|
關(guān)于發(fā)布《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》的通知
證監(jiān)發(fā)[2007]55號
各期貨公司：
根據(jù)《期貨交易管理條 例》的有關(guān)規(guī)定,，我會制定了《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》,，現(xiàn)予發(fā)布,，請遵照執(zhí)行,。
中國證券監(jiān)督管理委員會
二○○七年四月十八日
《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》
第一章 總則
第一條 為了加強對期貨公司的監(jiān)督管理,，促進(jìn)期貨公司加強內(nèi)部控制,，防范風(fēng)險,，根據(jù)《期貨交易管理條 例》,，制定本辦法,。
第二條
期貨公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編制,、報送風(fēng)險監(jiān)管報表。
第三條
期貨公司應(yīng)當(dāng)建立與風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度,，應(yīng)當(dāng)建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控和資本補足機制,，確保凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)。
第四條
期貨公司擴大業(yè)務(wù)規(guī)�,；蛘咦龀鱿蚬蓶|分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前,，應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行敏感性測試。
第五條
期貨公司應(yīng)當(dāng)聘請具備證券,、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對期貨公司年度風(fēng)險監(jiān)管報表進(jìn)行審計,。
會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性,、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗證,，并對出具審計報告的合法性和真實性負(fù)責(zé)。
第二章 風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的計算
第六條
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)包括期貨公司凈資本,、凈資本與凈資產(chǎn)的比例,、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例、負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例,、規(guī)定的最低限額的結(jié)算準(zhǔn)備金要求等衡量期貨公司財務(wù)安全的監(jiān)管指標(biāo),。
第七條
本辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負(fù)債項目及其他項目進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),。
凈資本的計算公式為：凈資本＝凈資產(chǎn)－資產(chǎn)調(diào)整值＋負(fù)債調(diào)整值－客戶未足額追加的保證金-/＋其他調(diào)整項,。
第八條
期貨公司應(yīng)當(dāng)按照分類、流動性,、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整,。
第九條
期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和流動性情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整,。
第十條
期貨公司應(yīng)當(dāng)按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對應(yīng)收項目進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整,，分類中同時符合兩個或者兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。
第十一條
期貨公司計算凈資本時,，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定對相關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。
中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的充足性和合理性進(jìn)行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的,，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額,。
第十二條
期貨公司計算凈資本時，可以將“期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金”等有助于增強抗風(fēng)險能力的負(fù)債項目加回,。
除“期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金”外,，期貨公司認(rèn)為某項負(fù)債需要在計算凈資本時予以調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)增加附注,，詳細(xì)說明該項負(fù)債反映的具體內(nèi)容,；中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則決定是否同意對該項負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。
第十三條
期貨公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)預(yù)計負(fù)債,。
中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行專項說明,；有證據(jù)表明期貨公司未能準(zhǔn)確確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額,。
第十四條
客戶保證金未足額追加的,，期貨公司應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)減凈資本�,？蛻舯ＷC金在報表報送日之前已足額追加的,，期貨公司可以在報表附注中說明。
未足額追加的客戶保證金應(yīng)當(dāng)按期貨交易所規(guī)定的保證金標(biāo)準(zhǔn)計算,，不包括已經(jīng)記入“應(yīng)收風(fēng)險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù),。
第十五條
期貨公司應(yīng)當(dāng)在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟,、未決仲裁等或有負(fù)債的性質(zhì),、涉及金額、形成原因,、進(jìn)展情況,、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減,。
中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則要求期貨公司調(diào)整扣減比例,。
第十六條
期貨公司借入次級債務(wù)的,，可以將所借入的次級債務(wù)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。
期貨公司向股東或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款,，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本,。
第十七條
客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結(jié)算準(zhǔn)備金時,，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣除,。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的,，期貨公司可以在報表附注中說明,。
未足額追加的客戶保證金應(yīng)當(dāng)按期貨交易所規(guī)定的保證金標(biāo)準(zhǔn)計算，不包括已經(jīng)記入“應(yīng)收風(fēng)險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù),。
第三章 風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)
第十八條
期貨公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合以下風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：
�,。ㄒ唬﹥糍Y本不得低于人民幣1500萬元,；
�,。ǘ﹥糍Y本不得低于客戶權(quán)益總額的6％；
�,。ㄈ﹥糍Y本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額（凈資本/營業(yè)部家數(shù)）不得低于人民幣300萬元,；
（四）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40％,；
�,。ㄎ澹┝鲃淤Y產(chǎn)與流動負(fù)債的比例不得低于100％；
�,。┴�(fù)債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150％,；
(七)規(guī)定的最低限額的結(jié)算準(zhǔn)備金要求。
第十九條
期貨公司委托其他機構(gòu)提供中間介紹業(yè)務(wù)的,，凈資本不得低于人民幣3000萬元,。
第二十條
從事交易結(jié)算業(yè)務(wù)的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元,。
第二十一條
從事全面結(jié)算業(yè)務(wù)的期貨公司,，凈資本不得低于以下標(biāo)準(zhǔn)：
（一）人民幣9000萬元,；
�,。ǘ┛蛻魴�(quán)益總額與其代理結(jié)算的非結(jié)算會員權(quán)益或者非結(jié)算會員客戶權(quán)益之和的6%。
第二十二條
