近年來德國政府實施了一系列稅制改革，其中一大特點是在提高銷售環(huán)節(jié)增值稅的同時,，不斷降低個人所得稅,、企業(yè)所得稅，從而有助于實現(xiàn)兩大目標：降低總體稅負,，提高德國作為全球企業(yè)選址的吸引力,；為德國稅基提供長期保證，實現(xiàn)政府預(yù)算收支平衡,。
在2000年施羅德政府的減稅政策中,，改革力度最大的便是個人所得稅。該政策規(guī)定,，德國個人所得稅免稅收入部分從0.615萬歐元提高到0.675萬歐元,，并在2005年前將最低稅率由22.9%逐步降至15%，同時最高稅率從53%逐步降至42%,。僅此一項,，德國減稅總額每年就高達300億至400億歐元。
實施此項改革后,，德國低收入階層的收入確實得以提高,，原先因稅率過高而移居他國的部分高收入者也回到了德國，從而壯大了納稅人隊伍,。此外,，德國政府還取消了原先紛繁復(fù)雜的各類減免稅項目，并堵塞稅務(wù)漏洞,，簡化了稅收制度,。
2006年10月,，默克爾政府再次對個人所得稅稅率進行微調(diào)，規(guī)定自2007年起,，年收入(以家庭為單位)超過25萬歐元時,，個人所得稅最高稅率將從42%提高至45%。
在稅率不斷調(diào)整的過程中,，德國政府的稅收征管力度也在不斷加強,。按照規(guī)定，納稅人必須將應(yīng)繳納稅款匯到指定銀行賬號,，不按時繳納稅款的,，可被處以不低于應(yīng)納稅額1%且不超過1萬歐元的罰款。而且,，未繳稅款將從第二個月起按5%的比例計算利息,，直至稅款足額繳納。
為監(jiān)管個人按時足額納稅,，德國稅務(wù)系統(tǒng)還與其他政府部門和民間機構(gòu)建立起了良好的信息交換機制,。例如，通過與銀行聯(lián)網(wǎng),，稅務(wù)部門可在必要時向銀行查詢納稅人的相關(guān)賬戶信息,；通過與戶籍管理部門聯(lián)網(wǎng)，可及時掌握納稅人住所,、財產(chǎn),、婚姻家庭狀況等基本信息；通過與房地產(chǎn)管理部門聯(lián)網(wǎng),，可掌握納稅人房產(chǎn),、土地擁有及交易情況，為征收財產(chǎn)稅和地皮稅提供可靠依據(jù),；通過與車輛管理部門聯(lián)網(wǎng),，可及時了解車輛購置、登記,、使用情況,；通過與教會聯(lián)網(wǎng)，能掌握信教人員入會信息,，為征收教會稅提供準確信息,。這樣的信息交換體系免除了稅務(wù)部門單打獨斗的尷尬，提升了稅收征管效率和征管質(zhì)量,。
在增值稅稅率改革方面,，默克爾政府規(guī)定，自2007年1月1日起,，德國增值稅上調(diào)三個百分點,，從16%提高至19%,。由于增值稅是德國財政最大稅收來源，在稅改前已占到全部稅收的30%以上,，稅率提高對緩解德國財政虧空起到了巨大促進作用,。不過，增值稅的提高也對德國民眾消費能力和零售業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了一定不利影響,。但是,，總體上講對德國國民經(jīng)濟增長不會產(chǎn)生決定性的阻礙作用。 |
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