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對(duì)于剛剛到來(lái)的2007年,，“加強(qiáng)內(nèi)部控制”成為黑龍江省各銀行都必須十分重視的問(wèn)題。在過(guò)去幾年里,，黑龍江省一些銀行屢發(fā)金融大案：“內(nèi)部人”相互勾結(jié),，采取極為簡(jiǎn)單的手段，輕而易舉地從自己工作的銀行里盜取上億資產(chǎn),，買彩票,、揮霍，直至攜款逃遁,。盡管愈加嚴(yán)厲的措施早已入冊(cè)上墻,，但銀行業(yè)自身管理弊端和監(jiān)管失控造成的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，正動(dòng)搖著銀行的信用基礎(chǔ),，惡化著金融生態(tài)安全環(huán)境,。
有專家指出，銀行大案要案頻發(fā),，暴露出銀行業(yè)自身的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷,。采取有效措施建立健全內(nèi)部控制制度已成為銀行業(yè)當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。
“家賊”難防“窩案”頻發(fā)
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本報(bào)記者 崔峰 攝 |
2005年,、2006年,，黑龍江省部分銀行共發(fā)案上百起。令人吃驚的是,，不少案件在“水落石出”之后,，發(fā)現(xiàn)往往都是“內(nèi)部人”導(dǎo)演的“窩案”、“串案”,。銀行內(nèi)部員工,，甚至一個(gè)小小儲(chǔ)蓄所的幾名員工就可以合謀，像錢耗子一樣輕而易舉地“拖”走銀行的存款,，拿去做買賣,、炒股票、買彩票甚至包“二奶”,。
其中最典型的當(dāng)屬2006年三四月間警方偵破的中國(guó)銀行雙鴨山四馬路支行的特大票據(jù)詐騙案,。這個(gè)僅有5人的分行從行長(zhǎng)到業(yè)務(wù)員全部下水,，規(guī)章制度和內(nèi)控措施成一紙空文。短短四個(gè)月的時(shí)間里,，在未履行任何審批手續(xù)的情況下,，先后為集賢縣富強(qiáng)糧油貿(mào)易有限公司經(jīng)理朱德權(quán)開(kāi)具空白承兌匯票45張。在沒(méi)有足額保證金的情況下,，朱德權(quán)在山東四家銀行陸續(xù)將45張承兌匯票貼現(xiàn),，票面金額合計(jì)4.325億元。
警方在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),，朱德權(quán)將承兌匯票貼現(xiàn)后,，用來(lái)做生意和炒作期貨。朱德權(quán)在北京,、上海等地炒作棉花,、豆粕、大豆,、銅等期貨,，賺少賠多，最多一次在北京中谷期貨損失6800多萬(wàn)元,。他相繼在北京損失1.2億元,，在其他城市損失8000萬(wàn)，共計(jì)損失2億元左右,。朱德權(quán)采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法,，后一筆承兌匯票貼現(xiàn)之后將前一筆還上。
特大票據(jù)詐騙案的告破,，揭開(kāi)了一個(gè)銀行內(nèi)部人集體作案的黑幕：按照銀行的相關(guān)制度規(guī)定,，要章證分管、領(lǐng)導(dǎo)審批,、會(huì)計(jì)復(fù)核,。這一制度在集體涉案的四馬路支行工作人員的眼中，簡(jiǎn)直就是廢紙一張,。從工作職能上來(lái)看,，趙偉澤是憑證管理員、沈洪澤管章,、楊曉平負(fù)責(zé)復(fù)核,，行長(zhǎng)胡偉東或者副行長(zhǎng)王林審批。從領(lǐng)導(dǎo)到經(jīng)辦員,，都是“黑洞中人”,，因?yàn)楦鳝h(huán)節(jié)都是一伙的，監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè),�,！斑@種情況下,，即使是一個(gè)大金庫(kù)，也早給端走了”,，一位銀行內(nèi)部人士告訴記者,。
值得注意的是，由于內(nèi)部人集體作案的隱蔽性,，致使相當(dāng)多的案件在發(fā)生多年后才被發(fā)現(xiàn),。以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行齊齊哈爾龍沙支行原行長(zhǎng)王曉東、汽車信貸部經(jīng)理李麗挪用公款案為例,，就是在案發(fā)4年后,、陸續(xù)挪用4000萬(wàn)元后才被警方偵破，繼而在2006年9月把兩人送上被告席的,。與此同時(shí)，在該行60余名職工中,，因王曉東案受到處分的就有40余人,，其中6人被直接開(kāi)除。
看到站在被告席上的王曉東,，不少人依然搞不清楚,，作為一名手握實(shí)權(quán)的銀行管理人員，平時(shí)出入有銀行配備的高檔公車,，吃穿住也有不菲的工資,，他不缺錢，為何挪用那么多公款,？原來(lái),，做著發(fā)財(cái)夢(mèng)的王曉東，把巨額公款拿去炒股票和買彩票了,。在屢炒屢敗,、屢買屢不中的情況下，越陷越深不能自拔,。他指使李麗寫(xiě)借條,，自己簽字蓋章，以高息攬儲(chǔ)的名義吸收存款,，這樣“吸收”來(lái)的巨額資金幾乎完全由王曉東個(gè)人支配,。王曉東這樣做的目的是取信于借款方，假使“出事”,，這些債務(wù)自然也就轉(zhuǎn)嫁到銀行成為巨額虧空,。而一些儲(chǔ)蓄大戶，在不知情的情況下,，被王曉東當(dāng)成了“提款機(jī)”,。
尤其令人尷尬的是,，王曉東挪用公款一案，客觀上已經(jīng)形成了“一人揮霍,，全行配合”的尷尬局面,。一些受到牽連、被處理的職工對(duì)此表示不滿：“他是領(lǐng)導(dǎo),，他讓開(kāi)票我們就得開(kāi)票,，我們哪兒拗得過(guò)他呀；可是案子出了卻要我們負(fù)責(zé),，那些能管得了他的人為什么不追究責(zé)任?”
