|
修訂后的《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則》昨天（15日）發(fā)布，內(nèi)容多處調(diào)整,。準則規(guī)定,，不論本準則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息,，公司均應(yīng)予以充分披露,。
中國證監(jiān)會昨天發(fā)布了修訂后的《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則》（以下簡稱《準則》全文見封七）。該《準則》根據(jù)新的行業(yè)環(huán)境和公司治理要求進行了較大范圍的調(diào)整,，明確了相關(guān)責任人,，進一步完善了證券公司年度報告的披露內(nèi)容和格式,。業(yè)內(nèi)專家認為，從實質(zhì)上看,，證券公司面臨著幾乎與上市公司同等的信息披露要求,，證券公司年度報告披露將更透明、更完整,。
進一步明確責任人
與2002年的版本相比,，《準則》進一步明確了年報披露責任人。新增的第三條規(guī)定,，公司董事會,、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事,、高級管理人員應(yīng)當保證年度報告內(nèi)容的真實性,、準確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并就其保證承擔個別和連帶責任。
《準則》要求,，公司財務(wù)報告應(yīng)當由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計,，審計報告須由上述會計師事務(wù)所蓋章，并且由該所兩名或兩名以上注冊會計師簽字蓋章,。并增加了對“合規(guī)總監(jiān)姓名,、聯(lián)系地址、電話,、傳真,、電子信箱”的披露要求。
為進一步規(guī)范券商年報的披露工作,，《準則》第四條規(guī)定,，本準則是對年度報告編制和披露的最低要求。不論本準則是否有明確要求,，凡對報表使用者有重大影響的信息,，公司均應(yīng)予以充分披露。
新規(guī)應(yīng)對兼并重組
為了應(yīng)對證券公司在兼并重組中出現(xiàn)的新現(xiàn)象,，《準則》特別對會計師事務(wù)所的審計范圍進行了明確,。根據(jù)規(guī)定，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務(wù)報告需要由會計師事務(wù)所審計,。
在會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要上,，《準則》進行了較大調(diào)整。《準則》要求,，公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式,，披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表主要項目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比,。
《準則》規(guī)定,，應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司領(lǐng)取報酬分別在20萬元以下,、20萬元－40萬元,、40萬元－60萬元、60萬元以上等各個區(qū)間的總?cè)藬?shù),。上述人員在公司領(lǐng)取的報酬包括工資（含各種津貼,、補貼等）、獎金及其他報酬等,。
管理層報告更全面
在管理層報告方面,，《準則》新增，公司應(yīng)披露在報告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況,，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響,，以及如何進行風(fēng)險控制。同時,，應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀,、擬改進的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說明是否按《證券公司管理辦法》第二十七條,、第三十條的規(guī)定建立獨立董事制度和獨立的合規(guī)審查機構(gòu),，獨立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。
在其他應(yīng)披露的重要事項方面,，《規(guī)則》取消了對應(yīng)披露訴訟和仲裁事項的金額規(guī)定,，要求報告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額都應(yīng)予以披露,。同時,，《規(guī)則》新增了對公司本年度被處罰或公開譴責的情況，包括公司及其董事,、監(jiān)事和高級管理人員被中國證監(jiān)會,、中國證券業(yè)協(xié)會,、證券交易所,、金融期貨交易所處罰或公開譴責，以及被財稅,、外匯和審計等部門作出處罰的記錄等情況的披露要求,。
此外，《規(guī)則》還要求，證券公司應(yīng)編制資產(chǎn)減值準備變動表,，分項披露各項減值準備的變動情況,。對公司創(chuàng)設(shè)認購權(quán)證業(yè)務(wù)等用于履約抵押的證券的公允價值也應(yīng)進行披露。
國泰君安證券行業(yè)研究員梁靜認為,，《準則》對證券公司的財務(wù)情況,、業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險情況均作了詳細的披露要求,，比如對管理層分析報告方面的要求,，此前是上市公司年報中特有的，反映了新《準則》對券商年報披露的嚴要求,。 |