上海探討了近兩年的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”終于有了破冰的機(jī)會(huì),。就在3月25日上海建設(shè)兩個(gè)中心意見獲批的前一個(gè)禮拜,,多家參與前期相關(guān)調(diào)研的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司被通知緊急召開閉門研討會(huì),。據(jù)與會(huì)知情人士透露,,探討層面已經(jīng)從前期的基礎(chǔ)調(diào)研深入到技術(shù),、政策突破問題。
操作細(xì)節(jié)已在研究
試點(diǎn)雖獲批,,細(xì)節(jié)仍有待夯實(shí),。所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),即指投保人在稅前列支保費(fèi),,在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款,。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候,投保人處于不同的生命階段,,其邊際稅率有非常大的區(qū)別,,養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延對(duì)于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。 首先被擺上桌面熱議的,,是對(duì)稅延方式的確定,。“目前在討論范圍之內(nèi)的稅延方式有兩種,,一是在投保時(shí)就確定好領(lǐng)取時(shí)繳稅的稅率,,二是到領(lǐng)取時(shí)再對(duì)此進(jìn)行計(jì)算�,!币患覅�(huì)的保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者,。 參加當(dāng)天會(huì)議的多為各壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)部人士。不過,,稅務(wù)總局相關(guān)官員在會(huì)上表態(tài)說,,上海這一試點(diǎn)不能僅限于企業(yè)為員工投保,應(yīng)覆蓋全部,,包括個(gè)人自己去保險(xiǎn)公司投保,。 然而,一與會(huì)人士對(duì)記者說,,試點(diǎn)的全面鋪開,,在操作上可能會(huì)有難度。他所指的難度即可能會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn),,“由于各家保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行對(duì)接,,因此,,如果發(fā)生個(gè)人通過多渠道向多家保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保,重復(fù)享受稅優(yōu)政策的現(xiàn)象,,從而影響到個(gè)稅收入,,應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)?” 據(jù)相關(guān)人士透露說,,從目前討論的情況來看,,試點(diǎn)可能會(huì)考慮采取控制稅收額度的方式,即對(duì)個(gè)人購(gòu)買(稅延型)養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)置上限,。有人就此建議,,可以借鑒上海車險(xiǎn)信息平臺(tái),實(shí)現(xiàn)各公司之間及保險(xiǎn)與稅務(wù)的信息共享,,這樣一來,,上述現(xiàn)象便一目了然。 一家壽險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人說,,相比上述問題來說,,目前更需要解決的是突破政策層面的問題。政策問題主要涉及的是突破了現(xiàn)行稅法的規(guī)定,。他舉例說,,“按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定,我國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),,在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無需繳納個(gè)人所得稅,,而試點(diǎn)中的繳稅方式恰恰相反,就是在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)繳稅,。法律上已經(jīng)突破了稅法的規(guī)定,,這個(gè)問題如何解決也是試點(diǎn)中所需要考慮的關(guān)鍵問題�,!�
保險(xiǎn)公司是最大受惠者
上海乃至中央對(duì)這個(gè)試點(diǎn)的重視并非無因,。“國(guó)際上對(duì)于個(gè)人年金的稅收優(yōu)惠是普遍做法,。實(shí)施了35年401K計(jì)劃(雇主和雇員共同供款并享受稅收優(yōu)惠)的美國(guó),,目前年金規(guī)模已逼近14萬億美元。而我國(guó)的個(gè)人年金還處在較低的發(fā)展水平上,,個(gè)人年金在所有養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)收入中的占比遠(yuǎn)低于美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家,。”一位壽險(xiǎn)業(yè)人士期盼,,“能否通過稅收優(yōu)惠政策拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買年金的需求,,這也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。” 可以預(yù)見的是,,在個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中,,保險(xiǎn)公司將是最大受惠者。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹說,,各國(guó)壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老金市場(chǎng)上的市場(chǎng)份額不盡相同,,但總體來說保險(xiǎn)公司都占據(jù)了相當(dāng)重要的作用,其中一個(gè)重要的原因在于保險(xiǎn)公司具備養(yǎng)老金精算技術(shù),。“法國(guó)的壽險(xiǎn)公司市場(chǎng)份額超過80%,,美國(guó)的壽險(xiǎn)公司市場(chǎng)份額14%,。” 一位業(yè)內(nèi)專家詳細(xì)介紹說,,“自1975年以來,,美國(guó)壽險(xiǎn)公司中個(gè)人年金的準(zhǔn)備金占比逐年提高。從1975年的5.25%穩(wěn)步提高至2005年的42.12%,,也就是說保險(xiǎn)公司有近一半的資產(chǎn)由個(gè)人年金貢獻(xiàn),。” “一旦政策突破問題得以解決,,對(duì)于已經(jīng)在企業(yè)年金上積累了數(shù)年經(jīng)驗(yàn)的保險(xiǎn)公司來說,,在技術(shù)層面上已經(jīng)沒有太大問題。在計(jì)稅技術(shù)上,,目前的企業(yè)年金記賬系統(tǒng)已經(jīng)留了這個(gè)接口,,完全可以支持�,!币患茵B(yǎng)老保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人說,。來自投行界的普遍觀點(diǎn)是,一旦試點(diǎn)成行,,對(duì)保險(xiǎn)公司尤其是對(duì)已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險(xiǎn)公司來說是重大利好,。 |