中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則,，結(jié)合期貨公司的風(fēng)險狀況及風(fēng)險管理能力,，提高其風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條 中國證監(jiān)會對第十八條
至第二十一條
規(guī)定的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),。規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),，其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的120%,，規(guī)定“不得高于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)，其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%,。
第四章 編制和披露
第二十四條
期貨公司應(yīng)當(dāng)報送月度和年度風(fēng)險監(jiān)管報表,。期貨公司應(yīng)當(dāng)于月度終了后的7個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送月度風(fēng)險監(jiān)管報表，在年度終了后的3個月內(nèi)報送經(jīng)具備證券,、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的年度風(fēng)險監(jiān)管報表,。
中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司按周或者按日編制并報送風(fēng)險監(jiān)管報表,。
第二十五條
期貨公司應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)風(fēng)險監(jiān)管報表的編制和報送工作,。
第二十六條
期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負(fù)責(zé)人,、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、結(jié)算負(fù)責(zé)人、制表人應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險監(jiān)管報表上簽字確認(rèn),，并應(yīng)當(dāng)保證其真實,、準(zhǔn)確、完整,。上述人員對風(fēng)險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的,，應(yīng)當(dāng)書面說明意見和理由，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送,。
第二十七條
期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式報送風(fēng)險監(jiān)管報表,。
期貨公司應(yīng)當(dāng)保留書面風(fēng)險監(jiān)管報表，相應(yīng)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)在書面報表上簽字,，并加蓋公司印章,。該報表的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于5年�,！�
第二十八條
期貨公司應(yīng)當(dāng)每半年向公司全體董事提交書面報告,，說明凈資本等各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的具體情況，該書面報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認(rèn),。
期貨公司應(yīng)當(dāng)每半年向公司全體股東提交書面報告,，說明凈資本等各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的具體情況，該書面報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事簽字確認(rèn),，并應(yīng)當(dāng)取得股東的簽收確認(rèn)證明,。
第二十九條
風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)與上月相比變動超過20%的，期貨公司應(yīng)當(dāng)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)書面報告,，說明原因,，并在5個工作日內(nèi)向全體董事和全體股東書面報告。
第三十條
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的,，期貨公司應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)書面報告,，詳細(xì)說明原因,、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限,，還應(yīng)當(dāng)向公司全體董事書面報告,。
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，期貨公司除履行上述程序外,，還應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日向全體股東書面報告,。
第五章 監(jiān)督管理
第三十一條
期貨公司未按期報送風(fēng)險監(jiān)管報表或者報送的風(fēng)險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司限期報送或者補充更正,。
期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的，公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查,，發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會計準(zhǔn)則和本辦法有關(guān)規(guī)定的,，可以認(rèn)定風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
第三十二條
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的,，進(jìn)入風(fēng)險預(yù)警期,。
中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)對公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的情況和原因進(jìn)行核實，對公司的影響程度進(jìn)行評估,，并視情況采取下列措施：
�,。ㄒ唬┫蚬境鼍呔竞�,，并抄送其全體股東,；
（二）對公司高級管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話,，要求其優(yōu)化公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)水平,；
（三）要求公司進(jìn)行重大業(yè)務(wù)決策時,，應(yīng)當(dāng)至少提前5個工作日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送臨時報告,，說明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的影響；
�,。ㄋ模┴�(zé)令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率,，并提交合規(guī)檢查報告。
第三十三條
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)優(yōu)于預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)并連續(xù)保持3個月的,，風(fēng)險預(yù)警期結(jié)束,。
第三十四條
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)對公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查,，對不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況和原因進(jìn)行核實,，并責(zé)令期貨公司限期整改，整改期限不得超過20個工作日,。
第三十五條
經(jīng)過整改,，風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,，期貨公司應(yīng)當(dāng)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行驗收,。
期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗收合格之日起3個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關(guān)措施。
第三十六條
期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)仍不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依據(jù)《期貨交易管理條 例》第五十九條 采取監(jiān)管措施,。
第六章 附則
第三十七條
本辦法下列用語的含義：
（一）風(fēng)險監(jiān)管報表,，包括期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)匯總表,、凈資本計算表、資產(chǎn)調(diào)整值計算表,、客戶分離資產(chǎn)報表,、客戶權(quán)益變動表、經(jīng)營業(yè)務(wù)報表和客戶管理報表等,。
�,。ǘ┵Y產(chǎn)、流動資產(chǎn),，是指期貨公司的自身資產(chǎn),，不含客戶保證金。
�,。ㄈ┴�(fù)債,、流動負(fù)債，是指期貨公司的對外負(fù)債,，不含客戶權(quán)益,。
（四）重大業(yè)務(wù),，是指可能導(dǎo)致期貨公司凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)發(fā)生10％以上變化的業(yè)務(wù),。
第三十八條
本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法施行前依法設(shè)立的期貨公司,，不完全符合本辦法規(guī)定的,，應(yīng)當(dāng)在2007年8月1日之前達(dá)到本辦法的要求。 |