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據(jù)上海證券交易所消息,，該所2007年年報事后審核工作已基本結(jié)束。截至2008年4月30日,，除九發(fā)股份外,，在上證所掛牌上市的862家上市公司均通過指定報紙和網(wǎng)站披露了2007年年度報告。年報顯示,，上市公司整體業(yè)績較上年大幅增長47.5%,，較好地延續(xù)了2006年的業(yè)績增長態(tài)勢；已披露年報公司加權(quán)每股收益0.42元,，創(chuàng)歷史新高,。
多項安排保障年報披露
從年報情況分析，2007年滬市上市公司在公司治理和信息披露方面出現(xiàn)了一些可喜的變化,。非標(biāo)審計意見數(shù)量和比例明顯下降,；多達(dá)139家公司自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告和審計機(jī)構(gòu)的核實(shí)評價意見，比往年增加了三倍,，上市公司內(nèi)控工作已取得初步成效,；絕大多數(shù)公司嚴(yán)格執(zhí)行了新會計準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)了新舊會計準(zhǔn)則的平穩(wěn)過渡,；超過90%的公司已經(jīng)設(shè)立審計委員會和薪酬委員會,，并且審計委員會和薪酬委員會能夠切實(shí)履行職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有的作用,。
為做好本次年報披露工作,，認(rèn)真落實(shí)中國證監(jiān)會以及相關(guān)主管部門的各項規(guī)定和要求，上證所采取多項措施,，在事前,、事中、事后等階段開展了如下工作：
首先是全面部署年報披露日期預(yù)約工作,，最大限度地杜絕上市公司隨意變更披露日期的現(xiàn)象,，實(shí)現(xiàn)年報的均衡披露。其次,，及時對定期報告標(biāo)準(zhǔn)化報送系統(tǒng)進(jìn)行了修訂和升級,，滿足了2007年年報在披露內(nèi)容與格式上的局部調(diào)整。最后,，本次年報準(zhǔn)則也進(jìn)行了較大幅度的修訂,，新規(guī)定、新內(nèi)容較多。
信息披露,、內(nèi)控制度仍有不足
在本次年報事后審核工作中,，上證所有關(guān)部門共發(fā)出340份事后審核意見函，要求上市公司就年報中的有關(guān)問題作出解釋和說明,，共有165家公司刊登了補(bǔ)充或更正公告,。
通過事后審核，上證所發(fā)現(xiàn)上市公司在公司治理和信息披露上還存在一些問題,。主要表現(xiàn)為：
一是業(yè)績預(yù)告不規(guī)范現(xiàn)象仍屢禁不止,。大多數(shù)公司均按照上證所年報工作通知的要求，針對預(yù)計業(yè)績大幅變動的情況,，在2008年1月底之前刊登了預(yù)告公告,。但也有部分公司未能在1月底前及時刊登此類公告，或者遺漏披露,，也有公司前后預(yù)告不一致，對市場和投資者造成了誤導(dǎo),。
二是部分公司仍然存在非經(jīng)營性占用上市公司資金的現(xiàn)象,。經(jīng)過這兩年來的集中整頓，絕大多數(shù)公司大股東均及時歸還了占用的上市公司資金,，但也有個別公司因種種歷史原因長期拖延無法解決,，如美爾雅大股東占用上市公司資金11.8億元，2007年度僅歸還了105.4萬元,，其計劃以評估價值為11.8億元的土地使用權(quán)抵償債務(wù),，因該宗土地使用權(quán)屬性變更手續(xù)等問題，致使其未能在承諾期內(nèi)歸還占用資金,。也有個別公司存在新增占用現(xiàn)象,。還有部分公司存在期間資金占用、期末結(jié)清的現(xiàn)象,。
三是注冊會計師的執(zhí)業(yè)水平參差不齊,，評判尺度不一，部分非標(biāo)審計意見運(yùn)用存在不當(dāng),，在一定程度了降低了審計報告的有效性,。有些強(qiáng)調(diào)事項的內(nèi)容，不屬于審計準(zhǔn)則規(guī)定的出具強(qiáng)調(diào)事項段的事項或情況,；有的強(qiáng)調(diào)事項段內(nèi)容不完整,；有的所涉及事項性質(zhì)已相當(dāng)嚴(yán)重，理應(yīng)出具更為嚴(yán)重的審計意見,。對于保留意見,，有些會計師避重就輕，含糊其詞,，以審計范圍受到限制為由出具保留意見,，沒有按照審計準(zhǔn)則的要求,，盡可能地說明相關(guān)事項對會計報表的影響程度。
四是董事,、監(jiān)事以及高管薪酬的披露不統(tǒng)一,，難以分析和比較。董事,、監(jiān)事以及高管從上市公司實(shí)際取得的報酬和應(yīng)當(dāng)取得的報酬存在較大差異,。對于董事、監(jiān)事以及高管未從公司取得報酬的情況,，有的披露為零,，有的則為空白，造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)時有錯漏現(xiàn)象,。部分上市公司將獨(dú)立董事的薪酬披露為零或不披露,，有的披露的是稅前數(shù)據(jù)，有的則為稅后數(shù)據(jù),。這些情況都造成了上市公司在薪酬披露上的不一致,，不便于投資者進(jìn)行分析和比較。
五是部分公司未能按照年報準(zhǔn)則要求披露實(shí)際控制人情況,，使得投資者難以了解其實(shí)際控制人和控制結(jié)構(gòu),。有的公司沒有以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系；有的沒有披露到自然人,、國有資產(chǎn)管理部門,、或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人；還有一些顯然受同一控制人控制的上市公司,，在關(guān)于實(shí)際控制人相關(guān)信息的披露上存在不一致的情況,。部分公司披露的實(shí)際控制人是否能夠有效控制上市公司，也存在一定疑問,。
六是關(guān)于獨(dú)立董事履職情況的披露,，偏于籠統(tǒng)和流于形式。
七是董事會關(guān)于內(nèi)部控制自我評估報告存在內(nèi)容過長,、格式不一的情況,。
據(jù)悉，針對年報事后審核中發(fā)現(xiàn)的問題,，上證所根據(jù)股票上市規(guī)則的有關(guān)規(guī)定,，擬對九發(fā)股份等公司及其相關(guān)責(zé)任人給予公開譴責(zé)；截至目前,，上證所已對7家公司在上市公司范圍內(nèi)通報批評,，另外，還對28家公司予以監(jiān)管關(guān)注。針對其他嚴(yán)重違反上市規(guī)則和年報準(zhǔn)則的公司及其責(zé)任人,，上證所還將進(jìn)一步采取懲戒措施,。 |