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我國從1999年11月起開始恢復征收儲蓄利息稅,，意圖是效法國外,，降低居民儲蓄意愿和刺激消費。吳敬璉委員指出,，幾年時間過去了,，事實上,，利息稅的征收并沒有實現(xiàn)控制儲蓄率增長的目標。2006年,，我國居民儲蓄余額已達14萬億元,。
關(guān)于取消利息稅問題，《財經(jīng)》雜志2004年第24期曾發(fā)表“負利率時代質(zhì)疑利息稅”一文,，對中國的利息稅征收的背景,、目前征收利息稅不合理的原因以及利息稅并未取得“殺富濟貧”的效果等，逐一進行了分析,，并引述部分專家的意見,，主張取消利息稅。
《財經(jīng)》雜志網(wǎng)絡(luò)版現(xiàn)特重發(fā)“負利率時代質(zhì)疑利息稅”文章,，希望借此為當前的利息稅問題的討論和研究提供參考,。
負利率時代質(zhì)疑利息稅
“為什么利息還要上稅呢？我們打工本身就賺不了幾個錢,，存在銀行得些利息,，還要交稅？”從湖北來北京打工的趙玉琴對記者抱怨,，“有錢人對利息可能不在乎,，可我們在乎啊！”
趙玉琴今年39歲,，有一個八歲的兒子,。她的丈夫在北京賣菜，她自己則做小時工,，一個月有七八百元的收入,。夫妻倆一個月一千多元的收入，日子過得緊巴巴的,。
當她把好不容易攢下的1000元定期存款取出時,，發(fā)現(xiàn)利息并沒有自己期望的那么多。銀行工作人員向她解釋,，按照國家的法律規(guī)定,，每位存款人都需要將存款利息的20％作為利息稅上交。趙玉琴不解,，也不滿,。
類似趙玉琴這樣對利息稅不滿的人，在中國的中低收入者不在少數(shù),。他們不知為何利息要交稅,；他們更不知道，目前在真實利率為負值的時候,，仍然在為利息“負收入”納稅,。
何為利息稅？
利息稅的全稱是“儲蓄存款利息所得個人所得稅”,，主要指對個人在中國境內(nèi)存儲人民幣,、外幣而取得的利息所得征收的個人所得稅。
利息稅在中國不是新名詞,。早在1950年,，政府就頒布了《利息所得稅條例》，規(guī)定對存款利息要征收所得稅,。但當時國家實施低工資制度,，人們的收入差距也很小，因而在1959年停征了存款利息所得稅,。
世易時移,。1980年全國人民代表大會通過的《個人所得稅法》和1993年修訂的《個人所得稅法》，再次把利息所得列為征稅項目,。但是針對當時個人儲蓄存款數(shù)額較小,、同時物資供應(yīng)比較緊張的情況，對儲蓄利息所得又作出了免稅的規(guī)定,。因此,，自新中國成立以來,，盡管稅收法規(guī)中規(guī)定儲蓄利息為個人所得稅的應(yīng)稅項目，但一直沒有對這項個人所得征收過個人所得稅,。
中國真正征收儲蓄存款利息所得稅是從1999年開始的,。根據(jù)國務(wù)院第272號令，《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》自1999年11月1日起施行,。利息稅確定的稅率為20％,。利息稅應(yīng)納稅額的計算方法為每次取得的利息全額乘以稅率。
恢復征收利息稅的背景,，是由于亞洲金融危機的影響,，中國經(jīng)濟出現(xiàn)了通貨緊縮，投資不足,，消費不旺,。自1997年10月以來，價格總水平持續(xù)下降,，全國商品零售物價總水平下降已持續(xù)了23個月。由于缺乏新的消費熱點,，居民對未來支出增加的預期增強,，消費頗為疲軟。同時,，在決策層連續(xù)七次降低銀行利息并采取一系列積極的財政政策后,，儲蓄存款余額依然持續(xù)增長，截止到1999年6月底,，城鄉(xiāng)儲蓄存款余額已達59174億元之巨,。