一時(shí)間,，“內(nèi)部人”瘋狂作案在銀行內(nèi)部“防不勝防”，以黑龍江省的金融機(jī)構(gòu)為例,，2005,、2006兩年發(fā)現(xiàn)和暴露的百余起案件中有近70起案件為銀行“內(nèi)部人”作案，案件得逞率高達(dá)95.7%,。這些內(nèi)部人要么是支行行長(zhǎng),、副行長(zhǎng)，要么是農(nóng)村信用社主任,，幾乎全部為基層分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,。
監(jiān)管流于形式內(nèi)控形同虛設(shè)
金融研究人士惠曉峰指出，長(zhǎng)期以來(lái),，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督體系未將資本約束作為主要的監(jiān)管手段,，導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)展觀念中重規(guī)模、重速度,，內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)理念嚴(yán)重缺失,。在這種情況下，一方面銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和資本規(guī)模的迅速擴(kuò)張,，銀行產(chǎn)品日益豐富,，面臨的風(fēng)險(xiǎn)形式更為復(fù)雜，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提出更高要求,；另一方面是在錯(cuò)誤發(fā)展理念的主導(dǎo)下,，將內(nèi)部控制建設(shè)讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，原有內(nèi)部控制缺陷未得到改進(jìn),，新形勢(shì)又對(duì)內(nèi)部控制提出更高的要求,，銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展與落后的內(nèi)部控制之間的矛盾日益突出：
——干部交流、崗位輪換制度不落實(shí),。盡管《中國(guó)銀行干部交流暫行辦法》明確規(guī)定：“基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人任職滿2年進(jìn)行崗位交流,。”其他商業(yè)銀行關(guān)于干部交流、重要崗位輪換及近親屬回避等關(guān)于人員管理方面的制度也早已實(shí)施,，但在一些機(jī)構(gòu)卻沒(méi)有得到有效落實(shí),。中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行票據(jù)詐騙案中，高山在河松街支行一干就是6年,；工商銀行肇東市支行第八儲(chǔ)蓄所趙鐵霞等人貪污,、詐騙、截留儲(chǔ)戶存款案中,，趙鐵霞和王立國(guó)在第八儲(chǔ)蓄所連續(xù)工作長(zhǎng)達(dá)5年之久,，時(shí)間最短的孫長(zhǎng)軍在第八儲(chǔ)蓄所工作也達(dá)到了3年多。
——對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人異常行為排查流于形式,。1998年,，工商銀行黑龍江省分行就制定了《關(guān)于對(duì)有“七種表現(xiàn)”員工加強(qiáng)教育與管理的意見(jiàn)》，在全轄開(kāi)展了對(duì)賭博,、炒作股票,、經(jīng)商辦企業(yè)等七種異常表現(xiàn)的員工進(jìn)行排查、教育,、管理工作,。要求轄內(nèi)二級(jí)分行每季度、支行每?jī)蓚�(gè)月召開(kāi)一次員工行為動(dòng)態(tài)分析例會(huì),，排查轄內(nèi)員工的異常表現(xiàn)，并根據(jù)排查情況,，有針對(duì)性地實(shí)施思想教育,、調(diào)離重要工作崗位、下崗等管理措施,，消除案件隱患,。但肇東市支行對(duì)趙鐵霞經(jīng)常不上班、生活開(kāi)支嚴(yán)重超出工資收入,、買車置房等行為表現(xiàn)缺乏掌握,。對(duì)趙鐵霞以拉存款為名長(zhǎng)期不上班，主任,、柜員間隨意排班,、換班或頂班等反常行為無(wú)人過(guò)問(wèn)。中國(guó)銀行哈爾濱市河松街支行行長(zhǎng)高山的妻子和女兒早已移居國(guó)外,，高山也多次出國(guó),。這一情況從河松街支行到其管轄行道里支行所有的員工竟全然不知。
——用人管理不規(guī)范,�,？松娇h農(nóng)村信用社尹洪元侵占貸款案中，尹洪元2000年1月到河南信用社任副主任主持工作，縣聯(lián)社沒(méi)有任命文件,，2004年6月縣聯(lián)社才向齊齊哈爾銀監(jiān)分局克山監(jiān)管辦事處呈報(bào)了關(guān)于尹洪元擬任河南信用社副主任的請(qǐng)示,，之后一直沒(méi)有下發(fā)正式文件。
