|
財政部公布的數(shù)據(jù)顯示,，今年前七個月,，全國財政收入40881.71億元，同比增長30.5%,；同期財政支出僅27443.46億元,，同比增長29.7%。財政盈余達13438.25億元,。因此,，不少專家呼吁，在宏觀財政盈余連續(xù)大幅增長,，實體經(jīng)濟尤其是中小企業(yè)困難重重的局面下，下半年由財政部和稅務總局牽頭的稅收制度改革中,，無論是增值稅的轉型改革,，還是個稅制度的調整，財政減稅都將成為核心,。
增值稅轉型試點盡快全國推廣
“增值稅是我國第一大稅種,，1994至2006年增值稅收入占稅收總收入的比重平均為48.7%，因此,，增值稅轉型改革是我國新一輪稅制改革的最重要的內容,。”中國人民大學教授,、中國稅務學會副會長安體富認為,，新一輪稅制改革的總體趨勢是減稅，而增值稅轉型正是一項減稅的重要措施,。
“以前推廣增值稅轉型,，可能顧慮引發(fā)投資增長過快。當前在經(jīng)濟出現(xiàn)下滑風險的情況下,，加快增值稅轉型改革正當其時,。”安體富表示,，因為增值稅由生產(chǎn)型轉為消費型,，在稅率不變的條件下具有明顯的減稅效應，可以避免重復征稅,，有利于促進技術升級和產(chǎn)業(yè)結構的調整,，也能對促進出口產(chǎn)生積極影響。同時,，增值稅轉型還可以降低企業(yè)經(jīng)營成本,，有利于控制通脹風險。
“如果投資增速下滑顯著,，增值稅轉型可能加快,，這既是稅制進步改革,，又可提高投資積極性，同時還能避免經(jīng)濟的粗放型增長,�,！必斦控斦茖W研究所博士李全告訴記者說，由財政部和稅務總局牽頭推進的稅收制度改革的主要內容就包括：研究制訂在全國范圍內實施增值稅轉型改革的方案,；推進資源稅制度改革,；研究建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度；研究推進房地產(chǎn)稅制改革,；研究開征環(huán)境保護稅,。
對由于增值稅轉型引起財政收入大幅下滑的擔心，安體富認為,，這是不必要的,。據(jù)統(tǒng)計，2004年7月1日至2008年6月底,，四年間,，東北地區(qū)共發(fā)生抵退稅額150多億元，年均不足40億元,。由于東北地區(qū)的GDP和固定資產(chǎn)投資大體占全國的十分之一,，推廣到全國八個行業(yè)實行，應為400億元,，如果在全國全行業(yè)推行,，應為600多億元。但考慮到產(chǎn)業(yè)結構的不同,，有關部門測算會減收1000多億元,。如果考慮到加強征管和其他稅種改革的增收因素，以及增值稅轉型改革對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用,，1000多億元減稅的影響,，就更顯得微不足道了。
“增值稅改革要開始從中小企業(yè)執(zhí)行,，在全國推行,，不需要再進行試點了。中小企業(yè)的增值稅總額不大,，對我國財政收入影響有限,，但對于中小企業(yè)自身來說卻非常重要�,！鼻迦A大學經(jīng)濟管理學院教授魏杰說,。
北京大學中國經(jīng)濟研究中心教授霍德明則對記者表示，增值稅轉型改革也應該分行業(yè)區(qū)別對待�,！爸袊慕�(jīng)濟增長在過去30年里很重要的一條主線就是對外貿易,，而國內消費這一塊兒卻一直發(fā)展緩慢�,！币虼�,，霍德明建議，在新政策中,，并非是要對所有的中小企業(yè)都進行減稅或補貼,，而是應該對于那些能夠繁榮國內市場，以內銷為主的中小企業(yè)進行大力扶持,，這也是促進中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級,、轉型和行業(yè)洗牌的絕佳時機。
個稅起征點應再次提高
在改革城鄉(xiāng)居民個人收入分配政策時,，眾多觀點往往把注意力集中到個稅起征點的提高上,，這主要是關注于收入分配政策的“收入”功能。
根據(jù)此前國家稅務總局發(fā)布的上半年稅收數(shù)據(jù),，個人所得稅完成2135億元，同比增長27.3%,，比上半年GDP10.4%的增速快一倍多,。“這說明之前人大討論決定的2000元個稅起征點還是太低,，低收入者繳費的比例還是很高,。”魏杰在接受記者采訪時明確表示,，個稅的起征點即使調整到5000元都不算高,，“這對國家財政收入并不會有太多影響，卻能使中低收入者的收入大幅增長,�,！�
“而且，個稅起征點過低,，也不利于促進消費,、啟動內需；長此以往,，還有可能對我國的經(jīng)濟轉型造成影響,。”霍德明對記者說,。
由于個稅改革是一個長期的完善過程,，魏杰同時指出，最終的合理結果應該由多方面因素來決定�,！氨热�,，對于不同的地區(qū)應該根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平和物價指數(shù)的區(qū)別制定不同的征收標準，比如北京,、上海,、深圳等發(fā)達地區(qū)，與西部欠發(fā)達區(qū)的起征點應該有所區(qū)別,；另外,，對于不同的行業(yè)，比如公益服務行業(yè)和壟斷行業(yè)的平均收入水平不同,，也應采取不同的起征點,。”
出口退稅率還有上調空間
“目前部分中小企業(yè)經(jīng)營困難,、個別企業(yè)已瀕臨倒閉,，以有效的出口退稅政策來提升信貸政策的效率，是目前解決隨著人民幣升值,、出口導向型企業(yè)生存的重要途徑,。”李全告訴記者說,，不久前,，財政部、稅務總局決定將部分紡織品,、服裝的出口退稅率由11%提高到13%,，將部分竹制品的出口退稅率提高到11%，同時取消部分高耗能,、高污染,、資源性產(chǎn)品的出口退稅，這充分體現(xiàn)了財政政策從“雙防”到“�,？亍钡钠椒�(wěn)轉變,。
但是，對于出口退稅率兩個百分點的上調,，不少專家認為還有上調空間,。宏源證券分析師陳夢根認為，政府可以通過繼續(xù)提高出口退稅率幫助企業(yè)渡過難關,，盡快實行轉型和產(chǎn)業(yè)升級,。更重要的是，在當前的外貿環(huán)境下,，在調整出口退稅政策時應落實國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策,，提高鼓勵出口產(chǎn)業(yè)的出口退稅率,，如機械、電子等高科技,、高附加值產(chǎn)品,。
“人民幣匯率不斷上升，企業(yè)出口壓力也逐步增大,，財政方面還是應該繼續(xù)完善出口退稅的細則,，給予出口型企業(yè)適當?shù)难a貼�,！钡醒胴斀�(jīng)大學財政學院教授白彥鋒表示,，我國企業(yè)產(chǎn)品目前的附加值較低，出口的壓力反而會促使企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代,，提高產(chǎn)品的科技含量,，未嘗不是一件好事，財政也無需一味地進行補貼,。 |