)化面前票號(hào)難以繼續(xù)維持。
另外,，時(shí)局動(dòng)蕩也是造成票號(hào)衰落的原因之一,。中國(guó)自鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)之后，成為多事之秋,，外有列強(qiáng)的侵略,，內(nèi)有太平天國(guó)農(nóng)民起義、上海橡皮股票風(fēng)潮,、辛亥革命、軍閥混戰(zhàn)等,。期間山西票號(hào)被勒逼捐輸,，又承擔(dān)賠款，或遭搶掠,，或撤銷(xiāo)分號(hào),，一次次受到打擊和削弱。特別是由于社會(huì)動(dòng)蕩,，貸給錢(qián)莊,、商號(hào)的資金無(wú)法收回,，存款又不敢拖欠，給了票號(hào)致命的一刀,。由于資金空虛,，放款難收，存款逼提,，票號(hào)不得不紛紛關(guān)停,。
從主觀方面看，主要是山西票號(hào)放棄了改革發(fā)展的機(jī)遇,。進(jìn)入20世紀(jì)后,，山西票號(hào)的資本比起官辦銀行成了滄海一粟，最大票號(hào)資本多在50萬(wàn)兩,，而中國(guó)通商銀行,、大清銀行、廣州官錢(qián)局等官辦銀行的資本大都在400萬(wàn)兩—500萬(wàn)兩,，外國(guó)銀行的資本就更多了,。在這種情況下，票號(hào)的有識(shí)之士主張改革,，組建銀行,，與時(shí)俱進(jìn)。但一些老票號(hào)的經(jīng)理和股東卻頑固守舊,，盲目樂(lè)觀,，視票號(hào)固若金湯，大加反對(duì),，致使改革計(jì)劃流產(chǎn),。孤身力單的山西票號(hào)終于跟不上歷史的步伐，在辛亥改革后的風(fēng)浪中紛紛倒下,�,？磥�(lái)抓緊機(jī)遇至關(guān)重要，山西票號(hào)從抓住機(jī)遇崛起,，由失去機(jī)遇衰落,，這就是它一百年的周期，也是它一百年的教訓(xùn),。
(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員) |