金融研究人士指出,，從內(nèi)部控制角度分析銀行業(yè)案件,，不難看出，由于銀行內(nèi)部上下級(jí)之間的縱向串通,，相關(guān)崗位之間的橫向串通,，或是銀行員工與外部人員相互勾結(jié)，內(nèi)外串通,，使內(nèi)部控制“防火墻”失去了防護(hù)作用,。同時(shí)，由于銀行內(nèi)部橫向與縱向相互監(jiān)督制約機(jī)制不落實(shí),，內(nèi)部檢查不力,，內(nèi)部控制在一些銀行，特別是基層分支機(jī)構(gòu)中自然無(wú)法有效貫徹落實(shí),。
監(jiān)督“一把手”嚴(yán)管“內(nèi)部人”
銀行“內(nèi)部人”頻爆“窩案”,、“串案”震驚社會(huì)。金融監(jiān)管部門(mén),、金融界專家,、學(xué)者從各自的角度提出，減少或杜絕類似案件的發(fā)生需強(qiáng)化銀行內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí),，并對(duì)內(nèi)部職工開(kāi)展思想品質(zhì)和職業(yè)道德的教育,，選人用人與有效監(jiān)督相結(jié)合。與此同時(shí),，應(yīng)著力構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)外監(jiān)控體系,，采取經(jīng)常性檢查和抽查相結(jié)合、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查和審計(jì)監(jiān)察部門(mén)檢查相結(jié)合,、銀行外部監(jiān)管和內(nèi)部控制相結(jié)合的辦法來(lái)強(qiáng)化監(jiān)管,。
中國(guó)銀行雙鴨山分行一位副行長(zhǎng)說(shuō)，胡偉東,、王林的工作表現(xiàn)一直“不錯(cuò)”,，甚至多年被評(píng)為先進(jìn)，但就是這個(gè)表面的“先進(jìn)人物”實(shí)際卻是一個(gè)貪婪的犯罪分子,，這種教訓(xùn)何其慘痛,？這說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)在對(duì)員工開(kāi)展的思想教育工作，不夠?qū)嶋H和不到位,。在以后加強(qiáng)員工的人生觀,、道德觀的教育時(shí),，必須輔之以嚴(yán)厲的“分權(quán)”和“監(jiān)管”措施，僅靠員工自律很難保證萬(wàn)無(wú)一失,。此外,，上級(jí)的檢查也要從角度、方向,、位置等適當(dāng)調(diào)整,，認(rèn)真研究如何及早發(fā)現(xiàn)和防范“內(nèi)部人”作案。
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)黑龍江監(jiān)管局有關(guān)人士提出,，在加強(qiáng)內(nèi)部控制上,，國(guó)外銀行大多都建立了針對(duì)關(guān)鍵崗位及人員的更為嚴(yán)格的監(jiān)督約束，比如人員輪換和強(qiáng)制休假制度,，專門(mén)的內(nèi)部稽核(審計(jì)),。但目前國(guó)內(nèi)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在賦予關(guān)鍵人員特殊權(quán)利的同時(shí)，并未建立起強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制,。一方面,，人員輪換和強(qiáng)制休假制度尚未推行，或流于形式,；另一方面,，內(nèi)部稽核存在重大缺陷，側(cè)重于對(duì)基層操作人員的稽核,，忽視對(duì)關(guān)鍵人員(尤其是管理人員)的審計(jì),。無(wú)論是稽核頻率，還是稽核范圍都遠(yuǎn)不能形成對(duì)關(guān)鍵人員的有效威懾,，從而為關(guān)鍵人員作案提供可能,。
惠曉峰指出，銀行業(yè)內(nèi)部控制暴露出的問(wèn)題,，有些是體制,、機(jī)制上的問(wèn)題,，有些是操作層面的問(wèn)題,。毋庸置疑，建立健全銀行業(yè)的內(nèi)部控制體系要從制度建設(shè)和執(zhí)行兩個(gè)方面入手,。其中,，推行規(guī)范嚴(yán)格的法人制度，建立符合市場(chǎng)化原則的公司治理結(jié)構(gòu)是前提和基礎(chǔ),。
金融專家,、黑龍江省科顧委委員王守川認(rèn)為，為了避免類似案件重演,，應(yīng)著力構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)外監(jiān)控體系,，采取經(jīng)常性檢查和抽查相結(jié)合、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查和審計(jì)監(jiān)察部門(mén)檢查相結(jié)合、銀行外部監(jiān)管和內(nèi)部控制相結(jié)合的辦法,，檢查重點(diǎn)為銀行賬目,、日常經(jīng)營(yíng)狀況、規(guī)章制度的落實(shí)情況,。 |