恢復征收利息所得稅并不容易，這涉及法律的修改,。1999年8月30日,，九屆全國人大常委會審議通過《個人所得稅法》修正案，結(jié)果是取消原有《個人所得稅法》中儲蓄存款利息所得免征的規(guī)定,，利息所得稅才得以恢復征收,。
“當時之所以恢復開征利息稅，政府的主要目的是為了刺激居民消費和個人投資,，擴大內(nèi)需,。”一位參與政策制定的專家對記者回憶說：“當時就有專家提出過反對意見,，主要認為銀行存款是中國普通百姓單一的理財習慣,，富人可能投資，而老百姓只愿意把自己的血汗錢存進銀行,，再對利息征稅并不合理,�,！�
但無論如何，征收利息稅的收入還是讓政府頗為鼓舞的,。2000年前10個月的利息稅收入已達120.5億元,，2000年全年共計征收利息稅150億元人民幣；而2002年全年1211.07億元個人所得稅中,，利息稅為300.66億元,，占了幾乎四分之一。
所得稅還是“所失稅”,？
在征收利息稅五年之后,，一個引人關(guān)注的現(xiàn)象日漸浮出水面。
與1999年相比,，目前中國的宏觀經(jīng)濟背景已經(jīng)發(fā)生了反向的變化,，出現(xiàn)了明顯的通貨膨脹。據(jù)國家統(tǒng)計局不久前公布的數(shù)據(jù),，2004年9月的通貨膨脹率為（以CPI為主要指標）5.2％,，8月的通貨膨脹率更高達5.3％，是連續(xù)七年來的最高水平,。10月CPI指數(shù)略有下降,，為4.3％。據(jù)研究宏觀經(jīng)濟的專家估計,，當前的通貨膨脹率應(yīng)在4％左右,。
中央決策層對通貨膨脹的情況更是洞若觀火。10月29日,，中國人民銀行宣布利率調(diào)整,，上調(diào)金融機構(gòu)存貸款基準利率，并放寬人民幣貸款利率浮動區(qū)間和允許人民幣存款利率下浮,。其中,，金融機構(gòu)一年期存款基準利率上調(diào)0.27個百分點，由現(xiàn)行的1.98％提高到2.25％,，一年期貸款基準利率上調(diào)0.27個百分點,，由現(xiàn)行的5.31％提高到5.58％，其他各檔次存,、貸款利率也相應(yīng)調(diào)整,，中長期上調(diào)幅度大于短期。這表明,，決策層已經(jīng)認為,，未來一段時間的中國經(jīng)濟仍將在通貨膨脹的狀況下運行。
至少對儲戶來說,，目前是一個“負利時代”,；所謂“負利率”,，指的是真實利率水平為負值，也就是說名義利率減去名義通貨膨脹率后為負值,。簡言之,，如果把錢存在銀行里，得到的利息還不足以彌補通貨膨脹所帶來的損失,。以目前2.25％的一年期存款利率和4％的通脹率計算,，現(xiàn)在的負利率水平為1.75％。
“在負利率時代還收利息稅,，更是沒有道理,。”這是許多通曉宏觀經(jīng)濟的專業(yè)人士對于利息稅更深層次的質(zhì)疑和指責,。
世界銀行高級金融專家王君接受《財經(jīng)》采訪指出,，負利率既是一種狹義的通貨膨脹稅，也可以看作是中央銀行通過負利率向存款人征收鑄幣稅,，它有別于傳統(tǒng)意義上的通過發(fā)行貨幣和征收存款準備金而實現(xiàn)的鑄幣稅,，因此具有非常強大的宏觀經(jīng)濟效益。目前在中國,，大量支出都是靠中央銀行直接發(fā)行基礎(chǔ)貨幣和征收鑄幣稅實現(xiàn)的,，比如解救券商、向問題金融機構(gòu)注資等等,。利息所得稅進入國家財政系統(tǒng)，負利率帶來的鑄幣稅實際上是國家通過貨幣系統(tǒng)進行隱性征稅,。在存款利率為負和利息所得稅并存的情況下,，存款人實際上是被雙重征稅。
“存款者在這個過程中遭遇了負收入,�,！北本┐髮W中國經(jīng)濟研究中心教授宋國青不久前在《財經(jīng)》撰文調(diào)侃道：“但是政府不理睬通貨膨脹，還要對利息征稅,，并且叫做‘所得稅’,，活生生將人家的賠錢故事說成掙錢故事�,！�
一位不愿意透露姓名的稅收專家認為,，“征收利息稅，對刺激消費的作用并不大,�,！彼麑Α敦斀�(jīng)》進一步解釋，越是富裕的人投資增值的渠道就越多,，或者買房買車買股票,，或者送子女到國外讀書,，或者將大筆資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到海外；即使不交利息稅,，這些人也不愿意把太多的錢存進中國的銀行,。
相反，窮人越窮,，對預期的收入越感悲觀,，越不敢拿積蓄去冒險直接投資。所以,，不論利息稅多高,，他們也不愿把這些救命錢用于日常消費。因此,，中下層百姓家庭就成為利息稅的主要征收對象,。
“殺富濟貧”還是“殺貧濟富”？
專家們普遍認為,，稅收作為調(diào)節(jié)社會貧富差距的主要工具之一,，在利息稅上并沒有很好地體現(xiàn)出來；部分專家認為,，利息稅應(yīng)該取消,。
2003年10月，商務(wù)部亦曾根據(jù)當年國內(nèi)社會消費品零售總額的上漲現(xiàn)實和趨勢,，提出取消征收利息稅,、提高個人收入所得稅起征點的建議。
另有專家認為,，即使征利息稅,，也不應(yīng)按照單一稅率，而該采取累進稅制,。
所謂“累進稅制”,，簡單地說就是收入越高，稅率越高,。這意味著富人以更多的稅賦標準納稅,，窮人則以低稅賦標準納稅。
累進稅制是很多西方國家在征收個人所得稅中的慣例做法,。以德國為例,，其利息稅為30％，但主要針對高收入人群,。如果單身者個人存款利息低于6100馬克,、已婚者低于1.22萬馬克，就可在存款時填寫一張表格,，由銀行代為申請免征利息稅,。
但是,，稅務(wù)專家、中央財經(jīng)大學財政與公共管理學院副院長劉桓認為,，目前在中國,，這種累進制的利息稅很難實現(xiàn)，其中的關(guān)鍵在于存款實名質(zhì)問題并沒有根本解決,。
在劉桓看來,，盡管中國現(xiàn)在的存款叫“儲蓄實名制”，其實應(yīng)該稱為“記名制”,�,！按婵畹拇_需要身份證，但是我可以用我的身份證替你代存代取,。這樣,，你的存款和我的存款就沒有實質(zhì)區(qū)別了，買個身份證不就行了,？”
劉桓說：“關(guān)鍵的問題在于銀行,、稅務(wù)系統(tǒng)并沒有和戶籍管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，無法像美國的社會保險號制度（socialsecurity
number）,，個人真實的財務(wù)信息可以通過聯(lián)網(wǎng)進行查尋,，所以存款以及財產(chǎn)的實名質(zhì)在中國是有名無實�,！�
當然問題未必如此簡單,。“僅僅因為整個社會金融系統(tǒng)的信息化程度不高,，便導致不能實行真正意義上的存款實名制嗎,？”另一不愿透露姓名的稅務(wù)專家不以為然�,！霸诩夹g(shù)操作上并不是非常困難，像防止企業(yè)偷逃稅款的‘金稅工程’,，不是很成功嗎,？關(guān)鍵是在各個利益集團的巨大壓力下，政府有多大的決心去推進這個事情,�,！边@位專家說。
更有觀察家認為,，反對取消利息稅者并不在少數(shù),，“比如說股市就不歡迎取消利息稅，因為投資者擔心資金會從股市流向銀行系統(tǒng),�,！�
無論如何,，取消利息稅都絕非易事。專家分析認為,，第一個不能回避的問題是,，因取消利息稅造成的財政收入缺口由什么來補？第二,，當年征收利息稅是經(jīng)全國人大通過修改《個人所得稅法》完成的,，而如今要取消利息稅，也勢必要通過全國人大,。經(jīng)過修改法律的程序,，這個過程不會太短。 |